本量利分析与经营决策

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【课程背景】

在经营管理过程中，如何规划和实现利润计划是企业追求的目标，要实现这样的目标，我们就需要找到影响利润增长的主要因素并控制这些因素，从而实现利润规划目标。那有没有这样的工具来帮助企业做这样的利润管理呢？答案是：有！这种工具就是本量利工具。

本量利不仅解决了利润规划问题，同时它还是企业经营决策过程中的重要工具，如果能够结合业务特点进行本量利分析，那么就会给管理带来更大的效益提升。

那么，

本量利模型能够解决那些问题呢？

它对我们经营决策带来什么样的好处？

它以什么样的方法实现对利润规划？

这些问题都会在本课程当中找到答案！本量利模型既是工具，同时也是利润规划和目标决策的方法。

黄老师从事财务管理工作二十多年，对本量利模型运用精通，在长期的企业实践过程中总结出一套能够将本量利模型落地的方法和体系，解决了类似课程只讲理论、缺乏实战经验、缺少工具方法的不足，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。

【课程收益】

掌握本量利规划利润的方法

了解本量利影响因素，并能够通过科学方法加以控制

掌握本量利在经营决策过程中的运用

掌握如何利用本量利工具加强经营安全

【课程对象】

财务人员

【课程大纲】

一、本量利概念

1、什么是本量利

2、本量利模型适用的四大假设

如何理解业务的相关范围

如何将业务成本项目拆分

产销量对模型会产生哪些影响

如何解决多品种产品在销售收入中占比问题

3、本量利模型五大要素

收入对模型产生什么样的影响

变动成本对模型产生什么样的影响

固定成本对模型产生什么样的影响

利润对模型产生什么样的影响

4、本量利模型适用领域

测算企业保本保利点

准确控制价格、销售量、成本、利润

预测未来，指导经营行为

为决策提供支撑

工具：本量利模型示例

工具：本量利模型变形应用

二、如何利用本量利模型规划利润

1、影响企业保本点的三大要素

固定成本

单价

变动成本

2、如何测算保利点销售量及销售额

3、提升利润途径一：降低固定成本

固定成本构成

固定成本两大类型

控制固定成本途径

4、提升利润途径二：提高单价

产品定价的三种模型

提高价格的核心要素有哪些

思考：提高价格对企业来说容易做到吗？

5、提升利润途径三：降低变动成本

变动成本构成

哪些因素会影响变动成本

控制变动成本途径

6、提升利润途径四：提高销售量

销售量是想提就提吗

销售量结构一定情况下如何提高利润

如何确保核心利润产品销量的提升

思考：某公司去年产品综合毛利率30%，今年考虑提升到35%，他应该怎么做？

7、多品种条件下的保本点测算

8、多品种条件下如何规划利润

产品结构规划

销售市场规划

重点客户规划

新产品开发

思考：提升企业毛利的方法有哪些？

案例：多品种条件下保本保利点测算

工具：多品种条件下利润控制表

三、如何利用本量利模型中的敏感系数进行经营管控

1、什么是产品的敏感系数

2、产品敏感系数对利润有哪些影响

3、产品敏感系数测算

价格上升对利润影响系数

销售量上升对利润影响系数

固定成本上升对利润影响系数

变动成本上升对利润影响系数

工具：敏感系数计算表

4、如何利用敏感系数加强经营管理

利用敏感系数进行价格管控

利用敏感系数进行销售量管控

利用敏感系数进行固定成本管控

利用敏感系数进行变动成本管控

工具：敏感系数管控表

四、如何利用本量利模型进行经营决策

1、本量利模型在投资决策中的运用

投资对企业利润产生什么样的影响

企业发展的双刃剑--固定资产投资

投资对盈亏平衡点产生什么样的影响

投资？OR外包？如何决策

购买？OR租赁？如何决策

案例：盲目投资导致财务失败

2、本量利模型在融资决策中的运用

外源性融资的两大类型

股权融资优缺点

债权融资优缺点

本量利模型变形公式

债权融资与股权融资临界点计算

债权融资？OR股权融资？如何决策

案例：某公司债权性融资与股权融资选择

3、本量利模型在经营决策中的运用

产品降价方案如何策划

产品买一赠一如何策划

哪一种收款方案最优

亏损产品订单公司能接吗

产品外协还是自己加工

公司亏损要不要停产

案例：公司经营决策方案模拟

五、如何利用本量利模型加强经营安全控制

1、什么是安全边际

2、提高安全边际的方法

3、经营安全指标设置

利润保障指标

经营安全指标

4、如何加强安全指标监控

黄老师

黄启富 老师

——战略财务管控系统资深建设专家

中国科大工商管理硕士

曾任雨润集团（中国500强）财务高管

曾任多家集团首席财务官、财务咨询合伙人

注册会计师、注册税务师、高级会计师、高级经济师

中国会计学会、中国企业财务管理协会资深会员，总会计师协会理事、财务专家委员会委员

【个人简介】

黄老师拥有不同类型企业财务工作经验，领导和帮助多家大型企业搭建了规范的内控体系、全面预算体系、工业企业战略成本规划系统，黄老师注重理论联系实际，推动企业财税问题有预案、有解决方法且能够具体落地实施，目前黄老师担任多家公司的财税指导顾问。

黄老师结合公司业务特点，充分利用公司亏损、海内外税率差异进行筹划，和税务局多次沟通，为南京大吉（工业及海外项目总包）每年合法筹划节税达数百万元；黄老师改变了公司原来成本只注重核算而缺乏分析与指导的局面，建立了成本从战略制定、管控、核算、分析到成本决策的成本控制体系，改变了领导只关注材料价格而不注重供应链系统建设，从而推动生产成本稳步下降，公司在二年间平均每年成本下降3000多万元。

黄老师主导多家企业股权激励系统设计，为华荣远诚服务集团（多元化服务）进行了两轮股权激励方案操作，在这之前，该公司凝聚力不强、员工积极性不高、核心员工不稳定，在和老板充分沟通后，领导企业建立了员工持股激励体系，帮助企业实现营业额逆势增长30%，核心员工离职率下降到3%以下，效益大幅上升。

为多家企业进行了投融资方案设计和操作，为中国非物质文化遗产园项目（文化旅游）进行了战略投融资服务，该项目当时不被金融机构看好、融资困难，黄老师领导编制商业计划书、挖掘项目亮点，设计多种方式、多渠道融资，在和老板共同公关后，为项目战略融资2亿多元。

主导正大富通（证券代码：831794，汽车后市场）内控规范、财务共享中心建设，实现了全国各公司账务的集中核算，有力地降低了成本；参与顺丰控股与正大富通战略投资对接，实现顺丰控股战略投资1亿多元。

担任恒利达集团（工业）财务战略顾问，该公司之前财务管理基础薄弱，账、成本、财务管控都不清晰，账务处理随意，暴露出来的税务风险大。担任顾问期间，帮助该公司财务实现管控体系、成本体系从0到1的搭建，解决了重大税务风险问题。

主导安徽名流健康产业投资并购业务，先后参与上海、杭州等全国体检中心布局、资金保障，在公司资产不足的情况下，通过担保公司、明股实债等各种方式的运用，帮助企业融资上亿元，实现全国各项目的顺利推进；参与五家公司并购的可行性分析与尽调，实现行业的快速扩张和整合。

黄老师凝练二十多年不同行业的财务管理经验，总结出了一套符合企业发展实际的财务管控体系，经不同企业的实践效果表明，黄老师实施的财务管控系统有力支撑了企业战略的实现，受到雇主的高度好评。黄老师不断创新财务管理方法，牢牢把握现代企业财务管理发展方向，为推动中国企业财务战略管控能力贡献绵薄之力。

【主讲课程】

非财务类课程

《以风险为导向的企业内控体系建设》

财务类课程

《财务内控体系建设与风险管理》

《财务风险防范与控制措施》

《企业税务筹划与风险防范》

《最新税收政策解读与风险防范》

《全面预算管理》

《企业成本管控与决策支持》

《非财务人员的财务管理课程》

《项目投融资与风险防范》

【授课风格】

专家型讲师，对内容有独到见解，行业一流专家；

善于从咨询角度剖析问题，对问题分析透彻、一针见血；

形象稳重、大方，平易近人，和学员互动性好。

【服务客户】

雨润集团、正大富通、安徽豪威智能显示科技、安徽开源路桥、合肥中建、安徽华教集团、中节能（安徽）有限公司、安徽汇诚工业集团、安徽商业有限公司、安徽名流健康产业集团、马鞍山恒利达工业集团、南京大吉制造、安徽华荣远诚人力资源集团、安徽中保恒杰保安服务集团、安徽鹏辉物业集团、安徽德诺投资、安徽圣泰光电智能科技、安徽中瑞节能装饰材料工业集团

【学员评价】

黄老师的课程紧贴企业实际，能解决企业财务管控方面的痛点，为安徽企业提高财务在实际工作中的运用提供了很好的思路 —安徽省企业发展研究会副会长兼秘书长 李永成

黄老师有着丰富的财务管理理论和实践，在他的指导下，我公司财务管理水平有了较大提升，财务体系在支持集团高质量发展方面起到了非常重要的作用

—安徽省工商联副主席、合肥市人大代表、安徽汇诚集团董事长 蔡世忠

黄老师的课程理论联系实际，对我们集团财务管理水平提升有很大帮助。

—马鞍山市人大代表、恒利达集团董事长 张增明

黄老师财务知识丰富，战略财务管理体系很实用，相信有了一套好的财务管理系统，公司主板上市指日可待！ --江苏正大富通股份董事长 沈忠华

黄老师的课程很实用，让我们财务人员受益匪浅。

—安徽爱德夏汽车零部件有限公司财务负责人 夏天龙

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