解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”

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课程背景：

在目前经济背景下，懂财务报表少走弯路应该成为了一种共识。某类企业频繁暴雷，和积压若干年的财务报表造假问题脱不了干系。创始人学习报表知识，提纲携领的解决企业风险，定企业发展策略，迫在眉睫。

三大报表指的是资产负债表、利润表和现金流量表。这些报表是用来记录和反映一个企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的重要工具。

控制风险是指企业通过一系列的措施和管理方法，来降低发生风险的可能性，并减少风险带来的损失。在财务管理中，控制风险是非常重要的，因为财务风险可能对企业的稳定性和发展产生负面影响。

三大报表可以帮助企业控制风险和做出决策的背景主要有以下几个方面：

了解财务状况：资产负债表可以反映企业的资产、负债和所有者权益的状况，帮助企业了解自身的财务实力。通过对财务状况的了解，企业可以判断自身的偿债能力、流动性状况和资本结构，从而制定相应的风险控制策略。

评估经营成果：利润表可以反映企业的收入、成本和利润情况，帮助企业评估自身的经营成果。通过对经营成果的评估，企业可以了解自身的盈利能力和经营效益，从而制定相应的经营策略和风险控制措施。

跟踪现金流量：现金流量表可以反映企业的现金收入和支出情况，帮助企业跟踪自身的现金流量。通过对现金流量的跟踪，企业可以了解自身的现金流动性状况、资金运作情况和现金管理能力，从而制定相应的现金管理策略和风险控制手段。

总而言之，三大报表是企业“医疗诊断书”，能看清楚企业得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能辅之以老师的专项“望闻问切”，基本上可以解决企业“三高”“富贵病”“肥胖症”等问题。

课程收益：

1、望：如何从不同报表看不同数据的内涵和外延

2、闻：旁敲侧击，触类旁通，管中窥豹，“看”一点而可以“窥”全身

3、问：看到报表数据，就知道应该从哪些方向去找问题，找哪个部门去解决，倒逼企业利润出处

4、切：对于不同内外部业务，输出不同着重点的报表。比如银行更专注资产的利用效率，收入是否能覆盖成本，是否有能力定期还款，那就需要对这些方面的业务数据详细阐述，达到融资方和贷款方双方互信。

课程对象：

中小企业创始人，与企业有股份绑定关系的管理者

课程方式：

理论讲授+案例解析+练习+工具应用

课程大纲：

导入：2021年孟晚舟在年报发布会上的演讲

第一讲：少踩坑——三大报表看税务风险

一、资产负债表看企业的“命”——企业存在的6大典型风险

1. 卖发票

2. 虚假出资、挪用公款

3. 账实不符、虚开

4. 两套账

5. 买发票

6. 现金发工资、偷逃社保

特别提示：挂“其他”字样的会计科目易产生税务风险，此类科目预示着非经营活动的货币资金进出，非正常业务的可能性很高

二、利润表看企业的“运”——从3个比率看到企业收入、成本异常

1. 成本率

2. 费用率

3. 费用结构

3. 现金流量表看企业的“质”

案例：贾跃亭的乐视造假——利润很好，但是没有良性循环的现金流，倒闭是必然

第二讲：定决策——三大报表看经营风险

一、利润表中的三个“利润”

1）营业利润=收入-成本-费用

1）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

2）净利润=利润总额-所得税

案例：福耀玻璃的二代曹晖接班，理由是懂财务，懂报表，懂如何管理职业经理人

二、利润表分析4个重点项目

1. 营业收入+相关利润+投资收益的稳定性和现金质量

2. 管销费用是否出现不正常的异动

3. 财务费用是否与贷款规模相适应

4. 企业的业绩是否存在三大依赖

1）营业外依赖

2）大客户依赖

3）地区性依赖

三、现金流量表的造血功能

——企业靠什么造血要想清楚，这是企业生存的命脉

四、现金流量表的流血三大表现

表现一：采购

表现二：水电费

表现三：发工资

——现金流量表呈现

五、产负债表看企业运营资金缺失与否

图示：资产负债表呈现运营资金计算关系

案例：今年业绩目标1000万，日常最多投入多少周转？

第三讲：快融资——报表真善美，融资追着跑

一、向银行融资需要提供五大材料

1. 营业执照（副本）、开户许可证、特殊行业生产经营许可证

2. 公司章程

3. 法定人表人及其配偶、实际控制人及配偶有效证件；婚姻状况证明（特别是一人有限、合伙企业或个体）

4. 其他股东及财务负责人有效证件

5. 近三年及贷款当月财报

二、企业贷款不通过的七大原因

1. 资产规模偏小、净资产不多、资产负债率高

2. 销售规模不大，获利能力不强

3. 股东抽逃注册资本金或关联公司占款金额过大

4. 公司注册资本实际没到位

5. 有民间融资借贷，而且金额较大

6. 财务报表数据与其他资料严重不符，逻辑关系混乱

7. 报表数据出现技术性错误

三、融资应对策略关键两步

1. 制度建设

工具：《企业筹资管理制度》

2. 懂数据勾稽关系

工具：贷款中需要计算的关键报表指标和比率（一部分，详见《贷款需求测算表》）

——财务效益（盈利能力）状况指标

——净资产收益率（加权）=净利润*100%/（期初股东权益+期末股东权益）/2

——净资产收益率（摊薄）=净利润*100%/期末股东权益/2

3. 贷款需求测算表

两个关键公式：

——营运资金量=计算年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

——新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的运营资金

工具：贷款需求测算表（自动计算）

郝老师

郝嘉老师 企业财税管理专家

19年企业财税管理实战经验

8年央企财务+财税体系搭建经验

曾任：中集集团（央企） | 能源板块财务总监

曾任：中国平安保险（世界500强） | 团险部办公室负责人

曾任：中国大地财产保险公司 | 财务经理

曾任：江泰投资贸易服务（深圳）有限公司 | 财务部总经理

专业科班出身+专业证书加持：金融硕士、注册纳税筹划师、中级会计师、管理会计师

5+家企业的财税特邀讲师：大地保险公司、中集集团、达内等，累计授课200+场

多个百万级项目的主导+参与者：中企天华纳税筹划股份-【税收筹划项目】、唐山房地产公司-【税收筹划项目】、北京某房地产公司-【税收筹划项目】为企业完善自身的财务体系，合理合法为企业优化税务，涉及金额2个小目标（2亿元）。

实战经验：

郝老师专注于财务19年，对企业财务管理、税务筹划、资金管理、风险内控等领域有深入的研究，是一位专业能力强、实操性强的实战派讲师。

[01]-管理财务+财税信息系统建设：任职中集集团总部时,参与SAP筹建工作与公司ERP的建立，利用大数据完善公司财务板块内控和运营流程，采用财务系统管理加财务运作，1年内帮助企业收回了拖欠时长到10年之久的欠款，金额达2亿，并合理合法应该合同规划为大型企业每月节税总计约100万。

[02]-财务+财税运营流程优化：任职中集集团下属能源板块时，与公司先进的网络技术支持相结合，从公司战略建立到预算全流程管控执行落地全流程，真正做到了财务通过流程各个节点控管企业各项工作顺利开展的再造力量，为集团公司后期年利税上百亿打下了坚实的科技系统层面基础，也为财务部能更好的为集团公司整体做服务、搞管理、定战略找到了抓手。同时主导应收账款的整体完整的闭环对账、要账过程，在税务设计板块，拆分合同，把销售和运输拆分，每年为企业合理合法节约税收近3000万。

[03]-税企融合实践应用：任职中国大地财产保险公司时，与税务机关一直保持融洽关系，做到既支持税务机关工作，又充分享受税务机关为企业提供的各项优惠服务工作，每年为企业合理合法节约税收近2000万,真正做到了和谐双赢的税企关系始终践行者！

[04]-财务+财税专业内容转化与输出：

◆ 曾为泰康保险公司下属营业部、廊坊支公司讲授《企业涉税风险规避与税务筹划》、《税务稽查指标及应对》等课程，累计16期。

◆ 曾为大地财产保险公司河北分公司讲授《一张发票就是一个企业的家底，从不同角度理解“金税三期”》、《业财融合下，财务人员如何成功转型》等课程，累计10期。

◆ 曾为中集集团下属能源板块子公司讲授《金税三期大环境下企业的风险与机遇》、《税务筹划与利润创造---企业科学纳税》等课程，累计7期。

主讲课程：

《非财务人员的财务管理》

《新形势下的业财融合管理策略》

《金税四期下的企业财税风险防范与应对》

《全面预算——企业赚钱搬动的第一枚“棋子”》

《解读财务报表——如何利用三大报表“控风险定决策”》

《“秒”懂税务风险——股权架构设计税务“避坑”指南》

《立足税务总局看税务稽查——企业税务风险防御体系建设》

授课风格：

● 互动性强：亲和力强，善于营造轻松愉悦的学习氛围，善于调动学员积极性；

● 同理性强：丰富的实战经验，直击工作痛点，感同身受，给财务人员亲切感：

● 实用性强：案例丰富，分析技能现场教授和演练，即学即用，落地性强。

部分客户评价：

郝老师是典型的实战派讲师，有实力，有激情，正能量，课程思路清晰，不虚不假，幽默风趣，课程中应了很多大企、国企的经典案例，非常有代表性，也提供了很多解决财务问题的工具以及方法，同时善于调动各年龄段员工学习积极性，给我们企业插上了突破的翅膀！

——人社部、国资委、国税总局等国训基地 李教授

《非财务人员管理的财务管理》这本书给我带来了很多收获。首先，它强调了财务管理在组织中的重要性，以及每个部门都需要了解财务知识并参与财务管理的重要性。也强调了有效的预算和成本控制对于组织成功的重要性。同时提供了许多实用的方法和技巧，帮助非财务人员理解如何制定和执行预算，以及如何在日常工作中控制成本，从而提高整体效率。

——达达金服商学院 郭院长

郝老师所讲授的财务课程非常实用且贴合实际工作场景，让我深入了解了资产负债表、利润表和现金流量表的作用，这些报表是评估公司财务状况和经营绩效的关键工具，通过分析这些报表，可以全面了解公司的偿债能力、盈利能力和现金流动状况，同时强调了如何有效利用三大报表进行风险管理的重要性。通过分析报表数据来确定潜在的财务风险，并提前采取相应的措施进行风险控制，这使我能够更好地保护公司的财务利益，降低风险对经营的影响。为公司的战略决策提供有力支持。

——北京伟思时代文化发展有限公司 陈总经理

在《金税四期下的企业财税风险防范与应对》这门课程中，我全面了解了金税四期政策的内容和目标，这个政策旨在实现税收征管的信息化和智能化，对企业的财税风险管理提出了新的要求，我知道了如何根据金税四期政策的要求，调整和优化企业的财税管理体系。

——北京经济运行研究会 陈主任

郝老师课程中的很多案例都是来自于过往实践企业及授课企业的税务筹划及税务实践经验，用发生在身边的事情做案例，通过现场实战演练，让学员掌握正确的理念和方法，实战+落地！

——联想控股常务副总裁助理 骆助理

上了《新形势下的业财融合管理策略》这门课程，收获颇丰。强调了业务和财务之间的密切联系，也深入了解业务流程和业务模式，我能更好地理解各个业务部门的需求，并为其提供更准确和有针对性的财务支持。也学到了如何运用财务数据来评估业务的盈利能力、风险情况以及潜在的增长机会，这让我能够更好地参与到业务计划的制定和执行中，为企业的战略决策提供有力的依据。

——大地财产保险公司 陈总

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