金税四期改革下的税务稽查聚焦点与应对策略

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【课程背景】

2020年8月份，历经四年之久的总局税务大数据宣布正式成功运作，金税四期迫不及待，招兵买马，2021年3月国家第三次税务征管改革宣布全面启动，智能化的税务稽查系统已在深圳试点，磨刀霍霍！税务机关查处企业税收违法问题的技术手段日趋完善，第三方数据的整合，涉税数据共享、交叉比对、构建行业模型、风险制导，360度多维的信息收集使得企业税收风险逐一的裸露在税局的视野之中。税务机关如何让企业过三关，斩六将！面对企业所谓的“避税，逃税”，税务稽查运用何种方法让企业“原形毕现”？面对企业票、账、表、税疑点，税务稽查又如何个案突破？税务稽查重点行业又是哪些？税局视角的增值税、所得税、个税检查核心在哪里？

【课程收益】

【案例再现】稽查案例，情景再现！

【风险剖析】深度解析，掌握税务稽查方法

【对症下药】知己知彼，解决企业的困惑

【百战不殆】全盘规划，规避税务稽查风险

【课程大纲】

第一部分2021年大税改下的税务稽查新动向

（一）2021年全国税务稽查重点：严打“三假”继续延期

1.“假企业”—海啸4号特大虚开案告破

2.“假申报”—利用疫情优惠政策防控秩序虚开发票案

3.“假出口”—虚假出口骗取国家退税2.32亿元终落网！

4. 2021年税务总局稽查重点领域及方向

（二）即将全国推广的“智慧税务稽查”—让纳税人瑟瑟发抖！

1.以票控税的“升级”

2.关联方的“一网打尽”

3.外围数据联合监控的效力

第二部分 税务稽查主要方法

1.企业主营和实际不一致反映企业的税收问题；

2.“攘外必先安内”—两个大税种比对差异引发的税收风险；

3.比较分析法的应用—申报表数据变化的“深入虎穴”；

4.逻辑比对—“牛头不对马嘴”？

5.税负的升降，“牵一发而动全身”

第三部分 税务稽查案例分析及风险应对

（一）股权转让-稽查案例（宁德第一稽查局）

1.股权转让纳税义（增值税、企业所得税、个人所得税）

（1）居民企业股权转让

（2）自然人股权转让

2.股权转让税款计算

3.平价及“零”股权转让的风险

（二）财务费用涉税风险-评估案例

1. 借款利息税前扣除的基本规定；

2. 企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题；

3. 利息费用资本弱化问题；

4.实务问题:老板向银行借款用于企业经营，利息费用能否税前扣除，企业是否需要代扣个税。

5.稽查案例：企业向银行借款转借给老板，有那些涉税风险。

（三）无法偿付款的涉税风险-稽查案例

1.无法偿付应付款的纳税义务问题

2.企业注销时存在应付账款该如何处理？

3.实务问题：如果企业注销了，在以后期间被税务就机关发现了有违法事实该如何处理？

4.三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额？

（四）红字发票开具涉税风险

（五）房产税与企业所得税比对

（六）利用税收洼地避税的风险

（七）滥用税收优惠税筹风险

（八）往来科目（其他应收款）隐藏的涉税风险

（九）一次性税前扣除风险提示

（十）劳务派遣与劳务分包区别及风险

（十一）如何规避取得政府补助收益的涉税风险

刘老师

讲师背景：

注册会计师

税务师

国家税务总局某省税务局领军人才

主要项目经历：

某省高新技术企业资格认定评审专家委员会专家

中国银行某省分行2018年“千户集团”大企业税收风险检查

某省万科，碧桂园房地产开发项目企业所得税汇算清缴及土地增值税清算“税企对接”全程指导。

2019年百亿虚开发票案专案组成员

财政部，国家税务总局开展的77家药企专项检查项目组成员

擅长行业：房地产业，建筑业，融资租赁业，传统资源行业，银行业。

咨询范围：风险应对、政策解读、税费疑难

主讲课程：

数字智管下企业各环节风险自查及内控合规指引

金税四期“以数治税”下 税务稽查新方法与税务筹划纾困建筑业税务操作实务 及突出方风险应对

金税四期改革下的税务稽查聚焦点与应对策略

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从税收稽查角度看直播影视行业税收风险防范及应对

建筑业税务操作实务及突出方风险应对

房地产业全程税务风险控制与应对

医药行业税收风险与应对

从认定到管理：高新技术企业全流程财税核算要点

物流企业涉税风险与税收筹划

授课风格：

分析问题一针见血，严谨睿智，平易近人。

知识体系完善，所以善于用深入浅出的语言进行讲解；

知识融于实践，业财融合，帮助企业实现有效的资源配置；

授课风格幽默，逻辑清晰，过程互动，理论结合案例，通俗易懂，通过学员思维重塑，全面提升学员综合管理技能和实战水平。

服务客户

中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、万科、万达、碧桂园、恒大、神华集团、华煤集团、长庆油田、国家电网等。

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