税改背景下的企业税务风险防范与应对管理

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课程背景：

2023年全国范围内实行数电发票，预示着金税四期全面铺开。智慧税务新增的税务风险和检查精准靶向功能，以税收大数据为支撑，设置一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检。通俗地说，这些指标模型就像筛子一样，按照规则不停地对纳税人进行过滤筛选，能够分析研判企业涉税风险点，精准选取企业开展税务检查相关内容，致力打击偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等行为；新增的职能部门数据共享功能使得银行、市场监管、海关、公安等100多职能部门的数据相互共享，这些来源自税局、企业之外第三方的数据，与企业生产经营各环节密切相关，是税局开展风险分析和核查、精准选户开展检查的重要参考依据。

本课程将借助大量涉税风险应对及税务稽查的典型案例，从金税四期的新变化及稽查新手段、企业设立经营各环节的涉税风险管理与应对等多方面进行讲解。通过分析企业经营过程中可能存在的主要涉税风险点，帮助企业家们和财税人员了解现在的税收大环境和涉税风险，进一步了解如何进行防范和应对涉税风险，切实帮助企业降低税务风险，通过搭建合规有效的税务管理体系，合理合法地降低税负，有效帮助企业规避涉税风险。

课程收益：

掌握金税四期的新变化及税务稽查新手段

了解司法机关和审计等各部门税收监管的变化和趋势，提升管理人员对税收新政的认识与实务应用

掌握增值税的涉税风险规避与筹划

掌握企业所得税的涉税风险规避与筹划

掌握企业设立经营环节其他各税种的涉税风险与筹划，提升企业涉税风险管理与筹划的能力，以避免企业面临涉税风险及损失

通过培训帮助管理人员搭建企业税务风险管理体系

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲：

第一讲：税收征管改革方向和趋势

一、税收征管改革历程和变化

1. 进一步深化税收征管改革意见

2. 智慧税务功能强大

3. 数电发票——直接分析企业的业务链

4. 税收大数据的应用

5. 稽查新手段上线

案例分析：利用取证航母查补税款3000余万元

二、2024年财税体制改革动向

1. 两会后最新税收政策动态

2. 2024年全国审计工作会议涉税重点内容

3. 最高检、税务总局确定2024年度6大重点打击领域

4. 危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释重点内容

5. 财税改革五大方面重点内容

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

案例分析：中山**置业有限公司逃避追缴欠税罚款2.9亿元

关注点：

1. 企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

2. 从《司法解释》的严格规定可以看出，税务合规问题处理不当，极有可能转化为危害税收征管刑事案件。因此，税务刑事风险应当引起企业及个人的高度重视，税务合规整改刻不容缓。

第二讲：企业涉税风险汇总分析

一、企业28种常见税务稽查风险分析

案例分析：销售时开具增值税专用发票将货物品名变更为燃料油，补税罚款3100余万元

案例分析：化妆品公司补税罚款2600余万元

案例分析：某环球鼎立矿业有限公司股权转让被查补税罚款1500余万元

二、智慧税务监控的风险指标

1. 其他应收款占比较大

2. 预收账款占比较大

3. 业务收入增长与税费不符

4. 开票收入与实际业务不符

5. 未开票收入

6. 会计确认收入与纳税义务时间

7. 主营业务收入异常变动

8. 账面存货率过大

9. 企业长期亏损

10. 只销售不进货

11. 只进货不销售

12. 享受税收优惠

案例分析：辽宁省朝阳市警税联合依法查处一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开发票

案例分析：云南省文山壮族苗族自治州警税联合依法查处一起虚开农产品收购发票案件

三、无票支出涉税风险分析与应对

1. 无票支出的虚增利润与隐形税负

2. 无需发票支出的11种情形

3. 常见无票支出的情形的税收筹划

案例分析：广东***律师事务所账上列支55万无票支出

四、公转私涉税稽查分析与应对

1. 公转私的涉税风险和刑事风险

2. 公转私合规之道

3. 公转私风险应对

4. 公转私的合规筹划方式

案例分析：真功夫公转私刑事案件分析

关注点：

1. 掌握税务监控的重点指标和财务报表、申报表等的比对规则，提前预判风险

2. 针对无票支出和公转私的风险如何规避，和对老板股东进行涉税风险，规避自身和企业潜在的风险

第三讲：26个增值税的涉税风险防范与应对

1. 销售收入是否完整及时入账？

2. 是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况？

3. 是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况？

4. 向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税？

5. 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法？

6. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)所发生的运费是否抵扣进项？

……（仅部分呈现）

案例分析：存在接受虚开增值税专用发票，需缴回已退还的增值税留抵退税额

案例分析：抖音平台某商户少计收入逾1.2亿元被税务稽查罚款229万元

案例分析：广州某公司通过网络销售平台销售货物逾1.1亿元未报税被税务罚款近900万元

关注点：了解增值税的销售收入的完整性、视同销售的情形、价外费用是否计税、进项抵扣的真实性和进项转出的风险点，进行风险点自查，同时规避发票虚开的风险

第四讲：企业所得税涉税风险防范与应对

一、收入确认存在的风险

1. 企业所得税收入确认原则和重点关注哪些？

2. 收入类纳税调整项目有哪些？

3. 收入类税会差异如何正确处理？

4. 一表梳理增值税、所得税、会计视同收入差异有哪些？

5. 16种不同常见风险点及案例分析

案例分析：利用5名员工的6个私人账户收取公司货款未入账罚款180万元

二、成本费用确认存在的风险

1. 扣除类纳税调整项目主要有哪些？

2. 9种成本费用不同常见风险点主要包括哪些？

3. 研发费用加计扣除有15个风险点主要指哪些内容？

4. 税务机关是如何识别“假研发 ”、“伪研发 ”？

案例分析：东莞市XX建设工程有限公虚假暂估补税罚款1400余万元

案例分析：青海省西宁经济技术开发区税务局稽查局依法查处一起骗取研发费用加计扣除政策案件

案例分析： M 科技有限公司违规增加研发扣除项目，补缴税款及滞纳金数千万

三、税前扣除凭证存在的风险

1. 企业所得税税前扣除原则有哪些？

2. 税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

3. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

4. 税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议？特别是到了年底结账，应如何做？

5. 当年12月份供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？

6. 可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

7. 如果取得了不合规发票等，如何处理？

8. 企业应采用哪些内控措施进行监管，以规避税务风险？

案例分析：在计算缴纳企业所得税时多列支成本费用罚款852万元

关注点：

1. 掌握企业所得税税前扣除凭证的具体规定，针对不合规发票的补开换开的规定

2. 税收优惠享受的同时规避风险

第五讲：个人所得税税收及其他税种风险防范与应对

一、个人所得税征管新变化

1. 自然人经营所得汇总清册(ITS)模块

2. 受票方企业主管税务机关为清分规则

3. 税务机构对个人代开发票总收入超120万的业务真实性的核实与处理

二、个税最新政策和变化要点

1. 个人所得税专项附加扣除标准变化

2. 个人所得税综合所得汇算清缴重点

1）年终奖如何发放能节税？

2）如何合理把握临界点，避免发得多反而拿得少？

案例分析：四川省成都市税务局联合法院强制执行一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴补税案件

案例分析：天津市税务局第三稽查局查处一起未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴案件

三、个人所得税涉税风险分析

1. 税务机关如何判断个人专项附加扣除填报信息不准确？

2. 个税申报工资与企税税前扣除工资差异较大有哪些风险？

3. 故意混淆劳务和工资申报的风险有哪些？

4. 工资薪金福利费是否足额代扣代缴个税？

5. 劳务费用、稿酬是否代扣代缴个税

6. 赠送礼品是否代扣代缴个税？

案例分析：支付务报酬5,086,411.06元，工资薪金2,135.36元，未按照规定代扣代缴个人所得税

案例分析：单位为少扣缴员工个人所得税，支付人力资源服务费7198177.75元

案例分析：利用个人银行卡收款并发放工资，少扣缴个人所得税，补税罚款36万元

案例分析：赠送礼品，未按规定代扣代缴“偶然所得”个人所得税补税罚款7.5万元

四、其他税种涉税稽查风险分析（案例+分析）

1. 房产税土地使用税涉税风险分析

案例分析：苏州某人力资源公司房产税被税务稽查罚款近90万元

2. 土地使用税涉税风险及案例分析

案例分析：青岛某某苑置业有限公司8年未申报缴纳城镇土地使用税补税罚款942万元

案例分析：某工厂城镇土地使用税合规缴纳反被稽查案例分析

3. 契税涉税风险及案例分析

案例分析：某医疗企业一次性计入成本被查

案例分析：签订阴阳合同少缴契税

案例分析：编造虚假计税少缴契税

4. 印花税风险及案例分析

案例分析：惠州市某企业少缴印花税被罚款逾72万元

5. 消费税风险及案例分析

案例分析：泰州市某石化公司偷消费税补税加罚款逾10亿元

关注点：

1. 如何应对个人所得税征管新变化的规定

2. 针对个人所得税汇算清缴，税务稽查重点，虚假不实专项附加扣除信息申报的稽查

第六讲：重点企业涉税风险分析与应对

一、高新企业认定与后续管理税务重点

1. 高新技术企业认定八大条件重点关注哪些风险点？

2. 高新技术企业复审重点关注哪些风险点？

3. 高新技术企业资料留存备查有哪些风险点？

案例分析：青岛取消181家企业高新技术资格

案例分析：某生物农业企业环境违法取消高新技术资格

案例分析：享受高薪技术企业税收优惠的标准

二、软件企业税务风险分析

1. 软件行业成为各地区税务稽查重点

2. 软件企业认定环节风险点有哪些？

3. 软件企业进项税额抵扣涉税风险有哪些？

4. 软件企业即征即退涉税风险有哪些？

案例分析：利用软件企业即征即退优惠政策骗取出口退税

案例分析：骗取软件企业税收优惠被查，补税加罚款逾3.2亿

关注点：税收优惠的享受是否符合条件，相关资料是否按照规定留存备查

第七讲：企业涉税风险应对之道

一、查前：防患于未然

1. 税务机关如何知道你有问题？

风险防范：企业如何才能不被选中稽查？

2. 税务机关如何查企业？哪些流程？

3. 哪些情况下企业可能会被处罚？如何避免？

4. 哪些情况下企业可能会被被追究刑事责任？如何避免？

风险防范：什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？

案例分析：某明星偷逃税款案例分析及启发

二、查中：遇事怎么办？

1. 取得认定为异常扣税凭证的发票如何应对？

案例分析：宏能实业收受虚开抵扣730万进项税过追征期不处罚

案例分析：***市车辆配件厂取得已证实虚开的增值税专用发票补缴税款不予加收滞纳金

2. 对不合理政策有意见如何合理表达诉求？

案例分析：签字认可评估价后又反复申诉的二手房税款征纳冲突案件分析

3. 企业如何从容应对税务稽查并成功进行行政诉讼？

案例分析：对一起主要证据不足的税务行政诉讼败诉案的分析

三、查后：吃一堑长一智

——企业被稽查后如何规避再次被稽查的风险？

关注点：

1. 如何自查，提前预防

2. 面对稽查

3. 积极应对，沟通协调

4. 举一反三，避免再次被稽查

5. 日常做好税企关系维护，争议问题积极税务部门请示汇报沟通，而非出问题再面对

第八讲：新公司法重大变化的涉税风险分析

一、公司法修改重大变化

二、新公司法变化涉税风险主要有哪些？

1. 非货币性资产投资涉税风险有哪些？如何规避？

2. 注册资本五年未缴足涉税风险有哪些？如何规避？

3. 未实缴公司的“罚”多少？

4. 公司减资到底要不要交税和涉税风险

案例分析：不同减资方式税收计算

5.公司增资需要缴纳所得税吗？

6.公司转让税务风险有哪些？

7.公司注销有哪些风险点？

案例分析：自然人股权转让被税务稽查

关注点：

1. 新增瑕疵出资的发起人/股东责任，在补足出资的基础上，新增对公司损失的赔偿责任

2. 新公司法企业股东注意的减资税负影响

3. 承诺简易注销，股东承担企业欠税连带责任

第九讲：企业税务风险管理体系搭建

一、企业合规相关政策解读

1. 企业税务风险管理指引主要有哪些内容？

2. 中央企业“合规管理强化年”重点有哪些内容？

3. 规范高效税务管理-国资委“1455”内容有哪些？

二、企业税务管理体系搭建

1. 税务管理职能有哪些？

2. 税务管理价值链包括哪些内容？

3. 税务管理框架包括哪些内容？

4. 税务管理架构及职责包括哪些内容？

5. 中小企业税务风险管理体系如何搭建？

案例分析：渝开发：开发项目管理办法“税务筹划管理”

案例分析：中兴通讯税务风险管理体系

案例分析：新奥集团税务风险管理体系

关注点：合理搭建企业税务管理体系和内控制度，重点在于监督落实和绩效考核

补充说明：本课纲为通用版本，培训前会与企业方沟通，把握最真实的需求情况，做个性化方案调整，把培训价值放在第一位，让学员更加满意

何老师

何静老师 财税管理实战专家

——税务体系知识扎实——

中国科学技术大学硕士

注册会计师CPA

注册税务师CTA

美国注册管理会计师ICMA

——25年税务系统工作经验——

曾任：某市稽查局 | 副局长

曾任：某市税源管理局 | 副局长

曾任：某市纳税服务局 | 副局长

曾抽调：国家税务总局-纳税服务规范优化项目

——10+年的涉税风险和税收政策培训经验——

01-国家税务总局人才库成员、总局素质提升“115”工程人员、总局兼职培训师

02-上海师范大学、西安外国语学院、云南工商学院校外导师

03-已为服务招商银行、中建五局、河南省邮政局，及在上海、北京、广州、深圳、西安、杭州等地开展税务公开课，累计授课超200场

擅长领域：企业税务合规、企业税收筹划、税收政策解读、CPA税法、企业税收风险应对等

实战经验：

何老师深耕财税领域多年，历经税源管理、纳税服务、征管科等多个岗位：

——了解税收工作：税收实战25年：

01-曾分管全市办税服务大厅各项业务，为纳税人解答各类税务问题，多次拿下税收业务竞赛第1名、受评市局“十佳女税官”、“征管能手”

02-运营微博、微信公众号、社群等新媒体工具，为纳税人解读税务新政策，年阅读量超100万次，建立的全市纳税人之家QQ群，持续为全市4000+财务人员，解答税务疑惑。

03-为税局税务工作人员、纳税人解读税务新政策及税收工作落地方法，累计开展线下培训超200场，学员近万人，深受税务干部和财务人员的好评

——熟知税收风险：稽查税务案件超100件：

01-曾参与政策的研究适用，分管税务稽查案件的审理工作，保障税务工作的合规开展，受评省局“稽查能手”

02-针对房地产稽查案例，撰写房地产税收风险提示，发布全市超50家房地产企业，保障税务重点的房地产行业纳税工作的合规进行

03-接触稽查业务仅4个月，便带领全市21名税务干部参加省税务系统五个系列大比武，取得全省团体第2（其中三个系列团体第1）、个人稽查系列第4的好成绩

——远瞻税务发展：参与国家税务总局纳税服务规范优化项目

提出国地税合并、取消除了股票交易印花税的材料、合并多税种申报等多项重要意见

部分培训案例：

主讲课题曾服务企业期数

《大数据下企业涉税风险与税收筹划》法德东恒律所、上海科新生物技术股份有限公司、哈工大、公开课（上海、北京、广州、深圳、杭州等）35期

《大数据下税务稽查重点与风险防范》浙江交投集团、豫信电子科技集团、川蒙集团等30期

《业财融合下企业减税降费与风险应对》招商银行（总部及各分部、上海、北京、苏州、无锡、郑州、重庆、大连、南京、合肥、扬州等）25期

《税收政策解读与纳税筹划》江苏中技数电信息技术、南通钻裕混泥土等20期

《2024新公司法的财税视角解读》擎天科技有限公司、浙江方泉汽车有限公司、公开课（苏州、昆山、郑州等地）等10期

主讲课程：

《纳税筹划训练营》

《高级财务管理者研修课》

《企业内部风险控制与合规管理》

《新公司法重大修订和税务影响解读》

《业财融合下企业减税降费与风险应对》

《税改背景下的企业税务风险防范与应对》

《税务稽查重点及税务疑难争议案例解析》

《企业全生命周期股权架构设计和涉税合规管理》

授课风格：

内容逻辑清晰，阐述透彻：老师善于将复杂问题简单化、并结合税务工作中的实际案例，从而展开有针对性的讲授，帮助学员通过实际理解税务知识点，建立全面的财税知识体系

知识深入浅出，易于理解：老师乐于倾听学员的提问，并精准把握课程实际需求，善于以税收角度解答纳税风险问题，帮助学员融会贯通、多角度理解税务工作，建立学员的全面视角

一站式解决学员问题：老师善于提出与学员工作息息相关的引导式问题，并通过全面的学习资源和个性化的指导，帮助学员有效地解决学习中遇到的各种问题。使学员在课程中不仅学到，更能解决工作中的税务疑难点问题，帮助企业有效规避税务风险

部分曾服务客户：

中建五局、浙江省交投集团、哈尔滨群力建设公司、江苏如皋港集团公司、南京市商务局、招商银行（总部及上海、北京、苏州、无锡、郑州、重庆、大连、南京、合肥、扬州、温州、南通、烟台、乌鲁木齐、泰州、吉林、济南、张家港、常熟等支行分行）、百年人寿保险公司、浙商保险公司、哈尔滨工业大学、豫信电子科技集团有限公司、川蒙集团、擎天科技有限公司、上海科新生物技术股份有限公司、广州莫生气科技公司、广州神州通保计算机公司、南京薄荷网络科技有限公司、中鸿税务师事务所、法德东恒律所、利他集团、河南数字经济产业创新研究院、江苏光伏协会、河南省邮政局、浙商中拓有限公司、果洛天域雪珍公司、江苏中技数电信息技术、南通钻裕混泥土、浙江方泉汽车有限公司、艺和兴木业公司、百源基因公司、苏大卫生与环境技术研究公司、麦尼菲克制造公司、普玛宝钣金设备公司、华海物流公司、特百嘉包装制品公司、鲸鱼出海跨境电商服务公司、宜创国际集团、阳光耐特公司、新一方物业公司、中智集团、爱联科技公司、吕高股份公司、深圳点觅公司、斯伦贝谢公司、北大仓公司、蔚蓝环保公司、黑龙江原粮河公司等

部分客户评价：

老师非常的亲切且专业，在课程中我们都感到何老师非常耐心，对于学员提出的问题总是能够给予细致的解答，分享的知识非常专业，能够为我们的工作给出专业的指导

——豫信电子科技集团有限公司 张学员

何老师的课堂氛围充满活力，特别能激发我们的的热情和兴趣，让学习过程变得生动而富有吸引力。新颖的教学方法、最新的财税政策和实践案例，让课堂更是充满乐趣和探索，财税学习不再枯燥

——川蒙集团 杨总

何老师的课程结构非常严谨，内容系统全面，让我们能够完整的构建起一个税务筹划的体系内容，而且税法内容非常的前沿，最新的财税政策、法规变化和行业动态都在课程中有涉及，不愧是国家级的老师！

——浙江交投集团 吴总

何老师的内容非常专业，在课程中特别注重将理论与实践相结合，通过案例分析、实际操作等方式，让我们能够将所学知识应用到实际工作中。

——招商银行总行 谢总

何老师的课程知识非常的丰富，结合老师亲切的授课，让我课程中快乐的学到了很多前沿的税务新规、行业动态，老师也给我们带来了很多经典案例理解的新角度，让我们不仅有知识的收获，更是收获了理论在工作中的运用方法，真是一次丰收的课程

——河南省邮政局 简学员

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