金税四期“以数治税”下 税务稽查新方法与税务筹划纾困

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【课程背景】

当前，国税总局正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，全面启动实施“金税工程”四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。比如通过对发票所记载的货物和服务交易对象、品名、价格、金额、流向等信息进行交叉比对、关联监控，及时发现涉税风险并快速应对，税收征管效能得到了倍增，目前利用发票核查风险的准确率已超过90%。依托数字化驱动税收征管方式变革，从而来实现税收治理现代化，随着信息技术持续深入应用，中国的税收征管方式将会不断实现跨越式发展。

今后5年，国税总局将打造“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系和以“双随机、一公开”监管、“互联网+监管”为基本手段，以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系。大数据深度应用必将带来税收征管效能大幅提升。中国税收征管已经历了“经验管税”和“以票管税”两个时期，正在向“以数治税”时期迈进。通过对法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析和监控。

【课程收益】

高瞻远瞩，明白税务总局今后五年征管动向；

知己知彼，了解税务风险指引下稽查新方法

隔岸观火，知晓近期税务稽查查获典型案例

换位思考，熟练应对税务稽查过程三个阶段

蓦然回首，掌握各项税务处理的合规性管理

别具匠心，构建企业税务筹划基本工作思路

【课程对象】

企业负责人、代账机构负责人、财务总监、税务总监，财务经理、会计主管等。

【课程提纲】

一、【风起云涌、时不与我】国家今后五年宏观税务管理改革动向

1．中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，四大方面、三大转变；

2．税务总局局长接受新华社专访谈到的四个“想方设法”与在金砖国家税务局长会议上讲话的深意；

3．“金税四期”是什么样子的，今天让你见识一下；

3.1 案例分析：数据管税-内外部信息交互查住宿业

3.2 案例分析：数据管税-内外部信息交互查房产税、土地使用税、阴阳合同；

4．智慧稽查系统到底有多强大？无风险不打扰是怎么落地的？

5．2022年全国税务稽查重点的行业及问题预判分析；

二、【拥抱变化、防微杜渐】对照税务稽查实例排除自身企业风险

1．近期查获“三假”稽查案件特征分析，供应商有此特征须及时远离；

2．滴滴平台VS灵活用工平台，怎一个委托代征了得？人力资源行业山雨欲来，背后税务风险刀光剑影；

3．年终一次性奖金特殊计税方式情归何处？延续or到期？

3.1 个人所得税三个时间节点不要混淆；

4．个人所得税综合所得项目筹划空间分析；

4.1稽查实例①、违规报销费用被查处补税、罚款；

4.2稽查实例②、支付高管房租未扣税被查处、罚款；

5．上市公司及拟上市公司个人所得税筹划补税实例

5.1掩耳盗铃式分割收入偷税案例；

5.2画皮式个独筹划进行所谓筹划案例；

6．正确理解“首违不罚”的含义？首次偷税能首违不罚吗?善意的虚开能首违不罚吗？

7．洗票与反洗票究竟是什么一回事？发票全面电子化后企业经营数据如同“裸奔”；

7.1两套账梦醒时分---某服装企业账外4700万偷税案；

7.2羞答答的定向分红---深交所问询案例；

7.3避税原形毕露---从上市公司披露公告分析个人所得税避税常见套路；

7.4背后的猫腻----药企涉嫌巨额虚开案例，那些所谓的费用在稽查面前如何举证?

三、【知己知彼、化险为夷】金税四期下税务稽查主要方式方法

1．“以数治税”筛选风险纳税人的基本模型；

2． 从某地《税务处理决定书》来透视税务稽查目前常用的方法；

3．企业容易被税务稽查的特征画像；

3.1实例分析：上海两家刚被打掉的人力资源公司虚开案；

4．税务稽查实践工作中税企双方典型争议权威解析

4.1 税款过了追征期，是否不予追究

4.2 税务稽查能追溯查几年?

4.3 税务稽查期间主动补税，还能认定为偷税吗？

5．金税四期下稽查典型案例

四、【道阻且长、行则将至】企业税务筹划常见与经典案例分享

1．税务筹划的本质是业财融合；

1.1 企业税负是由什么决定的？会计核算or合同or交易结构；

1.2 财务、法务、税务三者如何在企业里协同？

2．利用税收洼地进行税务筹划的前景分析；

3．税务筹划案例分享：（一千个税务筹划案例有一千个哈姆雷特，学习思路请勿盲目套用）

3.1案例分析：融资然后进行采购，利息支出如何获得进项抵扣？

3.2案例分析：股权转让合同中隐含的奥秘，合同只是标准的工具；

3.3案例分析：基于投资人怎么样的目的就应该设计怎么样的股权顶层设计；

3.4案例分析：拆分业务、重构交易模式，合情合理，税务认可，企业收益，皆大欢喜；

3.5案例分析：移花接木，化解上亿担保支出无法税前扣除问题。

刘老师

讲师背景：

注册会计师

税务师

国家税务总局某省税务局领军人才

主要项目经历：

某省高新技术企业资格认定评审专家委员会专家

中国银行某省分行2018年“千户集团”大企业税收风险检查

某省万科，碧桂园房地产开发项目企业所得税汇算清缴及土地增值税清算“税企对接”全程指导。

2019年百亿虚开发票案专案组成员

财政部，国家税务总局开展的77家药企专项检查项目组成员

擅长行业：房地产业，建筑业，融资租赁业，传统资源行业，银行业。

咨询范围：风险应对、政策解读、税费疑难

主讲课程：

数字智管下企业各环节风险自查及内控合规指引

金税四期“以数治税”下 税务稽查新方法与税务筹划纾困建筑业税务操作实务 及突出方风险应对

金税四期改革下的税务稽查聚焦点与应对策略

“严查伪高新”背景下高新技术企业风险排查与后续管理金税四期改革下的税务稽查聚焦点与应对策略

由“以票控税”变为“以数治税”下，企业税务风险自查及稽查应对策略

税务局视角下的金税四期对企业财税管理的影响及应对

从税收稽查角度看直播影视行业税收风险防范及应对

建筑业税务操作实务及突出方风险应对

房地产业全程税务风险控制与应对

医药行业税收风险与应对

从认定到管理：高新技术企业全流程财税核算要点

物流企业涉税风险与税收筹划

授课风格：

分析问题一针见血，严谨睿智，平易近人。

知识体系完善，所以善于用深入浅出的语言进行讲解；

知识融于实践，业财融合，帮助企业实现有效的资源配置；

授课风格幽默，逻辑清晰，过程互动，理论结合案例，通俗易懂，通过学员思维重塑，全面提升学员综合管理技能和实战水平。

服务客户

中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、万科、万达、碧桂园、恒大、神华集团、华煤集团、长庆油田、国家电网等。

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