增值税、企业所得税、出口退税实务操作与疑难点分析讲解

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【课程背景】

作为企业的中层财务人员，因为工作限制，很难一下较全面的掌握这几大税种，而这几大税种又是我们作作为财务人员，经常遇到的，本课程通过对增值税、营业税、企业所得税实务操作及疑点难讲解，让参加学习的学员全面掌握这三种税，并熟练应用到工作及管理中去。

【课程对象】

财务负责人、财务经理、财务主管及其他财务及相关人员。

【课程受益】

通过本课程学习，使学员全面掌握税与出口退税，并熟练应用到工作及管理中去。

【课程大纲】

第一部分：增值税

一、增值税基本理论

（一）增值税的类型

1、生产型增值税 2、收入型增值税

3、消费型增值税

（二）增值税的性质与特点

1、增值税的性质 2、增值税的特点

二、增值税主要税制构成要素

（一）纳税人

1、纳税人的基本规定 2、两类纳税人的划分及其认定标准

（二）征税范围

1、征税范围的一般规定 2、征税范围的特殊规定

3、增值税与营业税征税范围的划分

（三）税率

1、基本税率 2、低税率

3、零税率 4、征收率

（四）税收优惠政策

1、免税 2、即征即退100%

3、即征即退 4、先征后退

5、规定法定征收率 6、起征点

7）增值税纳税人放弃免税权的处理

（五）销项税额

1、销售额的一般规定 2、需要换算的情形

3、核定销售额 4、特殊销售

5、包装物押金计税问题

（六）进项税额

1、进项税额的含义 2、准予抵扣的进项税额

3、不得抵扣的进项税额 4、进项税额的转出

（七）应纳税额的计算

1、销项税额时间界定 2、进项税额抵扣时限

3、销项税额与进项税额的扣减 4、进项税额不足抵扣的处理

5、一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理 6、欠缴增值税、又有留抵税额的处理

第二部分：所得税

一、纳税义务人与征税对象

（一）纳税义务人

1、居民企业 2、非居民企业

（二）征税对象

1、居民企业的征税对象 2、非居民企业的征税对象

3、所得来源的确定

（三）税率

1、基本税率 2、两档优惠税率

3、低税率

（四）收入总额的确定

1、一般收入的确认 2、特殊收入的确认

3、处置资产收入的确认 4、相关收入实现的确认

5、不征税收入与免税收入

（五）扣除原则与范围

1、扣除五项原则 2、扣除项目的范围

3、扣除项目及其标准 4、不得扣除项目

5、亏损弥补

（六）资产的所得税处理

1、固定资产的税务处理 2、生物资产的税务处理

3、无形资产的税务处理 4、长期待摊费用的税务处理

5、存货的税务处理 6、投资资产的税务处理

7、资产损失的扣除与相关证据 8、税法与会计差异的处理

（七）企业重组的所得税处理

1、企业重组的含义及其形式 2、企业重组的支付方式

3、企业重组的一般性税务处理 4、企业重组的特殊性税务处理

（八）应纳税额的计算

1、应纳税额计算公式 2、计算应纳税所得额的两种方法

3、境外所得抵扣税额的计算 4、居民企业核定征收应纳税额的计算

5、非居民企业应纳税额的计算 6、外国企业常驻代表机构税收管理

（九）税收优惠

1、免征与减征优惠 2、高新技术企业优惠

3、小型微利企业优惠 4、加计扣除优惠

5、创投企业优惠 6、加速折旧优惠

7、减计收入优惠 8、税额抵免优惠

9、民族自治地方优惠 10、非居民企业优惠

11、部分行业优惠 12、西部大开发优惠

13、过渡期优惠

（十）源泉扣缴

1、扣缴义务人 2、扣缴方法

3、税源管理 4、征收管理

5、股权转让所得管理

（十一）特别纳税调整

1、特别纳税调整的概念 2、关联申报管理

3、同期资料管理 4、转让定价方法

5、转让定价调整及调整管理 6、预约定价安排管理

7、成本分摊协议管理 8、受控外国企业管理

9、资本弱化管理 10、一般反避税条款

11、相应调整及国际磋商 12、法律责任

（十二）征收管理

1、纳税地点 2、纳税期限

3、纳税申报 4、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

5、合伙企业所得税的征收管理 6、纳税申报表的填写

第三部分 出口退税

1、出口退税的分类

2、出口退税的原理

3、出口退税的相关文件规定

4、出口退税的管理

5、出口退税的流程

第四部分答疑。

邵老师

邵励 老师简介

财税实战派高级讲师

资深会计师

注册纳税筹划师（CTP）

财税实战派专家

中国注册税务师协会特聘老师

北京注册税务师协会师资库特聘老师

瞄财网财税专家委员会专家委员

大力税手合伙人

播菜税院客座专家

IFM国际财务管理师特约讲师

清华大学继续教育学院EMBA财务管理讲师

解税宝首席税务专家

曾任：大型集团企业、外资企业、中小板、创业板上市企业财务总监

【工作经历】

曾在大型集团企业、外资企业、中小板创业板上市企业从事财务会计、成本管理、财务管理工作，历任财务经理、财务总监、董事会秘书等职务，现任多家企业管理咨询专家顾问、财务顾问。对财务管理、管理会计、财税规划、财务业务流程梳理规范、企业投融资等方面，有自己实战经验及独到的见解。

【工作业绩】

精通电子、通信产品、互联网、建筑工程施工、物流、酒店餐饮、金融、电商等行业的作业流程，业务管理及内控环节；各行业账务实操管理与税务关键点的把握，业财融合协同管控及相关的纳税规划；各种退免税；成本核算体系的建立，内部流程的规范；国高、双软件企业的申请及复审要点，项目计划书、可行性分析报告的编写；多种融资渠道掌握，融资方案的筹划，相关融资项目的操作与管理；跟踪掌握企业不同板块上市相关条件要求，资本市场及相关资本运作经验；企业财务规范的实操经验等。

【授课风格】

在长期的企业财税管理实践经验中，对实务操作有着透彻的理解，也就形成丰富的实战工作经验及管理技能。所以，把原本枯燥、晦涩难懂的财务概念和理论讲的深入浅出、易懂易会。给专业学员搭建起从实操到管理的桥梁，给迷茫中的财务经理人指一条路，给非财人员建立起以财管为主线的企业管理框架，给企业老板讲解一个通俗易懂易执行的财务管理驾驶位。

【财税课程】

后疫情时代减税降费下企业所得税汇算清缴与管理

后疫情时代增值税政策解读与风险防范应对中的税务规划

减税降负下的财税规范与管理会计实务

建筑安装行业财务核算与税务操作实务与规划管理

发票、账务、报税协调处理与纳税规划处理

新会计准则变化讲解与实务运用(分企业、行政事业单位)

业财融合下的总经理的财务管理（非财务经理的财务管理）

IPO、科创板财税规范与内外账合并实战

业财融合下的企业信息化建设与管理（ERP）

财务数字化下的企业管理会计的应用

客户财务报表分析与舞弊识别技术（银行业务经理）

业财融合下生产制造加工业的成本重梳再建

业财融合下成本费用管控技术实训

业财融合下的财务管理与管理会计

【业财融合时代的企业黄金财务经理人的体系系列课程】

业财融合时期的从预算体系的建立到全面预算与绩效考核

业财融合时期的企业财务分析体系的建立与风险防范

业财融合时期的企业成本管理与内部控制

业财融合时期的现金流管理与投融资实务

业财融合时期的企业财务管理与纳税筹划

业财融合时期的企业优秀财务经理人的领导力打造（财务经理的非财务管理）

【服务的部分客户】

飞利浦，实益达股份，沃尔核材，广州移动，地税，邮政储蓄，中国平安，建设银行，通易达，大荣集团，国药器材，云南建行，中国烟草，延长石油，北京税协，港务集团、中航集团、中煤集团，黑龙江移动，航天信息，金穗公司，乐舱网，某军工企业，深圳经理学院，天地成，长方网络，泰安医疗，盛泰集团，微泽国际，瑞龙药业，协同共享，广东总会计师协会，腾晟文化，深圳残友俱乐部，财智联合，明德咨询，……

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