企业所得税汇算清缴税会差调整及证据链归集

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【课程背景】

在全面推进税收征管数字化升级和智能化改造的大背景下，“大数据与智慧税务”征管时代已经到来；财政部及税务总局陆续发布了涉及企业所得税、增值税、契税、城市维护建设税、土地增值税、全电票等多项税收新政策，同时也增强了税收大数据分析的征管应用，企业所面临的涉税风险随之陡然增加，企业财务人员需要关注新政对汇算清缴的影响及税会差调整和证据链管理。

【课程收益】

1、掌握企业所得税重点、难点业务申报表填报技巧

2、洞察企业会计处理与所得税差异的报表调整思路

3、掌握企业汇算清缴的收入、成本等难点事项处理

4、掌握多税种融合下的税会差调整和证据链管理

【课程对象】

财务总监、高级财务管理人员

财务经理、财务主管、税务主管、财务专员等

【课程大纲】

第一篇：心中有数：智能控税数字化时代全面来临，你准备好了吗？

1、洞悉征管改革：解读2023-2025年税收征管新格局

2、掌控以数治税：企业数据风险防火墙

第二篇：运筹帷幄：汇算清缴前准备

1、2021企业所得税新政梳理

2、2021企业所得税汇缴变化列举

第三篇：了如指掌：汇算清缴中实操攻略、疑难解析及风险把控

一、收入成本类

1、视同销售收入（A105010）

①、视同销售收入的情形及税会差异分析

②、视同销售收入和视同销售成本如何确定？

③、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）

2、一般销售货物收入

①、折扣销售、销售折扣、销售折让、买一赠一的销售后形式税会差异及企业所得税纳税处理

②、一般销售业务税会确认收入时点的不同

3、取得专项用途的政府补助（A105040）

①、不征税收入需要满足条件

②、不征税收入填表解析

③、不征税收入相应的支出税务处理

4、跨期确认租金、利息、特许权使用费等收入（A105020）

二、扣除调整类

1、职工薪酬支出税前扣除政策及纳税调整（A105050）

①、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金

②、工资、福利、职教费、工会经费的填报技巧

③、补充养老、医疗、特殊工种保险、雇主责任险，其他商业保险的企业所得税政策及税会差异

2、广宣费税前扣除政策及纳税调整（A105060）

①、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证

②、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分

③、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额

3、业务招待费税前扣除政策及纳税调整

①、业务招待费的扣除基数

②、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆

4、捐赠支出税前扣除政策及纳税调整（A105060）

5、财务费用税前扣除政策及纳税调整

①、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

②、投资未到期情况下的利息支出能否税前扣除

③、集团公司之间的借款利息能否税前扣除

④、企业统借统还借款利息能否税前扣除

6、罚款、违约金等能否税前扣除的具体分析（A105000）

①、不同的罚款税前扣除

②、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票

7、资产及损失类事项的填报策略及疑难问题解析

1）固定资产特殊情况计提折旧税前扣除政策精讲及疑难解析（A105080）

①、固定资产一次性扣除季度和汇缴填表解析

②、固定资产汇缴常见问题解析

2）资产损失税前扣除专项申报及清单申报（A105090）

①、资产损失税前扣除管理办法解读

②、存货、往来款、投资损失如何税前扣除及调整

③、企业以前年度发生的资产损失，未能在当年申报扣除的，可否在以后年度申报扣除

三、税收优惠类

1）研发费用加计扣除税收优惠政策详解及疑难解析（A107010、A107012）

①、研发费用归集三个口径不同

②、哪些费用支出可以加计扣除及加计扣除基数如何计算

③、研发费用加计扣除会计核算与税务处理

④、亏损企业能否享受研发费用加计扣除

2）项目所得减免的税收优惠情形及疑难解析（A107020）

①、哪些项目所得可以享受税收优惠

②、应税项目和免税项目是否可以互相弥补亏损

第四篇：防患未然：汇算清缴后，风险自查之到位

1、所得税负率≠税负预警率

2、信用+风险模式下的风险自查

董老师

财税管控专家 董建宏老师

【专业资质】

财税合规实战专家

会计师 中级证书

国内资深财税实务专家

山西省税务局 特聘讲师

航天信息科技有限公司 特聘讲师

曾任山西省商贸局、奢侈品珠宝行业、大型连锁商贸企业 财务总监

【实战经验】

董老师有22年的财税专业工作经验与企业财务管理实战经验，擅长高新技术企业、科技型企业及制造行业及商贸企业（集团）会计核算及财务管控管理，先后担任创业板上市公司财务高级经理，新三板上市公司财务总监，大型连锁商贸企业（集团）的财务经理，董老师提供的培训咨询服务紧扣最新财税政策，重点突出，讲解通俗易懂；传授的实务处理方法简洁有效；同时及时与会员单位沟通、交流，深受服务单位好评。

董老师拥有8年大型国企实战经验，对于公司税务筹划与税务风险管控，资金管控体系，账务优化、预算提升，成本管理落地，公司架构设计必要内控体系搭建方面有丰富的实操经验，擅长于财务管理用制度化、流程化、表格化呈现给企业，真正使企业财务管理落地。

北京上市企业旋极信息，主要负责会计实务、财税经验，在事务所、制造业工作担任税务主管，熟悉国家会计制度及税收政策，内外账务，税负控制，悉企业工商、税务等各部门办事流程。擅长了解企业需求，帮助企业规划避税税务风险、清理乱错账。

【视频链接】

董建宏老师《全面“触电”，以数“治税》：”https://v.youku.com/v_show/id_XNTk3NzU1NjE0NA==.html

【主讲课程】

《非财务人员的财务管理》

《税企争议案例解析及应用》

《跳出财务圈做好财务分析管理》

《年终关帐财税处理技巧及注意事项》

《业财税融合下的财务工作重点和规划》

《最新个人所得税解析和实操风险规划》

《纳税会计处理中的58个易错问题破解》

《财务部门如何应对社保入税及实操讲解》

《智税时代下的2022年汇算清缴通关攻略》

《新“收入准则”政策解析与实操案例应用》

《中小企业生命周期财税热点难点解析及应对》

《人工智能chatGPT时代—企业财税裸奔之痛及破局之路》

《金税四期全电背景下—2022年企业所得税汇算清缴涉税风险指标应对》

【授课风格】

1、知识融于实践，业财融合，帮助企业实现有效的资源配置；

2、擅长以财税为基础，从多维度分析问题；授课风格幽默，逻辑清晰，过程互动，理论结合案例，通俗易懂，通过学员思维重塑，全面提升学员综合管理技能和实战水平。

【部分授课记录】

武汉高校《非财务人员的财务管理》 内训课 2天

湖北两山基金《税企争议案例解析及应用》 内训课 2天

黔西南州（纪检部门）《跳出财务圈做好财务分析管理》 内训课 2天

华数传媒《年终关帐财税处理技巧及注意事项》 内训课 2天

利群集团《业财税融合下的财务工作重点和规划》 内训课 2天

青岛地铁《最新个人所得税解析和实操风险规划》 内训课 1天

国美电器《智税时代下的2022年汇算清缴通关攻略》 内训课 1天

山东各地市国税《跳出财务圈做好财务分析管理》 内训课 1天

巴黎春天《中小企业生命周期财税热点难点解析及应对》 内训课 1天

万科地产《新“收入准则”政策解析与实操案例应用》 内训课 1天

北京东方红《纳税会计处理中的58个易错问题破解》 内训课 1天

夕阳美航天信息系统《财务部门如何应对社保入税及实操讲解》 内训课 1天

百旺金赋税控系统《智税时代下的2022年汇算清缴通关攻略》 内训课 1天

太原高新金控股权服务有限公司《中小企业生命周期财税热点难点解析及应对》内训课 1天

辽宁省税务局福建省税务局《税企争议案例解析及应用》 内训课 2天

汾酒集团《业财税融合下的财务工作重点和规划》 内训课 2天

中小企业局《税企争议案例解析及应用》 内训课 2天

某国际珠宝集团有限公司《新“收入准则”政策解析与实操案例应用》 内训课 2天

武汉三宇机械《业财税融合下的财务工作重点和规划》 内训课 2天

武汉威特机械《新“收入准则”政策解析与实操案例应用》 内训课 1天

武汉马斯特科技《中小企业生命周期财税热点难点解析及应对》 内训课 1天

武汉同力智能《业财税融合下的财务工作重点和规划》 内训课 2天

武钢集团《中小企业生命周期财税热点难点解析及应对》 内训课 1天

武汉纽威股份《税企争议案例解析及应用》 内训课 2天

湖北华牧股份《业财税融合下的财务工作重点和规划》 内训课 2天

【服务客户】

电气电子：佛山德洛斯照明、深圳禹欣鑫电子、盈利迅电子、易库存、美的、长虹、三洋、菲利浦、创维、艾默生、富士康、德赛、住润、晶科、伟创力

生产制造：武汉三宇机械、武汉威特机械、武汉马斯特科技、武汉同力智能、武钢集团、武汉纽威股份、湖北华牧股份

地产行业：北京中筑置业、北京建工集团、福建福晟地产、广州新世界、广东利通置业投资、信诚物业

金融行业：工商银行、建设银行、中国银行、农业银行、交通银行、宁波银行、城市商业银行、光大银行、农合行、平安保险、美国友邦保险、中宏保险、太平洋安泰、新华人寿

生物医药：武汉钧安药业、广州金银卡股份、云南白药、国药集团、AOBO美东国际生物博科药业、北农集团、温氏集团、天农集团、北京正安医疗设备、深圳一体医疗科技、上海宇度医疗器械

科技能源：武汉宽泛能源、武汉劲野科技、武汉钧恒科技、武汉尚远股份、广州润锋科技股份、广州金龙峰股份、中石化、中化集团、中石油天然气、中信大锰、国家电网、中国南方电网、中国核电、中广核集团

其他：武汉高校、湖北两山基金、黔西南州（纪检部门）、华数传媒、利群集团、青岛地铁、国美电器、山东各地市国税、巴黎春天、万科地产、北京东方红、夕阳美航天信息系统、百旺金赋税控系统、太原高新金控股权服务有限公司、辽宁省税务局、福建省税务局、汾酒集团、中小企业局、某国际珠宝集团有限公司等

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