降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘

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课程背景：

在现代经济和商业环境中，国际、国内经济形势挑战依旧，百年未有之大变局处于加速演变之中，国内外环境仍然具有极大不确定性。随着全球产业链价值链重构，全球贸易或将持续低迷。国内经济下行压力加大，消费增速减慢，有效投资增长乏力，企业经营已进入微利时代。成本控制是所有企业都必须面对的一个重要课题，传统的成本控制通过盲目削减成本来降本已达不到效果，企业需要寻找更行之有效的成本管控思路。

成本控制到底该控什么？成本控制的关键节点在哪里？

如何从战略、业务、供应链等多角度进行全方位的成本管理？

成本、质量、效率三者顾此失彼，如何找到平衡点？

因此，成本管理人员需要全面构建成本管理思维，跳出传统成本控制框架，从经营战略角度出发，寻求改善企业成本的有效方法，为企业经营提供战略指导，实现企业价值最大化。

课程收益：

摆脱传统降本方式的弊端，树立以效益为导向的全面成本管理思维

将成本管理与企业战略结合,提升资源使用效率、扩大企业利润空间

掌握成本分析的不同方法和工具，寻找到适合本企业的成本管控措施

梳理采购、生产、销售等各环节流程，全面优化经营过程中的成本管理

掌握成本管理的精髓，建立完整的成本管控体系，帮助企业降本增效

课程对象：

企业中高层管理干部及成本控制管理的相关人员

课程方式：

讲师讲授+案例研讨+小组讨论+工具运用

课程大纲

导引：你觉得成本包括哪些内容？你们企业又是通过哪些手段控制成本的？

第一讲：战略导向下的全面成本管控

一、思维转变，业财融合

1. 从财务会计到管理会计

讨论：从财务角度剖析精益成本管理思维

2. 从成本核算到成本管控

3. 传统成本管理的误区

误区一：各人“自扫门前雪”

误区二：为了控制而控制

误区三：没有全员参与的理念

误区四：只考虑了生产过程的成本

误区五：控制成本是财务部的事情

讨论：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生产部门为什么不认可财务的成本核算数据？

第二讲：如何构建全面成本管理体系

一、基于价值链的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：战略思维

案例：日本与中国的制造业对比

2. 全面成本管理的基本框架

1）从作业到管理到战略

2）从研发到采购到生产到销售

3）从事前控制到事中跟踪到事后反馈

工具：成本管理思维导图

3. 全面成本管理的核心：价值链分析

1）通过一体化方式降低成本

2）通过行业价值链，消除不增值作业

3）利用上、下游价值链，降低成本

4）将部分成本较高的环节进行外包

5）对竞争对手进行价值链分析

工具：价值链分析的思维导图

二、建立全面成本管理体系

1. 全过程

1）加强全程控制

2）建立投入产出分析制度

2. 全方位

1）建立落实成本责任制

2）聚焦核心成本因素

3. 全员参与

1）组织体系的支持

2）推进全面成本管理理念创新

3）建立成本管理的定期发布机制

第三讲：全面成本分析与成本控制

一、成本分析价值挖掘

1. 目标成本管理

1）确立阶段

2）达成阶段

讨论：传统成本管理与目标成本管理的比较

2. 作业成本管理

1）作业分析：执行什么作业

2）成本动因分析：作业产生的原因

3）业绩计算：作业执行的怎么样

讨论：传统成本管理与作业成本管理的比较

3. 质量成本管理

1）内部质量

2）外部质量

工具：全面质量管理流程

4. 本量利分析

5. 边际贡献分析

二、成本控制的七大方法

1. 定额降本

2. 技术降本

3. 组织降本

4. 规模降本

5. 外包降本

6. 政策降本

7. 内控降本

案例：“精益生产”中的七大浪费

三、全环节全方位全员成本控制

1. 采购环节的成本控制

1）库存优化

2）供应商谈判

3）供应商评分制度

4）采购流程优化

5）质量管理

案例：采购招标“越招越高”的陷阱

2. 生产制造环节的成本控制

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）废品损失控制

4）制造费用控制

3. 营销环节的成本控制

1）客户信用管理

2）合理的人员激励措施

3）合适的销售价格或折扣

4. 研发设计环节的成本控制

1）优化设计方案

2）加强项目进度

3）研发成本分析

5. 人力资源成本控制

1）合理的组织架构

2）营造组织气氛

3）明确岗位职责

6. 日常管理成本控制

1）优化公司作业流程

2）检查、监控、分析费用

7. 看不见的成本控制

1）资金成本

2）机会成本

3）沉没成本

8. 战略成本控制

1）与企业的战略匹配

2）与企业的发展阶段匹配

案例：如何判断某项订单该不该接？

互动：结合企业自身情况，找到成本控制的关键节点和方法

第四讲：全面成本管理中的绩效考核

一、预算管理过程中的成本控制

1. 将预算管理与成本管控相结合

1）分解成本目标

2）落实成本目标

3）建立自上而下的成本目标管理体系

讨论：预算能管得住成本超支情况吗？

讨论：预算考核指标如何合理设计？权重如何分割？

2. 预算考核的三种方法

1）KPI考核法：设定KPI实现绩效管理

2）平衡计分卡考核法：从财务、客户、内部运营、学习与成长四个角度展开

3）360度考核法：全方位考核

3. 如何应对预算控制过程中的意外状况？

1）精细化预算编制

2）加强预算执行监控

3）建立预算调整机制

案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

二、成本控制中的激励设计

1. 显性激励

1）薪酬激励

2）晋升激励

3）股权激励

2. 隐性激励

1）内部竞争

2）组建临时团队

3. 游戏化思维

1）点数

2）徽章

3）等级

4）排行榜

5）挑战

案例：管控得不好要罚，那么管控得好有奖吗？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

温老师

温洁老师 财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师

国内多省、市税务局特聘讲师

浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授

中级会计师

曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：

序号企业课题期数

1湖北公开课《数电票试点与会计档案无纸化》8

2一商集团《企业票据风险防控与一户式指标预警》6

3保利中轻《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》5

4上港集团《非财务经理的财务管理》5

5山东港口《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》5

6先河环保《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

7恒旭集团《非财务经理的财务管理》4

8泰丰矿业《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》4

9河北公开课《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》4

10内蒙航信《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》4

11河北公开课《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

12四川烟草《企业税务风险排查与合规管控》4

13赣昌砂石《非财务经理的财务管理》4

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《金税四期下的税眼看表》

《金税四期下的企业税务筹划》

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》

《数电票试点与会计档案无纸化》

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

《建筑企业税务风险防控与合规》

《从财务分析到经营分析》

《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》

《新会计法变化解读》

《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》

《数字化时代下的财务转型与价值创造》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、泰丰矿业、中国十五冶、新希望乳业、中国航天科技集团、中国兵器装备集团、华电国际电力、长安汽车集团、五菱汽车集团、中国中车集团、山东黄金集团、云南铜业集团、神华集团、中国能源集团、欧派集团、尚品宅配、居然之家、中国服装、雅戈尔集团等；

农行业：益海嘉里集团、正大集团、新希望集团、蒙牛集团、伊利集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团、南宁糖业集团等；

金融行业：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国农业发展银行、中国交通银行、中国平安银行、河南省邮储银行、重庆市邮储银行、湖北省邮储银行、安徽省邮储银行、广州市邮政银行、佛山市邮政银行、江苏泰兴农商行等；

其它行业：中国医药集团、华东医药集团、哈药生物科技、四川烟草、碧桂园地产、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、大润发超市、苏州大洋百货、南方航空集团、圣格袜业、白玉兰、维科、SSJD、万科地产、安邦保险、正邦集团、惠民汽配、浙江天荣、北京奥顺通、蓝海物流等；

部分客户评价：

参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。

——上港集团 刘经理

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。

——恒旭集团 王经理

全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——兰亭服装 李经理

之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。

——内蒙航信税务 李会计

温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。

——山东航信税务 张经理

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