预算智慧：全景预算管理与控制工作坊

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课程背景：

常言道，凡事预则立，不预则废。预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上，对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在一些误区和盲区，例如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等,这些问题使得预算难以达到预期的效果。

全面预算应该如何编制，才能减少后期的差异调整工作？

为什么实际执行总是超预算？是否可以通过有效的控制手段进行防范？

如何做好预算的反馈与调整？

如何对预算的实施效果作出合理考评？

本课程旨在提升员工的预算管理能力，促进团队合作，优化企业财务管理，提高经营效率和效益，从而实现企业的可持续发展和竞争优势。

课程收益：

【系统讲解】-掌握预算管理与控制的核心方法和技能，提升其专业能力和绩效水平；

【树立意识】-更好理解和执行预算计划，有效控制成本，提高工作效率，实现绩效目标；

【加强协作】-促进部门之间的沟通和协作，建立良好的团队合作氛围，提升整体工作效率和协同能力；

【提高效率】-优化资源配置和提升企业盈利能力，可以更有效地管理资源，降低成本，提高盈利能力，实现经济效益最大化。

【持续发展】-提升企业的竞争力和可持续发展能力，建立健全的财务管理体系，提高业务运营效率，增强市场竞争力，实现可持续发展。

课程方式：

理论讲解+案例分析+表格拆解+练习+工具应用

课程对象：

财务管理人员，非财务管理人员

课程大纲:

第一讲：基于战略目标的全面预算管理

讨论：现代企业为什么需要全面预算管理？

一、企业战略、经营目标与预算的关系

企业战略：企业中长期发展目标。通过年度经营目标分解进行解码

经营目标：全面预算管理落地到组织，及时反馈组织发展方向和预算的偏差并纠偏

案例分析：小米如何通过全面预算管理体系连接战略、经营目标和预算

二、基于战略目标定位预算管理方向

1. 成本领先型战略对于预算管理的要求

案例分析：富士康企业的预算管理对成本控制的作用

2. 差异化竞争战略对预算管理的要求

案例分析：LV集团预算管理对品牌心智建设的作用

3. 混合型战略对预算管理的要求

案例分析：小米集团预算管理对小米产品生态的作用

第二讲：全面预算的编制实施

一、全面预算编制的前期准备（四步骤）

第一步：分析上年预算执行情况

第二步：预测未来的发展趋势，制定经营计划

第三步：确定预算总目标及具体目标

第四步：提出预算编制要求（包括指标限定）

二、预算编制的方法

1. 适用于固定成本费用预算编制

1）固定预算法

应用场景：固定成本费用预算编制

2）弹性预算法

应用场景：变动成本费用预算编制

3）滚动预算法

应用场景：定期预算以外的指标预算编制

4）零基预算法

应用场景：以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制

三、“预算”的编制流程

1. 销售收入

——销量的预算+销售单价的预算+折扣折让的预算

2. 应收账款预算

——对赊账客户销量的预估+账期的预算+应收账款和流动资金的管理

3. 生产产量

——对产品销量的预算+对工厂产能预算+供给和销售的关系

4. 产品品种预算

——以GTM作为品类管理的起点+产品生命周期管理

5. 生产成本预算（含材料成本、人工成本、期间费用预算）

——固定成本预算+变动成本预算

6. 固定资产购建投资预算

——采购固定资产预算+租赁固定资产预算

7. 财务预算（含目标利润、现金流、预算准备费预算）

第三讲：预算执行过程中的控制

一、预算控制的两种形式

形式一：紧控制

要点：对于稳定的传统型企业，或处在经济下行周期，预算要素对预算完成的偏差程度影响巨大

形式二：松控制

要点：对于高速发展的新型类型企业，或处在经济高速增长周期，预算要素对预算完成的偏差程度影响较小

二、如何选择预算控制模式（场景解析）

1. 不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

2. 不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

3. 不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

三、如何做好预算的紧控制

1. 细节预算的核算主体

2. 明确预算的控制频率

3. 预算执行效果的奖惩制度

四、如何把握松控制的度

1. 明确预算控制的核心目标

2. 明确预算控制的沟通协调会商机制

3. 确认预算控制与经营目标的协同作用

五、如何建立预算控制流程

1. 明确预算审批要求（区分重要亊项、非重要事项审批标准）

2. 规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

3. 预算审批权限分离（审核、批准、核准）

六、如何应对预算控制过程中的意外状况

1. 防止期末突击“花钱”

2. 预算外支出的处理方式

1）协调沟通上会机制

2）预算外支出和年度经营目标的关联关系

3）预算外支出与下一年度预算的关系

3. 预算节余的处理方式

1）预算节余与年度经营目标的关联关系

2）预算节余与组织绩效考核的关联关系

3）预算节余与下一年度预算的关系

第四讲：预算的合理反馈与调整

一、建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

1. 做好三大中心的预算反馈

1）成本（费用）中心

要点：根据责任主体划分成本（费用）中心

2）利润中心

要点：根据最小业绩贡献单元划分利润中心

3）投资中心

要点：根据业务发展决策单元划分投资中心

2. 预算反馈的两种形式（书面报告制度、例会制度）

讨论：预算反馈多久安排一次比较合理？

二、预算差异分析与调整

讨论：可以通过哪些方法对预算差异进行分析？

讨论：怎样范围的预算差异属于合理差异，哪些差异需要进行调整？

1. 销售预算的差异分析与调整

要点：从销售量预算，单价，折扣折让、返利等方面考虑

2. 成本预算进行差异分析与调整

要点：从固定成本、变动成本等方面考虑，并核算各成本中心的协同作用

3. 对利润预算进行差异分析与调整

要点：按照毛利、EBIT、EAT等方面考虑

三、预算业绩预警

1. 预算业绩预警指标

1）与预算指标单月对比

2）与预算指标累计对比

3）与经营目标对比

2. 预警指标的警报级别

1）低预警：总体不超过+/-3%，单项不超过+/-5%

2）中预警：总体不超过+/-5%，单项不超过+/-8%

3）高预警：总体不超过+/-8%，单项不超过+/-10%

3. 预算指标超出预警线之的控制方法

1）预算与经营分析会议机制

2）修正年度经营目标

3）调整预算与组织绩效考核机制协调机制

孙老师

孙一文老师 财务管理实战专家

20年企业财务管理实战经验

CFA/注册税务师/会计师/审计师/经济师

现任：小米生态链 | （智能清洁业务线）CFO

曾任：瑞茂通集团（A股股票代码：600180） | 财务总监

曾任：中瑞控股集团 | 财务总监

曾任：壳牌集团 | 财务总监

01-是企业融资上的大拿：曾负责的股权融资3轮达43亿，银行授信13亿、供应链金融8亿，体现了其在资本运作和资金管理方面的专业能力。

02-是企业财务管理上的翘楚：曾从0到1为追觅科技、福蕾创新科技、小乔科技等企业搭建财务管理体系

03-是与企事业单位合作的巧匠：长期与投资者+政府机构保持良好关系，并合理合法应用相关政策为企业成功争取到实质性的利益（涉及金额：近3亿）

04-是企业财务系列课程培训的能手：曾为中化集团、蒙牛集团、美团点评、花旗银行、西域MRO、链接者集团等企业进行培训，共累计授课400+场。

擅长领域：非财、财务战略规划、全面预算管理与控制、风险控制、成本管理等

孙一文老师有着20年企业财务实战经验，对企业成本全面预算、风控管理、企业IPO项目财务管理、企业投融资、海外财务等全维度的财务管理有丰富的经验。同时还擅长管理与投资人、政府、金融机构、供应商及分销渠道的关系，为企业创造良好的外部环境和合作机会，是一位能够为企业带来实质性财务改善和价值增长的资深财务管理专家。

——任职小米生态链智能清洁业务线期间——

在IPO上市方面：作为总负责人全盘主导公司上市进程，合理规划三年一期财务报表，助力确保公司以较优估值IPO，获得高额的募投资金（涉及金额：累计近百亿人民币）

在企业专业会计管理方面：依据国家财税法规，建立财务核算体系，并组织各类税收筹划及核算，在合理合法的条件下，助力企业实现发展阶段税赋成本达到“优级”状态。（所得税合理合法下降15%）

在企业财务管理方面：负责公司财务预算、决算管理体系的建立、完善和执行，定期进行财务结算，及时反映企业的整体经营情况和对财务报表进行分析并提供经营管理的优化，助力做到财务合理合规“0”风险，同时降低20%以上的企业经营成本

在投资者及政府关系管方面：负责企业投资者关系管理（投资人接洽、路演、投前尽调、投资协议及交割、投后管理等）协调企业与银行、税务、工商等政府部门关系，完善合作流程；成功为企业争取各类减免、返还、奖励资金等超过3000万元；

——任职瑞茂通供应链管理股份有限公司期间——

在全面预算管理方面：全面分析和监督企业及各业务单元、子公司的财务及经营状况，充分发挥财务分析功能，建立统一流程监督财务数据的合理性，对整体财务状况分析，为经营决策起辅助作用（滚动预算周期缩短一半，每月经营分析报告出具时间从10天缩短到4天，每月经营预测精度误差不超过+/-3%）

在企业风险管理+税务管理方面：根据相关政策要求，全面执行企业财务风险控制方案并执行完成特定目的内部审查，以期有效控制经营风险；同时针对集团的具体情况，在合规的前提下提出税收筹划建议并负责监督实施，实现连续2年实现税返2000万，并在严峻的税务监管环境下挽回税务损失1000万；

在资金管理方面：成功上线九恒星资金管理系统并与SAP互联互通，管理境内外一般账户480个，统计清查保证金账户152个，每月处理收付流水9000余笔收付款；月均付款3000余笔，在业务类付款直连付款率为40%，并在大量人工付款的情况下，付款正确率接近100%，大大提升企业资金管理效率；

——任职壳牌(中国)有限公司期间——

在企业内部合规方面：主导企业亚太区资金运营部门及其服务公司之间的费用清算机制重构，增加其透明性和公允性，合理合法的有效降低10%的企业所得税费用；

在企业投融资方面：曾负责企业大型的投资项目，独立完成投融资分析+可行性分析+风险评估报告，为项目的推进保驾护航，成功完成近1亿美金的投融资项目落地，并为资金的撤回铺平道路。

部分授课案例：

序号企业名称课程名称期数

1招商银行（江苏分行）《财务报表分析及风险评估》8期

2中国工商银行（河南分行）《财务报表分析及风险评估》4期

3中国银行（上海市分行）《财务报表分析及风险评估》4期

4常山农商银行《财务报表分析及风险评估》4期

5浙江民泰银行《财务报表分析及风险评估》10期

6华贸银行《财务报表分析及风险评估》10期

7苏州银行《财务报表分析及风险评估》4期

8上海交通大学MBA中心《财务战略管理》20期

9郑州大学MBA讲《企业金融管理》20期

10河南兴港投资集团《财务决策与报表分析》10期

11卫华集团《海外财务管理与外汇管理》10期

12蒙牛集团《预算与商业分析建模》10期

13同程旅游集团《财务精益管理》10期

14三一集团《财务战略管理》5期

15安克创新《跨境电商财务及海外资金池》5期

16双胞胎集团《财务经营与决策》5期

17北京地铁集团《财务预算》7期

18广西交投集团《投资管理评估及风险管理》5期

19滴滴集团《财务经营预测与分析》3期

20中化集团《内部审计与合同管理》3期

主讲课程：

《财报解码：战略视角下的高级财务分析》

《财税融合：企业经营全景财务管理课程》

《利润加速器：成本优化与盈利增长策略》

《财智通：非财务人员的财务管理》

《全球航迹：中国企业出海财务管理与实践之道》

《预算智慧：全景预算管理与控制工作坊》

授课风格：

▶ 专注于研究：20年深入的工作经验，对企业经营中面临的财务困境与问题能出具建设性的意见与改进；

▶ 体验式教学：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 目的在改进：课程内容浅入深出，思维清晰,基础工具拿来就能用，用了就能改进工作效率。

部分服务过的企业：

中国银行（上海分行）、中国工商银行（河南分行）、招商银行（江苏省分行）、农商银行（常山分行）、花旗银行、苏州银行、浙江民泰银行、华贸银行、中化集团、蒙牛集团、美团点评、滴滴集团、三一集团、卫华集团、双胞胎集团、同程旅游集团、协鑫集团、广西交投集团、北京首都旅游集团、百联集团、天津物产集团、重庆建工集团、江苏省国际信托有限公司、浙江省能源集团、广东省投资集团、江西正邦集团、河南兴港投资集团、工业互联网集团-震坤行、西域MRO、链接者集团、SHEIN（跨境电商）、安克创新、傲森、Babycare（新锐消费品）、追觅科技、Usmile、Ulike、TYMO等

部分授课评价：

孙老师的《财务管理》课程，让我受益匪浅。课程内容全面而深入，涵盖了从基础的财务概念到复杂的财务分析工具，使我对企业的财务健康状况和资金运作有了更加系统的认识。特别是在理解财务报表、现金流量管理、预算编制以及投资评估等方面，我获得了宝贵的知识和实用的技能。

——滴滴集团 曾经理

通过参加这次《全面预算管理》的培训，我对孙老师的教学水平和专业知识印象非常深刻。孙老师不仅对预算管理的理论和实践都有深入的了解，而且能够用简洁明了的方式讲解复杂的概念，使我们能够快速理解并应用于实际工作中。此外，老师非常注重培训的互动性，常常鼓励我们提问并给予详细的解答，这大大增强了学习的效果。通过这次培训，我不仅提升了自己在预算管理方面的专业技能，也对未来的工作充满了信心。

——双胞胎集团 张总监

参加孙老师的《战略管理与财务管理》培训课程是一次非常宝贵的学习经历。孙老师在战略和财务管理领域的专业知识深厚，讲解条理清晰，能够将复杂的理论用实际案例生动地展现出来。在课程中，不仅详细介绍了战略管理的框架和财务管理的关键技术，还特别强调了两者之间的联系和相互作用，这使得我们能够更全面地理解企业运营的各个方面。孙老师的授课风格非常亲切和鼓励提问，他总是耐心回答每一个问题，并提供额外的资源和建议，帮助我们深入理解难点。还设计小组讨论和案例分析环节，促进了学员之间的交流和思考，增强了我们的实战能力。通过这次培训，我不仅掌握了战略管理与财务管理的核心技能，还学会了如何将理论与实践结合，为解决实际问题提供了强有力的工具。

——广西交投集团 刘总经理

参加孙老师针对财务报表分析与风险管理培训，我深受启发。孙老师对各种行业的企业财务细节和风险控制有着透彻的理解，他的讲解既系统又具体。通过大量的实际银行案例，详细解析了财务报表的关键指标和风险管理的实际应用，使复杂的概念变得易于理解和操作。他的课程内容丰富，不仅覆盖理论知识，更注重实践技能的培养，特别是在如何识别和应对潜在风险方面提供了许多实用的策略和工具。

——交通银行上海分行 李副总经理

在当前全球化经济环境中，中国企业出海面临着前所未有的机会与挑战。孙老师的《中国企业出海财务管理》培训课程正是在这样的大背景下，为我们提供了宝贵的知识和技能。孙老师深入浅出地讲解了国际财务管理的核心概念，特别是在汇率波动、跨国税务规划、外汇风险管理等方面提供了丰富的实战策略。通过孙老师的培训，我们不仅了解了中国企业在海外扩展时的巨大潜力，也深刻认识到了伴随而来的财务风险。结合当前国际政治经济形势，分析了多个成功与失败的案例，使我们能够更好地把握风险与机遇的平衡。他的授课方式极具吸引力，充满激情，让复杂的财务管理问题变得易于理解。孙老师的课程不仅提升了我们的专业技能，更增强了我们在国际舞台上的竞争力。

——帕拓逊集团 Winnie 财务总监

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