《财务报表与分析》 --助力企业运营与决策

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【课程背景】

分析力是解决问题必要技术。通过财务分析发现问题、解决问题是财务人员和管理人员的必备技能。

财务报表分析有多种用途——业绩评估、发现风险和提供决策信息。不同的分析目的，分析的方法、内容和引用的工具不同，好的分析来源于好的理解，好的理解来源于帮助学员 组织自己的分析框架。然而，目前财务报表分析的书籍对财务分析的方法千篇一律，把财务报表分析机械定义为财务比率的计算和解释，对业绩的评估、财务健康状况的诊断结论往往错误百出，管理者对财务人 员提供的财务报表分析的认同感很低，极大降低了财务报表分析的应用价值。

颠覆性变化的时代，财务人员面临新的挑战，传统的财务职能不能满足企业对财务人员的期望。财务 职能由反映职能向决策支持职能转变，财务人员的工作内容由核算监督到深度参与经营决策转变，财务分析工作成为财务人员工作的关键工作内容，因此，如何提高财务人员的财务分析技能具有现实意义。

本课程不是照本宣科地给学员讲解教科书式的财务比率计算、分析和解释；而是专为学员提供一整套 提升发现问题和解决问题能力的指南

【课程收益】

理解财务报表

了解财务分析的现状和误区

掌握通过财务分析发现问题分析问题解决问题的方法

掌握财务报表分析的技巧

破除财务报表分析套路

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等高管人员；销售地区经理，人力资源业绩考评负责人等中层管理人员

【课程大纲】

一、财务报表与财务分析概述

1、财务三大报表解析

三大报表的简述

--泳池理论举例表达

2、三大报表之间的关系

3、何为财务分析

4、财务分析的重要性

二、解析财务分析现状

1、财务分析的四大现象

财务分析就是计算财务指标并进行解释

财务分析模板化、格式化，缺乏灵活性、创新性和实用性

财务分析重心在于完成任务，而不是解决问题，缺乏目的性和针对性

财务分析的视野局限于过去、内部

2、财务分析的误区和陷阱

财务指标必须中规中矩

财务指标的指向总是正确的

财务分析的结论是唯一的

3、财务分析的两大功能：发现功能和评价功能

发现问题/识别机会

--课堂研讨 1：分析 A 公司财务资料，发现问题/识别机会

评价的两个维度：绩效和健康

--课堂研讨 2：如何评价 A 公司 2021 年经营绩效和健康状况

4、财务分析的用途：多样性需求

支持三种类型经营决策的财务分析：筹资决策、投资决策和营运决策

支持业绩考核正确导向的财务分析

发现问题，重点引导管理层改进的财务分析

三、让发现问题、分析问题和解决问题成为你的强项

1、认清问题的本质，厘清问题的类型

问题的本质是“差距”

现实差距：目标与实际的差距

预期差距：现状与预期的差距

区分问题的类型

保持现状型问题

防范潜在型问题

追求理想型问题

2、财务分析问题的分类

--财务分析涉及的问题可以归为两大类：评价与决策

财务评价问题包括财务绩效评价和财务健康评价两类

财务决策问题包括筹资决策、投资决策和营运决策三类

四、财务分析的基本方法、工具和技巧

1、界定问题

弄清楚财务分析工作的背景、目的、目标、用途和具体要求

明确关键问题

工具：按照 MECE 规则构建议题树

技巧：根据问题属性对问题分类/访问客户

正确设定财务分析的具体课题

形成基本假设

2、制定计划

建立总流程图”

明确工作内容

分工负责

3、收集数据

明确收集数据的范围、精度和方式

访谈、查阅收集数据

收集关键第三方和行业数据

4、逻辑论证

分析数据和材料，并分类整理

开展小组讨论，记录核心见解

构建逻辑分析，验证假设

五、企业运营与财务分析

1、企业健康状况诊断

如何对企业进行“体检”？

常用于检验企业的三个财务指标

为什么有些资不抵债的企业“大而不倒”？

驱动企业增长的三个引擎

-- 课堂研讨3 ：A公司的财务报表来看经营健康吗

2、经营绩效与财务分析

资产负债表中的几个常用术语

股东的期望值- 净资产收益率

经营者的成绩单- 总资产收益率

成本分析/降低的常用方法

如何提高总资产周转率

如何随时计算/缩短应收款周转天数

如何实施有效的存货管理/控制

维持企业正常运营至少需要多少流动资金

-- 课堂研讨3 ：A公司经营得怎么样

六、财务分析与企业决策

1、财务指标与经营决策

2、财务分析是企业经营的重要抓手

3、财务分析与企业绩效考核相结合

七、：财务分析报告撰写与汇报技巧

1、撰写报告

方法

工具

技巧

2、财务报告汇报技巧——制作漂亮的 PPT

简明扼要、条理清晰

用图表说话

版面的布局要点

交流的时间控制

-- 案例：A年度财务分析报告

孙老师

孙婉青 老师

——企业财务管理导师

注册会计师（CPA）& 特许金融分析师（CFA）

曾任罗欣药业（股票代码600253）财务分析经理

曾任葛兰素史克（世界500强知名药企）财务分析经理

江苏承希健康管理有限公司财务总监

德国证券交易所 XINRUIKE上市项目财务总监

上海股权交易中心《永航陶瓷》等项目保荐人

担任广东伟圣等多家中小型企业财务顾问

【个人简介】

孙老师历任500强知名企业，国内知名上市公司财务分析，财务总监等职务。熟悉标准化财务管理全流程，深谙跨国企业、集团的管理运营体系，辅导于多个上海股权交易中心的E板挂牌项目，为各个中小型企业在上海股权交易中心的顺利挂牌给与全程指导。

作为GSK（葛兰素史克）的财务管理人员，在职期间完成新药ONCONLOGY的上市工作；

帮助罗欣药业建立了全套财务管理与财务预算流程，全程参与对接了罗欣药业的港股私有化。且为其在A股市场的合规性做了充足的内部整改准备工作。罗欣药业于2019年12月17日A股借壳上市成功（股票代码：600253）；

作为XINRUIKE项目的财务总监，孙老师多次往返于法兰克福，成功对接德国证券交易所，于2017年11月，借壳上市成功；

帮助永航陶瓷进行全面整改，财务规划，重整3亿营收的销售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股权交易中心挂牌成功。

辅导顺祥养老项目上市前整改，顺利挂牌上股交；

担任广东伟圣科技股份有限公司财务顾问，为其规划财务管理流程，且完成三个lean项目，总成本有12.5%的下调。

孙老师担任多家中小微型企业的财务顾问，为其提供财务咨询服务，包括且不限于企业的经营管理指导，税务筹划，合规整改，优化流程，精简企业的各项费用以及企业经营方针的制定。

【主讲课程】

《企业战略财务管理-投资并购的基础》

《业财融合》、《业财融合-企业管理必备的财务视角》

《非财务人员的财务管理》、《非财务从业人员的财务培训》

《财务控制力-从财务分析到财务控制》

《财务成本管控与实战》

《内部控制与风险预防》

《预算管理与差异分析》

《企业全面预算管理》

《财务报表与分析》

【授课风格】

接地气，实用；专业度强，系统很完整，容易落地；生动形象，案例解析，具体细致；深入浅出，实战实用

【服务客户】

罗欣药业股份有限公司、葛兰素史克（GSK）、永航陶瓷、江苏承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市项目；股票代码：XINRUIKE)、广东伟圣科技股份有限公司、上海音波声学有限公司；资财基金管理咨询股份有限公司；顺祥养老项目；江苏捷通网络通信有限公司；华昆能源商业有限公司

【学员评价】

孙老师、实用，接地气，讲课技巧也高，好多看起来复杂的问题，孙老师总是一句话就说透了，让人豁然开朗，中小企业就需要这样的专家。 ——永航陶瓷财务总监梁总

孙老师讲的东西，让我觉得非常实用，很多之前一知半解的东西一下让孙老师讲明白了，实实在在的清楚明白了。 ——资财基金 王总

孙老师讲的非常容易听明白，专业度强的时候，也让我们公司有很多可以借鉴的经验，感谢孙老师的分享。 ——上海音波声学项目负责人 张工

孙老师擅长企业财务管理的优化，预算与分析课程，以及投融资项目商业计划书的编写指导。课程以“结构性”和“实操性”著称，客户满意度95%以上。同时，因授课综合性强，案例精彩，内容结构严谨，落地性强，孙老师被学员誉为“最接地气的实战导师”。

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