通过报表看透企业风险——财务报表分析与舞弊识别

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课程背景：

数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。业务和财务进行有效融合，加入信息技术，多视角、重判断、精计算，先将数字变成数据，再将数据变成信息，信息才是提供给决策者的最大价值。

三张财务报表代表企业的经营状况，数据背后都隐藏着实际管理问题以及潜在的风险。

什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题？

什么样的财务分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪？

掌握会计三大报表的阅读和分析，不仅知其然还要知其所以然，充分理解隐藏在数据背后的企业财务信息，建立清晰的成本控制意识，并强化现金流意识，提高资金运作效率。综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，并提出建设性建议以改善经营效果，懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程收益：

认识企业3大财务报表

了解财务报表分析基本理论与知识框架，建立财务报表分析的知识体系

掌握通过报表数据透析企业的问题的方法，通过报表精准找到企业问题

掌握财报舞弊的逻辑和识别方法，及时发现企业财务问题，降低企业风险

运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险

在数据中找问题，在问题中找方法，财务报表及运营综合分析实践中举一反三

课程对象：

投资人、中高层管理干部、财务经理以及财务人员

课程方式：

讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程大纲

第一讲：企业的DNA财务报表

一、三大报表

1. 快速解读资产负债表

2. 轻松掌握利润表

3. 企业的血液现金流量表

二、三大报表的内在联系

图解：一张图看清报表的关系

——动静结合的会计报表

第二讲：财务三大报表解读分析

一、利润表的解读与分析思路

1. 利润表的八大功能

2. 收入的确认原则

3. 成本费用的确认原则

4. 利润的多步式三层次

分析：利润表的4大局限性

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

二、资产负债表的解读与分析

1. 透过资产负债表看企业经营状况

1）通过截面，诊断企业是否“贫血”

2）企业的“新陈代谢”是否正常

3）资产的变现能力和流动性是否太差

4）企业的债务负担是否“超重”

2. 资产决策的三大核心问题分析

1）从资产负债表看公司风险偏好

2）从资产负债表看公司战略转型

3）从资产负债表看公司决策成败

3. 透过资产负债表看清实质管理问题

1）资产未必是资产，看清数据的假象

2）负债未必是负债，负债的双面性

3）公司资产质量分析的“7大思路”

4. 公司压舱石“所有者权益”的核心问题分析

1）股东到底投入了多少－实收资本的分析

2）资本是否溢价－资本公积的分析

3）三种资本结构的特征分析

案例分析与讨论

三、现金流量表的解读与分析

1. 现金为王的时代你该如何把控企业现金流

1）经营活动表项解读——企业造血功能

2）投资活动表项解读——企业换血功能

3）筹资活动表项解读——企业输血功能

案例分析：京东亏损十几年没有倒下，市值还能暴涨。

2. 经营活动现金流量的分析要点

1）经营获得的现金流分析要点：能否立身之本

2）投资获得的现金流分析要点：能否锦上添花

3）筹资获得的现金流分析要点：能否雪中送炭

4）企业现金流的八大情形分析

3. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

原因1：经营性现金流缺乏

原因2：固定资产投资过大

原因3：过多库存积压滞销

原因4：应收账款逾期过多

原因5：过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

第三讲：财务报表的舞弊与识别

一、财务报表舞弊的基本逻辑

1. 虚增净利润通常伴随虚增资产

2. 识别财务报表粉饰与舞弊的基本方法

3. 太阳底下无新事：熟悉过往粉饰&舞弊套路，做到心中有数

4. 报表勾稽关系：三大报表环环相扣，两两关联，能挖掘到蛛丝马迹

5. 横向比较：和同行比较，过于优秀和差劲都值得注意

6. 纵向比较：和过去比较，异常变动值得关注

二、财报舞弊识别

1. 捕捉货币资金中的猫腻

案例分析：乐视网、康得新

2. 舞弊高发区：应收账款、应收票据

3. 獐子岛的扇贝去哪儿了：存货

讨论：粉饰与舞弊识别方法

4. 预付账款：大股东占款风险

5. 固定资产和在建工程造假的重灾区

典型案例：尔康制药

6. 虚增营业收入典型方法：虚构业务&提前确认收入

第四讲：杜邦财务分析体系

一、偿债能力分析

1. 短期偿债能力分析

1）流动比率分析

2）速动比率分析

3）现金比率分析

2. 长期偿债能力

1）资产负债率分析

2）利息保障倍数分析

案例分析：银行贷款主要的指标

二、营利能力分析

1. 企业营利能力的5大指标

1）毛利率

2）净利率

3）净资产收益率

4）总资产收益率

5）净利润现金流比率

2. 产品获利能力

2. 主营业务获利能力

3. 所有者权益获利能力

4. 公司获利能力

三、运营能力分析

1. 总资产周转率

2. 应收账款周转率

案例：拖死公司的应收账款

3. 存货周转率

案例：丰田模式-“零库存”管理

实战演练：多家上市公司财务报表解读分析

总结及答疑

刘老师

刘万成老师 财税管理实战专家

19年财税管理实战经验

10+家上市公司的签字注册会计师

中国注册会计师CPA

注册税务师CTA

深圳市注册会计师协会专业技术委员会委员

郑州轻工业大学校外研究生导师

现任：鹏盛会计师事务所 | 合伙人

曾任：利安达会计师事务所深圳分所 | 合伙人

曾任：亚太集团会计师事务所（综合实力全国同行业第17名） | 合伙人

20+家企业财税顾问：中国平安（连续3年）、富士康集团（连续3年）、罗湖汝南实业等

200+个审计项目主审：深圳市燃气集并购河南天伦燃气审计项目【规模160亿元、项目任在进行中】、建银国际并购深圳奇迹智慧网络审计项目【规模5亿】等

近1000场财税课程主讲：服务华侨城地产、金蝶软件、广东省电子集团、深圳宝安产业投资集团等近百家知名企业，及在广东、浙江、山东等地开展公开课近百场

实战经验：

刘老师在从事审计12年，曾负责多家知名审计及税务工作，在企业会计准则应用、税收筹划与风险应对、风险管理与内控管理、并购重组税务筹划、上市审计等方面均积累了丰富的实战：

——“外”开展企业投融资的合规审计，保障企业顺利进行资本运作，推动企业发展

【并购审计】作为主审，带队完成河南水投集团并购审计，保障集团顺利合并上百家子公司，合并规模超过1000亿元

【发债审计】带队完成中州水务发债审计，企业发债金额10亿元

【企业年审】已服务万向一二三股份公司（审计资产80亿）、挂牌公司春泉园林股份有限公司（审计资产43亿）、南阳宛运集团有限公司（审计资产6亿）等100+家企业开展年度审计，累计审计金额超过2000亿元

——“内”开展为企业内控审计咨询，及时发现企业财务风险，开展有效税收筹划

【税收筹划】曾为惠州大亚湾并购河南某新能源企业的并购业务进行税务筹划，为企业节约税金260万元

【决算审计】带队完成深圳港铁深圳地铁四号线二期工程竣工决算审计，出具竣工决算审计报告，项目决算金额68亿元。

【内控建设】带队完成深圳市搜兔科技公司（跨境电商企业）内部控制搭建工作，重新搭建顶层股权架构，完善业务流程，为企业上市做准备

培训经验：

刘老师自2005年开始从事财务人员培养工作，至今已辅导超10万名财务人员，其中开展财务人员专业资格考试辅导（初中级会计师资格、注册会计师等）近千场，学员中级会计师全科通过率超过80%，注册会计师单科通过率超过70%。

刘老师还将财税知识，结合自身的财务实战经验与亲历的案例，为企业财务人员设计实用且有效的财税课程，帮助企业在内部控制设置、投融资并购等方面有效规避财税风险：

→ 服务卓建律师事务所、南山区财政局开展《金四背景下税务稽查应对策略》，累计30+期

→ 服务平安保险等开展《创业者（老板）必懂的股权与税务》，累计20+期

→ 服务深圳宝安产业集团、盐田区财政局开展《企业风险管理与内部控制》，累计10+期

→ 服务金蝶公司、华侨城集团开展《财务报表分析与舞弊识别》，累计10+期

主讲课程：

《通过报表看透企业风险——财务报表分析与舞弊识别》

《创业者（老板）必懂的股权与税务》

《金四背景下税务稽查应对策略》

《高净值客户税务风险及税收筹划》

《企业风险管理与内部控制》

《企业战略与财务战略》

授课风格：

审计视角看财税风险：老师12年审计实战经验，深入了解近百家企业的财税风险问题，再课程中，善于带领学员切换“审”的视角，看财税工作，主动发现财税风险

真实案例讲实战方法：老师善于将亲历案例、经典案例与专业的财税知识结合，帮助学员通过案例学知识，通过案例找方法，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决各种财税难题

幽默语言启学员思考：老师语言幽默风趣、引人入胜，更是善于启发引导，在传播知识、经验、思想的过程中，为学员带来启发、开拓思路、实现提升。

部分曾服务客户：

金融：中国平安银行、中国工商银行、招商局金融科技有限公司、黄河保险、深圳前海微众银行股份有限公司、万和证券股份有限公司、河南农村商业联合银行股份有限公司、固阳蒙商村镇银行股份有限公司、前海金融控股有限公司等

国企/事业单位：国家电网、深圳水务、河南水利投资集团、深圳财政局、深圳盐田区财政局、深圳市南山财政局、南阳市税务局、台州市国有资本运营集团、深圳市燃气集团股份有限公司、惠州市产业投资集团有限公司、深圳市资本运营集团有限公司、南阳投资集团、深圳市投资控股有限公司、深圳宝安产业投资集团、深圳市深粮控股股份有限公司等

基建/地产：中海地产、金地地产、华侨城地产、深圳特发集团、深圳远盛业房地产有限公司、深圳市特区建工集团有限公司、河南交通投资集团、深圳高速公路集团股份有限公司、深圳宝安建设投资集团、中国铁建投资集团、春泉园林股份有限公司等

电子/通信：中国移动通信、金蝶国际软件集团有限公司、深圳原子智造科技有限公司、亿思腾达股份、协创数据技术股份有限公司、广东省电子信息产业集团、天亿马股份等

生产/能源：富士康集团、安阳钢铁集团有限责任公司、光大环保、平煤神马集团、深圳微芯生物科技有限责任公司

其他：深圳注册会计师协会、南阳宛运集团、深圳市沙河高尔夫球会等

部分客户评价：

老师的课程讲的很精彩，扎实专业功底。跟着老师的节奏，我们的学习非常的清晰有逻辑，其实，分析深入浅出；深知学员的需求 ，感谢刘老师实践经验分享。

——盐田财政局会计处 处长

老师辛苦了！全天的授课十分精彩，我是一名企业老板，并不懂很深的财务知识，但是听刘老师的课，完全可以理解，深知财务和税务的重要性，刘老师从我们作为企业老板的角度出发，为我们带来了很多高层在于财税领域的思路和方法。的以后还要向刘老师多多学习。

——某民营企业创始人 赵总

很精彩的课程，令人受益匪浅，老师讲的条例清晰，深入浅出，通俗易懂，化繁为简，是一位不可多得的良师益友。

——华侨城集团 财务副总

刘老师经历丰富，理论与实践想结合。老师特别多的真实案例，每当遇到生涩难懂的财务知识时候，都能结合真实贴切的案例，帮助我们理解；而且老师的语言特别幽默、引人入胜，听老师的课真的特别有意思。不仅学到，我相信我们未来也能通过老师方法做到。

——宝安产业集团 财务经理

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