企业全面预算管理（周传文）

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课程目标

深入理解预算管理中的“道”（观念与文化）与“术”（技巧与方法）

掌握预算管理的重要财务基础

充分认识各部门的预算管理责任与角色

了解企业预算编制的基本流程与主要方法

掌握预算执行中的跟踪与控制工具

增进经营部门与财务部门在预算管理控制方面的共识和合作

培训对象 部门经理与主管人员、财务人员

课程大纲

一 预算管理的重要财务基础 1小时30分

成本分类与产品成本结构分析

区分支出、费用与成本

产品生产成本的构成（料、工、费）

盈利的形成与部门预算责任

营业收入构成与驱动因素

毛利率与影响因素分析

期间费用率与管理效率

盈利能力的衡量与预测

成本性态分析与预测：固定还是变动？

案例分析：如何分析企业的利润报表与预算业绩 ？

二 全面预算管理的组织与实施保障 1小时30分

全面预算管理的价值与五大实施保障

预算责任中心的划分与目标制定

四类常见的责任中心

如何确定预算目标：SMART原则、目标一致性与难易程度的挑战

全面预算管理的框架与全景图

战略规划与年度计划环节的操作导图

战略规划及常用分析工具，比如：PEST分析

年度计划操作导图与实施路径

案例分析：如何建立部门规划与预算的逻辑关系？结合模拟演练

三 预算编制的流程与方法 2小时

预算编制与审批下达环节的操作导图

预算编制的流程与关键控制

财务汇总初审 - 技术审核与业绩基准

预算质询调整 - 预算假设（Budget Assumption）合理吗？

预算编制的原则与依据

全面预算的内容体系与逻辑关系

预算编制方法与主要预算编制要点

销售预测（Sales forecast）中的关键因素

生产计划制订与调整对成本预算的影响

如何选择不同的预算编制方法？ 比如：固定预算还是弹性预算？

案例分析：如何使用增量预算法编制年度利润预算？

管理游戏：预算编制的关键在数据之外

四 预算的执行跟踪与分析 1小时30分

预算执行分析环节的操作导图

预算跟踪 – 预算管理成败的关键环节

预算的跟踪与反馈

预算跟踪的反馈流程与各部门角色

预算跟踪的重要手段：问题定位与数据分析

预算差异分析( Analysis of variance)的内容及业绩评价

如何“锁定“重点监控的部门费用？

预算的监控与流程控制

预算的四级监控

预算内、预算外费用控制流程比较 – 授权与控制

预算管理中的行为问题及应对，比如：预算“打埋伏”、年度“突击花钱”等

备注

1、冠军争霸赛：《预算管理一点通》财务知识分组竞赛或提供课后培训测试题，以检测学习效果

2、阅读材料: 扩大财务与预算管理知识面，增进对相关专业知识的理解

责任中心管资源 - 苹果公司蒂夫·乔布斯（Steve Jobs）的成功实践

胸有成竹 - 经济衰退环境中的稳健预算 (定期更新和补充最新预算管理理论与实践资讯)

3、具体课程时间安排，将根据学员反馈、学习状态、课程进度等做适当调整，以确保实现学习目标。

周老师

个人简介

资深财务顾问, EMPacc, 中国注册会计师CICPA，《商战名家》主推实战财务专家，中华讲师网“中国财务管理十强讲师”。拥有15年中外企业财务工作经历以及5年欧美跨国公司财务与投资管理经验，涉及制造、贸易和投资领域。1989年起先后在荣事达集团、美国国际纸业（International Paper）、德隆国际战略投资公司负责财务管理工作，积累了丰富的财务分析、预算与成本控制、运营资本管理等实战经验。

2004-2007年任职欧洲最大综合管理培训公司 - 企顾司CEGOS （China）财务咨询顾问。期间赴欧洲接受专业的《非财务经理的财务管理》课程培训（CAPeco）

2008年起担任数家实力培训机构长期签约资深培训师，拥有10年以上专职财务咨询与培训经验。累计培训时间超过1000天，为超过100家世界五百强企业及众多上市公司提供内训服务。服务 见证实力。

课程特色与体系

周老师的课程源自多年跨国公司财务管理经验的总结和创新，源于实践用于实践。课程专门针对各类经营管理与财务人员，直击财务方面问题的痛点与困惑。结合家庭投资理财，培训方式深入浅出，通俗易懂。

课程设计基于企业实际管理中涉及到的重要财务问题，提供核心的财务分析思路与实用工具，通过数据把握企业运营控制的关键环节与改善机会。周老师集多年财务管理实践与培训经验，注重学员的参与互动、管理经验分享与职业能力提升，在互动体验中感悟财务管理对于工作和生活的价值与乐趣。

周老师目前主讲的财务课程（适用对象）

《非财务经理的财务管理》 （非财务经理与主管人员） 经典课程！！

《企业全面预算管理》 （各经营管理职能部门）

《成本分析与控制》 （各经营管理职能部门）

《营运资本与现金流管理》 （各经营管理职能部门与财务人员）

周老师曾经及持续提供服务的主要内训客户

汽车行业

上汽集团总部/上海大众／上汽荣威／汇众汽车（多期内训）

一汽集团 /一汽马自达汽车销售公司（多期内训）

东风集团 /东风本田 /东风鸿泰汽车销售公司（多期内训）

GM上海通用 /江西运通/上汽通用五菱／上汽大通 （多期内训）

Daimler戴姆勒-奔驰 （多期内训）

LAND-ROVER 捷豹陆虎（多期内训）

上海天合TRW、威意特、佛吉亚、麦格纳、现代摩比斯、梅施汽车、莱尼线束等

机械、家电制造与新能源

上海电气集团 （多期内训）、施耐德（多期内训）、国电联合动力、中集集团、招商重工、徐工

集团、三一重工、庞巴迪、国电南瑞、山推股份 （多期内训）、小松中国、徐工集团（多期内

训）、上海三菱电梯（多期内训）、大金空调、美的集团（多期内训）、小天鹅（多期内训）、海

尔集团、伊莱克斯（多期内训）、博西华电器、永大电梯（多期内训）、富瑞特装、金发科技

（多期内训）、塞纳科技（多期内训） 、金风科技、无锡天合光能、晶澳太阳能（多期）、立信

能源、合肥阳光电源

电子通讯与信息

Ericsson爱立信（多期内训）、阿尔卡特朗讯Alcatel-Lucent（多期内训）、惠普中国（多期

内训）、DELL戴尔（多期内训）、联想集团研究院、中国移动（多期内训）、中国联通（多期

内训）、中国电信、东方有线、中国电子集团、NEC（杭州）、 上海益盟操盘手软件、百胜软

件、创业软件、万圣伟业、甘肃万维

医疗、医药行业

强生医疗器材（多期内训）、德尔格医疗器械、 德国贺利氏古莎齿科、深圳普阳医疗器械、上

海莱士、欧姆龙、国药集团（多期内训）、上海医药集团、上药控股、中华药业

农业与食品

哈尔滨啤酒、湖南新五丰股份（多期内训）、上海光明乳业、美国箭牌、海南农垦集团（多期

内训）、正邦集团 、成都通威股份、铭基食品、新希望集团

化学、化工行业

BASF德国巴斯夫、荷兰喜威燃气（多期内训）、中国石化集团、江苏飞翔集团 （多期内训）、

江苏长顺集团、云铝股份、天科股份（多期内训）、中国节能集团、云天化集团、中国-阿拉伯

化肥、叶氏化工、至正股份、国邦集团

房地产、建材与工程建筑行业

上海世茂第一太平 、上海明园集团、四川嘉宝资产、蓝光集团、上实集团物业公司、YKK AP

苏州建材（多期内训）、拉法基、美国铝业 、Nipon立邦中国（多期内训）、圣戈班（多期内

训）、宝钢集团、马钢集团、太原钢铁、找钢网、中国能建集团陕西院、上海建工集团、青岛

市北城发集团、四川交投集团、金茂绿建、湖北联投置业

公用事业与运输物流

中国核工业集团（多期内训）、南京国际机场 、苏州港口集团、上港集团、苏州中新公用集

团、上海城投、南京燃气集团、广州风神物流、沪嘉杭高速公路、扬子江快运航空、海南航空

集团（多期内训）、安吉物流（多期内训）、车城物流（多期内训）、中远航运、丹马士（多期

内训）、中国邮政

金融保险与零售服务业

上海交通银行、招商银行（多期内训）、成都商业银行 （多期内训）、厦门国际银行（多期内

训）、富滇银行、华泰寿险、新华保险、天安财险、大众汽车金融、 微贷网、通联金融科技、

麦子金服、甜橙金融、美国邓白氏、英国劳氏认证机构 （多期内训）、欧尚（上海）、华联综

超、豫园商城 、兰生股份、徐家汇商城、沃尔玛中国、百联集团 ......

居住城市: 上海市

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