年企业年终帐务处理与汇算清缴准备事项

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课程大纲

第一部分： 新税制背景下企业税收分析及节税方法

一、2022年重要税收政策解读及如何灵活运用

1、三连发！政府工作报告中的增值税优惠新政出台

2、财政部、国家税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告

3、政策再加码！国家税务总局发布公告进一步激励企业加大研发投入

4、财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告财政部税务总局公告2021年第6号

5、契税口径及实操中的风险把控

6、关于延续西部大开发企业所得税政策的公告

7、重磅！又来了一个双15%的优惠

8、关于降低社会保险费率有关问题的通知

9、关于印发《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》的通知

二、通过对企业合同、发票管理的强化有效防控财税风险

1、发票的管理

（1）不同票据对发票备注栏的填写要求

（2）建筑企业取得增值税发票需关注的重点

（3）企业业务发生证据缺失使企业多交冤枉税

2、如何加强合同管理

（1）合同审核过程中必须把控的几个税务要点

（2）推迟纳税义务发生时间的合同签订技巧

（3）混合业务如何区分混合销售与兼营涉税风险应对

（4）合同违约的税务处理与会计核算

（5）“三流一致”风险应对策略

第二部分：集团企业架构及内部转移筹划方法及风险分析

一、股东分红及股权转让财税处理

1、认缴制公司印花税如何缴纳

2、个人向其投资的公司借款，年底未归还且未用于生产经营，如何代扣代缴个人所得税？

3、合伙企业分红的税务风险

4、合伙企业收到合伙人的出资额，是否需要缴纳资金账簿印花税？

5、自然人股东股权变更完税

6、通过设立分支机构使企业节税

7、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险

8、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择

二、企业投资或者划转风险规避及应对

1、投资回收方式中的财税规划

2、从税务角度分析哪种架构对企业最为有利

3、不同股权架构的区别

4、企业组织形式的财税规划

5、关于增资是否应缴纳个人所得税

6、关于派发红股的征税问题

7、“明股实地”的财税处理与风险规避

8、税务总局对“明股实地”是否缴纳土增税的批复

9、通过设立专业公司进行税务筹划

第三部分：企业日常费用管理筹划方案及涉税风险应对

管理费用核算技巧

1、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？

2、这一类发票成为每年税务稽查的重点

3、准备完整的证据链，最大限度地税前扣除

4、公司年会隐藏的税务风险

第四部分：企业借款涉税风险及财税处理

1、资本化利息的起始点和终止日的确定原则

2、私募基金公司利用闲置资金购买股份制银行结构性存款是否需要缴纳增值税，若不需要，已缴纳税款如何退回？

3、企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题

4、个人股东向银行贷款再给企业使用的涉税风险

5、关于企业集团内单位无偿资金往来是否需要缴纳增值税、所得税等问题

6、无偿借贷资金实务问题处理与筹划

7、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？

8、金融机构与小微企业签订合同免征印花税

第五部分：企业汇算清缴准备事项

一、企业所得税税前扣除证据链的留存

1、区分证据类型：内部证据和外部证据

2、税前扣除票据怎样合法的处理技巧

3、善意取得发票如何处理？

4、“异常”、“虚开”凭证所得税是否不能扣除？

5、总局公告2021年第17号企业所得税新口径及实务理解

（1）关于公益性捐赠支出相关费用的扣除问题

（2）企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题

（3）关于文物、艺术品资产的税务处理问题企业购买的文物、艺术品用于收藏展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

二、年终结账关账账务处理事项

1、如果难以取得发票的支出，如何税前扣除？——暂时无法取得发票

2、如果很难取得发票的支出，如何税前扣除？——不可能取得发票

3、无需取得发票，税前也可以扣除成本费用的情形

4、跨年度发票的财、税处理相关问题

ａ、年终关账前发票已经开出、款项未收到，如何进行处理？

ｂ、年终关账前款项已经收到，发票尚未开出，如何进行处理？

三、通过报表识别税务风险

货币资金

1现金、银行存款是否真实余额？有没有负数？与银行（基本户、一般户） 对账单核对，是否存在银行入账未做收入的情况。

2、存货的暂估问题存货：企业长期不盘点，账实不符。

3、固定资产处置业务是否准确？备查资料是否齐全？

固定资产—期末金额与年初金额增减变动

4、往来账户余额长期不变税收风险分析

5、通过报表识别税务风险

（1）应收账款——长期挂账——无货流、资金流，同时短期借款、长期借款等负债金额较大

（2）其他应收账款—长期挂账—资金回流

（3）预付账款——长期挂账

（4）应付账款——长期挂账

（5）其他应付款—长期挂账—无资金回流

（6）长期借款与财务费用——不匹配

（7）预收账款——长期挂账不结转收入

6、长期待摊费用——发生金额较大

7、专项应付款、递延收益——长期挂账金额不变且较大

8、多年形成的陈账，应收账款不可能再收回，如何处理可以避免风险

9、无法支付的应付款项未确认收入风险

第六部分：财政性资金的税收政策（实务中如何合规使用会计科目，做到专款专用，如何享受不征税政策）

新的会计准则政府补助发生变化

财政补贴的财税处理

政府补助的界定，所得税的处理

专项用途财政性资金的条件

现行政府补助的增值税税务处理——公告2019年第45号（财政补贴收入缴纳增值税大变化）

如何判定与收入或者数量直接挂钩？

1、若需缴增值税按什么税率缴纳呢？

2收到政府补助的发票2020国家税务总局对人大第6527号建议的答复

第七部分：个人所得税及社保纳税筹划

一、个税实务问题分析

1、个人所得税增加这项专项附加扣除

2、国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

3、个税实务问题解答

4、工资奖金转化方法降低个人所得税的税负

5、实务理解年终奖新政和关键点

6、个人所得项目扣缴个税代开发票一览表

7、工资薪金筹划方法

二、劳务报酬所得与经营所得风险规避

1、个人向企业提供劳务报酬

2、自然人到税局代开劳务费发票的税务处理

3、个税税目如果是劳务报酬，需要注意什么？

4、企业如何向自然人支付劳务报酬

5、劳务报酬和工资如何筹划

6、劳务报酬和生产经营所得的不同之处

7、劳务派遣员工的个人所得税、社保由谁来缴纳

三、社保归一税务

1、如何降低企业社会保险费用

（1）如何降低企业社会保险费用-职工薪金制度规划

（2）不列入社保费用的缴费基数

（3）企业新招职工如何减少缴纳社保费用的方法

（4）如何利用一些非全日制和灵活就业岗位与员工签订非全日制合同和灵活就业协议节约社会保险费用

（5）企业想给每一个职工缴纳社会保险费，但有些职工不同意，如何处理可以避免风险

2、劳务公司社保费用风险规避方法

(1) 无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析

(2) 建筑领域包工头或班组长雇佣农民的社保处理。

(3) 进城务工农民工的社保费用的缴纳处理。

周老师

“国宝级”财税管理专家；

《全面预算管理与实务》主编；

天津科技大学财务管理系教授；

中国总会计师协会专家组成员；

中国总会计师协会CFO课程主讲专家；

中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；

河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人；

职业履历

周国海老师，中国总会计师协会专家组成员；中国总会计师协会CFO课程主讲专家；中国总会计师协会管理会计师项目开发组负责人；河北省纳税筹划协会副会长及北京中金环球投资及资产管理集团和北京九正财税集团的合伙人。

周老师在《中国统计》《会计研究》等国家级刊物上发表论文近二十多篇，著有《企业税款筹划方案初探》《企业内控制度研究》等数十部书籍，被财政部评选为《中国优秀财务专家》， 并且编入《中国优秀财务专家名典》，颁发国家级证书。在《北京电力集团》《美资摩托诺拉集团》《中新药业股份集团》《山西电力股份集团》《天津城市住宅集团》等多家大型企业担任 财务高级顾问。现任中级管理会计师资格考试全国统编教材《企业全面预算理论及实务》一书的主编。

培训风格

个人优势与专业方向：

培训方面具有鲜明的实战特色，能够将理论知识与实际管理问题充分结合，教学深入浅出，管理实例丰富。专注于风险管理与内部控制的研究，善于使用财务、人资等管理工具进行企业。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

精品课程

核心课程：

《管理会计师全部课程》

《审计实务》

《企业精准的财务分析及有价值的财务分析报告的生成》

《信用风险评估管理》

《有关企业战略定位与风险管理》

《企业文化战略定位设计及落地课程讲解》

《企业纳税筹划》

《税务筹划与企业价值再造暨全面预算管理》

《税收筹划方法与案例分析》

《最新企业注销流程》

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