金税四期下的税眼看表——全方位洞悉财务报表高频风险及化解策略 课程背景：

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课程背景

当今时代，经济社会数字化已成为不可逆转的历史潮流，依托数字化驱动税收征管方式变革，是实现税收治理现代化的必由之路。“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控，让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。以此全面驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，全面提升税收征管效能和税收治理水平。

财务报表作为反映企业财务状况、经营成果、现金流量等会计信息的载体，经过各类纵横对比、指标分析等方式，在大数据时代对财务报表数据进行采集与比对，为纳税评估、税务稽查等提供了越来越多的视角及依据。一旦处理不当，就容易引起税务机关的关注，给企业带来税务风险。

企业提交的财务报表，最新的财报风险比对指标有哪些？

企业如何分析财务报表，通过财务报表识别自身税收风险？

税务机关是如何从三大财报勾稽关系中、各财报项目中发掘税收疑点的？

财报如何“修饰”，避免引起税务机关注意？

财报数据、申报表数据、发票数据如何实现联动分析？

本次课程主要从企业财务报表涉税分析的视角出发，关注目前税务机关针对财报、申报表、发票等敏感项目及对应的检查方法，帮助企业做好风险自查及指标分析，完善账务处理和报表资料，提升企业财税管理水平，规避税务风险。

课程收益：

【审时度势】了解金税四期下的高效财报指标分析方法

【以案说税】知晓财务报表涉税风险及有效防控策略

【数据联动】深入剖析三大财务报表的数据联动分析

【落地实操】掌握不同业务的正确账务处理、税务处理

【应对有方】合理应对税务检查及规划企业涉税操作

课程对象：

财务总监、财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+情景模拟+互动讨论

课程大纲：

第一讲：数字化严监管下，纳税人面临的新挑战

一、智慧税务的核心——“数据控税”

1. 金税四期核心功能与税务检查应对思路

2. 数据共享+数据比对（实现新一户式画像）

3. 资金控税（账外经营一网打尽）

讨论：税务系统会穿透银行系统，实现对纳税人资金的实时监管吗？

二、企业财务报表风险评估的步骤

1. 风险识别

2. 风险分析

3. 风险评估

4. 风险处理

5. 风险监控

案例：看税务机关风控部门如何在报表关联中发现涉税风险？

三、“确认式纳税申报”功能上线

1.“确认式纳税申报”的原理

2.“确认式纳税申报”的优势

3.“确认式纳税申报”的局限性

讨论：税局抓取财务报表等数据，开启确认式申报功能，企业能否经得住考验？

第二讲：以案说税——资产负债表涉税风险识别与应对

1. 预收账款

案例：通过预收账款方式销售货物，被认定为偷税！

2. 预付账款

案例：“金屋藏娇”，借预付账款之名行融资之实

3. 应收账款

案例：两千万元坏账损失，“坏”在了哪儿

预警指标：企业资产损失税收金额较大

4. 往来科目

案例：通过填列负数降低资产总额，违规享受小型微利税收优惠

5. 应付账款

讨论：超过三年的应付未付款，是否应作为收入并入应纳税所得额？

6. 其他应收款、其他应付款

讨论：两家企业一个老板，拆借资金补税4800多万！

7. 存货

案例：“暂估”库存商品虚增成本，千万税款在账中蒸发！

8. 长期股权投资

案例：股权转让价格评估价偏低，补税滞纳金2000余万元

9. 固定资产

案例：固定资产与在建工程此增彼减，发现房产税偷税！

10. 预计负债

案例：预提修理费操控利润，降低应纳税所得额

11. 资本公积

案例：某电器公司资产评估增值，却被稽查重罚！

12. 盈余公积

案例：企业盈余公积转增资本，被补交巨额税款

13. 未分配利润

案例：未分配利润冲减股东其他应收款，补缴个税40万！

14. 所有者权益

案例：自然人股权转让零元、壹元、平价，为什么税务局不认可？

第三讲：以案说税——利润表重要税务风险识别与防范

1. 营业收入

案例：某集团公司关联方交易避税被认定为偷税！

预警指标：企业开具发票收入大于所得税申报收入

2. 营业成本

案例：营业收入与营业成本增长率异常，查出虚挂库存商品隐瞒销售收入少缴税款问题！

预警指标：企业所得税税前扣除金额大于取得发票金额

3. 销售费用

案例：新冠抗原生产企业虚列咨询费上亿元，被查补税2550万

预警指标：企业取得大额咨询费发票税前扣除

4. 管理费用

案例：管理费用中研发费用大于A107012表加计扣除金额被查

5. 研发费用

案例：违规列支研发费用加计扣除，补税190万！

预警指标：企业违规享受研发费加计扣除优惠政策

6. 应付职工薪酬

案例：国企通过虚开发票套取员工工资税前扣除，完胜税务局！

预警指标：工资薪金支出大于所得税申报的工资总额

7. 其他收益/营业外收入

案例：从财政来的资金，一定是政府补助吗？看会计、增值税和企业所得税如何各自为政？

预警指标：收到财政补贴，未见申报收入

8. 信用减值损失

案例：财务人员账务处理错误，错误享受了损失税前扣除！

9. 营业外支出

案例：违约金是否要开票、要交税？税前能否扣除？

10. 税金及附加

案例：关联方租用土地建办公楼，房产税被补税！

第四讲：以案说税——现金流量表和所有者权益变动表重要税务风险识别与防范

1. 销售商品、提供劳务收到的现金

案例：报表项目勾稽关系异常，企业隐瞒收入被查！

2. 购买商品、接受劳务支付的现金

案例：报表项目勾稽关系异常，企业无法支付的应付账款未纳税被查！

3. 会计政策变更

案例：不符合规定变更存货计价方法导致利润减少，被查补税款！

4. 盈余公积转增股本

案例：自然人股东未交个人所得税被查！

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

温老师

温洁老师 财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师

国内多省、市税务局特聘讲师

浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授

中级会计师

曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：

序号企业课题期数

1湖北公开课《数电票试点与会计档案无纸化》8

2一商集团《企业票据风险防控与一户式指标预警》6

3保利中轻《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》5

4上港集团《非财务经理的财务管理》5

5山东港口《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》5

6先河环保《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

7恒旭集团《非财务经理的财务管理》4

8泰丰矿业《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》4

9河北公开课《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》4

10内蒙航信《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》4

11河北公开课《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

12四川烟草《企业税务风险排查与合规管控》4

13赣昌砂石《非财务经理的财务管理》4

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《金税四期下的税眼看表》

《金税四期下的企业税务筹划》

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》

《数电票试点与会计档案无纸化》

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

《建筑企业税务风险防控与合规》

《从财务分析到经营分析》

《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》

《新会计法变化解读》

《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》

《数字化时代下的财务转型与价值创造》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、泰丰矿业、中国十五冶、新希望乳业、中国航天科技集团、中国兵器装备集团、华电国际电力、长安汽车集团、五菱汽车集团、中国中车集团、山东黄金集团、云南铜业集团、神华集团、中国能源集团、欧派集团、尚品宅配、居然之家、中国服装、雅戈尔集团等；

农行业：益海嘉里集团、正大集团、新希望集团、蒙牛集团、伊利集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团、南宁糖业集团等；

金融行业：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国农业发展银行、中国交通银行、中国平安银行、河南省邮储银行、重庆市邮储银行、湖北省邮储银行、安徽省邮储银行、广州市邮政银行、佛山市邮政银行、江苏泰兴农商行等；

其它行业：中国医药集团、华东医药集团、哈药生物科技、四川烟草、碧桂园地产、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、大润发超市、苏州大洋百货、南方航空集团、圣格袜业、白玉兰、维科、SSJD、万科地产、安邦保险、正邦集团、惠民汽配、浙江天荣、北京奥顺通、蓝海物流等；

部分客户评价：

参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。

——上港集团 刘经理

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。

——恒旭集团 王经理

全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——兰亭服装 李经理

之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。

——内蒙航信税务 李会计

温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。

——山东航信税务 张经理

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