非财务经理的财务管理全局观

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课程背景：

在现代经济和商业环境中，国际、国内经济形势挑战依旧，百年未有之大变局处于加速演变之中，国内外环境仍然具有极大不确定性。随着全球产业链价值链重构，全球贸易或将持续低迷。国内经济下行压力加大，消费增速减慢，有效投资增长乏力，企业经营已进入微利时代。粗放式管理已无法应对当前激烈的商业竞争、无法满足企业的持续发展。稻盛和夫曾说：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务和业务严重脱节，一定会造成企业经营决策的失误，带来巨大损失。

财务数据和指标纷繁复杂看不懂，如何与业务深度结合，发现业务背后的问题？

老板认为“表哥表姐”的分析完全没有用，如何给到老板想要的分析数据？

粗放式管理带来了规模增长，但效益越来越低，如何从内部挖掘经营潜力？

利润表数据明明很可观，但为什么现金流却断了？

原材料、劳动力等成本费用不断上升，利润空间越来越薄，怎样降本增效？

财务和业务之间互相看不爽、无法有效沟通，该怎么办？

因此，在经济转型时期，企业的老板及每位部门负责人应当树立财务意识，具备财务思维，加强成本效益意识和精细化管理能力，提升资源使用效率、扩大企业利润空间，才能实现企业价值最大化。

课程收益：

1、思维搭建—建立全员财务思维，树立财务管理全局观

2、透视财报—透过财报看经营、看管理，掌握数据背后的信息

3、成本管控—进行科学成本管理，掌握成本控制方法

4、全面预算—全面提升经营水平和效率，保障企业健康发展

5、税收规划—精准适用税收政策，全面降低企业税收风险

6、价值提升—助力企业战略决策，规避风险，实现企业价值最大化

课程对象：

企业董事长、总经理、高管及各部门负责人

课程方式：

讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用

课程大纲:

导引：财务管理思维——思路决定出路，理念决定价值

1. 数据思维

2. 现金流思维

3. 成本思维

4. 预算思维

5. 风险思维

案例导入：撞上老干妈，腾讯“逗鹅冤”！

第一讲：经营视角看财报——读懂财务语言背后的故事

一、企业的“家底”：资产负债表

1. 资产负债表的结构

2. 关键指标阅读，发现企业的风险、优势和劣势

1）偿债能力

2）营运能力

3）盈利能力

4）发展能力

案例：某公司资产负债表数据解读

案例：某大暴雷事件

二、企业的“面子”：利润表

1. 利润表的结构

2. 利润代表一家企业的可持续发展能力（两种）

1）盈利能力

2）发展能力

案例：某公司利润表数据解读

案例：某公司发展能力分析

三、企业的“血液”：现金流量表

1. 现金流量表的结构

2. 现金流和利润之间的关系

案例：某公司现金流量表数据解读

案例：经营、投资、筹资三大活动的不同功能

第二讲：全面成本管理——降本增效出利润

一、传统成本管理思维转变，业财融合

1. 从财务会计到管理会计

讨论：从财务角度剖析精益成本管理思维

2. 从成本核算到成本管控

3. 传统成本管理的误区

1）成本管理是财务部的事情

2）成本管理就是能省则省

3）与产品效益、质量、战略完全脱节

讨论：成本分析、成本控制的目的是什么？

案例：生产部门为什么不认可财务的成本核算数据？

二、基于价值链的全面成本管控

1. 全面成本管理原理：战略思维

案例：日本与中国的制造业对比

2. 全面成本管理的基本框架

1）从作业到管理到战略

2）从研发到采购到生产到销售

3）从事前控制到事中跟踪到事后反馈

3. 全面成本管理的核心：价值链分析

1）通过一体化方式降低成本

2）通过行业价值链，消除不增值作业

3）利用上、下游价值链，降低成本

4）将部分成本较高的环节进行外包

5）对竞争对手进行价值链分析

工具：价值链分析的思维导图

三、全环节全方位全员成本控制

1. 采购环节

1）库存优化

2）供应商谈判

3）供应商评分制度

4）采购流程优化

5）质量管理

案例：采购招标“越招越高”的陷阱

2. 生产制造环节

1）原材料消耗控制

2）能源消耗控制

3）废品损失控制

4）制造费用控制

3. 营销环节

1）客户信用管理

2）合理的人员激励措施

3）合适的销售价格或折扣

4. 研发设计

1）优化设计方案

2）加强项目进度

3）研发成本分析

5. 人力资源

1）合理的组织架构

2）营造组织气氛

3）明确岗位职责

6. 日常管理

1）优化公司作业流程

2）检查、监控、分析费用

7. 看不见的成本控制

1）资金成本

2）机会成本

3）沉没成本

8. 战略成本控制

1）与企业的战略匹配

2）与企业的发展阶段匹配

案例：如何判断某项订单该不该接？

互动：结合企业自身情况，找到成本控制的关键节点和方法

第三讲：全面预算管理——上接战略，下接绩效

一、全面预算管理定位及全新认知

讨论：财务预算与全面预算管理是什么关系？

1. 全面预算管理流程

1）预算编制

2）预算执行

3）预算考评

讨论：为什么要做全面预算管理？

2. 全面预算管理的不同模式

1）以销售为核心

2）以利润为核心

3）以现金流为核心

讨论：如何上接战略下接绩效，保障预算落地？

3. 全面预算失效的原因分析

1）预算目标不切实际

2）预算管控不到位

3）考评体系不完善

讨论：预算目标为什么总是完成不了？

二、全面预算编制全流程操作：上下结合，分级编制，逐级汇总

1. 编制流程：下达目标，目标制订的三种策略、目标确定的三个关键

2. 编制流程：计划制定，有措施有方法有资源有风险有结果

案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案

3. 编制流程：开展预算，预算编制的四大原则

预算编制不同方法的优劣：固定预算法、弹性预算法、增量预算法、零基预算法等

三、全面预算的有效执行

1. 预算与执行为何脱节（你编你的，我做我的）

2. 预算控制的五大规则

规则一：全面控制

规则二：事前控制

规则三：总额控制

规则四：绩效控制

规则五：重要控制

案例：费用报销控制，形同鸡肋的审批制度

3. 预算控制的方法

1）当期控制

2）累计控制

3）总量控制

讨论：为什么有了预算，使用预算还要审批？

四、预算执行中存在的问题

1. 不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明

2. 公司预算管理的常见问题分析与正确做法

3. 预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下

案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

第四讲：降低企业税收风险——应享尽享税收优惠

一、应享尽享税收优惠

1. 最新税收优惠政策解析及运用

案例：小型微利企业所得税税收规划（三项指标）

案例：企业招用退役士兵等特殊群体实现全税种优惠

2. 梳理各税种核心逻辑

1）增值税：链条税（销项-进项）

2）个人所得税、企业所得税：赚的多，交的多

3）房产税：以房产为征税对象

4）城镇土地使用税：以土地为征税对象

5）印花税：以合同、营业账簿为载体

二、税收规划：不提早纳税，不交冤枉税

1. 采购、生产、销售等不同环节的涉税规划

案例：销售过程中促销方式手段不同，税负不同

2. 合同签订的涉税风险规避及节税规划

案例：混合销售和兼营方式的转变

3. 高管人员个税规划

案例：股东从公司拿钱近1亿，税筹失败后补税罚款近4800万

4. 关联交易税务风险排查

案例：关联企业资金拆借规划

5. 识别“伪”税筹

案例：洼地筹划被查，补税5247万！

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

温老师

温洁老师 财税管理实战专家

PhD in Accounting & Management会计与管理博士

企业税务合规师资格认证（CTC）教材主编

国家金税工程建设者-全国航天信息有限公司特邀讲师

国内多省、市税务局特聘讲师

浙江工业大学MBA中心课程导师、高校客座教授

中级会计师

曾任：阳光实业集团（房地产百强-王府井战略合作方）|审计经理、财务总监

曾任：顶新国际集团 （食品制造/餐饮连锁-台资-港股上市）|财务经理

曾任：龙采科技集团（互联网百强-百度山西地区）|资金主管

☛ 蒂森克虏伯电梯（世界500强）、苏宁电器（民企百强/上市公司）、天罡新材料科技（高新技术企业）等多家企业财税顾问，涉及合理合法节税金额近千万。

☛ 擅长领域：税务筹划、资金管理、财务报表、财务管理、成本预算、内控内审等

实战经验：

温老师十多年来专注于企业财税管理，在对企业财务管理分析、税收筹划与风险管控、融资策略等方面积累了丰富的实战经验。同时老师历经多行业的财税管理工作，对各行业的财税政策+发展趋势有深入的理解，为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理和防控理念。

——在企业财务体系搭建与优化上——

1）曾推动顶新国际集团山西子公司【BPM系统上线】，无纸化报销落地。通过电子报销数据直接生成ERP记账凭证，打通数据流通环节，提升费用报销效率、实现一键记账。平均减少员工80%的报销时间，降低人工成本30%，提高企业财务管理效率。

2）曾为顶新国际集团康师傅版块梳理财务管理制度，完善公司相关内控制度，并针对存货管理做每月数据分析，从而对存货管理板块的财务管理制度优化并实施，促使企业当年减少100万库存积压（同比去年数据），有效提高企业资金链运转。

3）曾主导推动阳光实业集团皇冠假日酒店【SAP系统】上线，从流程梳理、部门职权、部门培训到软件测试，自上至下推动SAP上线，提升了企业管理的效率和质量。结账效率提升2天/月，降低人工成本40%，数据误差控制在1%以下。

——在企业税务筹划上——

1）曾结合企业业务+税收政策，通过对用工形式的合理转换为山西阳光实业集团有限公司物业板块合法降低单位30%社保负担。同时针对集团房开板块在土地增值税清算环节，合理合法运用税收优惠政策及征收方式的转换，为企业节税近千万。

2）曾结合企业税务体系+当地税务政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及时应享尽享最新税收优惠政策，节税近百万，税负下降70%（同比去年数据）。同时为企业解决高企研发费用归集有误、研发费用加计扣除数据失真问题，提前规避掉高企摘帽风险、税务稽查风险。

——在地产内审体系搭建与优化上——

1）曾任山西阳光实业集团内审经理期间，对房地产项目实行专项审计。从拿地、采购、营销、工程、成本等环节完善内部相关制度、获取相关业务资料、设定供应商入选条件、评价招投标项目的合理性、审核合同、审核结算金额、检查工程进度报告及可见性资料、超预算项目重点分析等方面，通过强化审计程序、固定审计证据、实现有效整改等措施防范财务舞弊风险，挽回企业损失近五百万。

部分授课案例：

序号企业课题期数

1湖北公开课《数电票试点与会计档案无纸化》8

2一商集团《企业票据风险防控与一户式指标预警》6

3保利中轻《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》5

4上港集团《非财务经理的财务管理》5

5山东港口《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》5

6先河环保《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

7恒旭集团《非财务经理的财务管理》4

8泰丰矿业《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》4

9河北公开课《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》4

10内蒙航信《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》4

11河北公开课《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》4

12四川烟草《企业税务风险排查与合规管控》4

13赣昌砂石《非财务经理的财务管理》4

主讲课程：

《非财务经理的财务管理》

《金税四期下的税眼看表》

《金税四期下的企业税务筹划》

《金税四期下的税务稽查与合规管控策略》

《企业风险管理实战与数字化内控预警》

《企事业单位内部控制、内部审计与财务风险防控》

《降本增效——微利时代下的成本管控与利润挖掘》

《以发展战略为导向的全面预算管理与绩效评价》

《“数电发票”下的——企业票据风险防控与一户式指标预警》

《数电票试点与会计档案无纸化》

《新公司法下，企业税务原罪化解之道及合规建设》

《新公司法要点解析及涉税风险防控》

《建筑企业税务风险防控与合规》

《从财务分析到经营分析》

《银行信贷财务报表分析与舞弊识别》

《新会计法变化解读》

《税收征管数字化转型与“倒查30年”风波下的企业税务合规管理》

《数字化时代下的财务转型与价值创造》

授课风格：

▲注重实用，理论联系实践：案例均来自讲师工作多年工作经验积累，授课内容有深度、有广度、逻辑条线非常清晰，重点突出；善于从原理、实质上剖析财税政策要点及应对方向，紧贴实务工作。

▲深入浅出，通俗易懂：实现枯燥的内容生动化、复杂的内容简单化、抽象的内容具体化。

▲专业严谨，逻辑清晰：善于剖析知识的本质和原理，以知识落地解决问题为目标。

部分服务客户：

制造行业：保利中轻、天罡新材料、先河环保、恒旭投资集团、泰丰矿业、中国十五冶、新希望乳业、中国航天科技集团、中国兵器装备集团、华电国际电力、长安汽车集团、五菱汽车集团、中国中车集团、山东黄金集团、云南铜业集团、神华集团、中国能源集团、欧派集团、尚品宅配、居然之家、中国服装、雅戈尔集团等；

农行业：益海嘉里集团、正大集团、新希望集团、蒙牛集团、伊利集团、惠民种业、荆楚种业、三高集团、高龙集团、南宁糖业集团等；

金融行业：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国农业发展银行、中国交通银行、中国平安银行、河南省邮储银行、重庆市邮储银行、湖北省邮储银行、安徽省邮储银行、广州市邮政银行、佛山市邮政银行、江苏泰兴农商行等；

其它行业：中国医药集团、华东医药集团、哈药生物科技、四川烟草、碧桂园地产、北京一商集团、上港集团、山东港口集团、漳龙集团、大润发超市、苏州大洋百货、南方航空集团、圣格袜业、白玉兰、维科、SSJD、万科地产、安邦保险、正邦集团、惠民汽配、浙江天荣、北京奥顺通、蓝海物流等；

部分客户评价：

参加温老师的财务课程，让我在财务管理方面有了一个很大的提高。让我明白了原来做企业不仅要懂得做企业，而且还得会利用财务去管理企业，通过财务创造财富。财务可能不是直接地去创造财富，但可以通过它去监控企业各个环节，挖潜企业成本，这对企业是一个很大的推动。

——上港集团 刘经理

我原来是做业务出身，这次课程也让我真正看懂了财务报表，以前财务人员提供的报表太专业，并且也没有分析，通过温老师的讲解，让我可以从资产负债表、利润表以及现金流量表中看到了所隐藏的内容，也看到了公司在运营中存在的问题与不足。通过这次学习，也让我看到了在公司运营各方面都有可以控制成本的环节。

——恒旭集团 王经理

全面预算难在企业各部门的协调，温老师的课程让我们明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

——兰亭服装 李经理

之前一直是在线上学习温老师的课程，这次在线下见到老师，聆听现场讲课，真是一种享受，既风趣又幽默。这次课程让我们加深了对税收政策的理解，扩大了对政策的认知范围，防止了企业踩坑和被税务稽查的风险，受益匪浅，希望以后能多多参加温老师的线下课程。

——内蒙航信税务 李会计

温洁老师这次税务风险的课程，内容既有深度又有广度，老师对于税收政策的熟悉程度信手拈来，通过理论结合实际，把企业的税收实务讲解的非常透彻、细致、实操性非常强，讲完就能落地。

——山东航信税务 张经理

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