企业成本管理及决策分析

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课程大纲

第 1 章 成本管理会计概述

1．1 认识企业的经营与决策

1．1．1 分阶段认识企业的经营决策

1．1．2 对应各个经营周期的成本管理核算

1．1．3 多个订单或项目同时进行的经营周期

1．1．4 分类别认识企业的决策信息

1．2 甄别财务会计与管理会计的关系

1．2．1 甄别财务会计与管理会计的区别

1．2．2 甄别财务会计与管理会计的联系

1．3 剖析成本管理会计的内涵

1．3．1 领会成本管理会计的内涵

1．3．2 剖析成本管理会计的内涵

第 2 章成本分类

2．1 直接成本与间接成本

2．1．1 直接材料成本

2．1．2 直接人工成本

2．1．3 直接费用

2．1．4 制造费用

2．2 主要成本与转换成本

2．3 生产成本与非生产成本

2．3．1 销售费用

2．3．2 管理费用

2．3．3 财务费用

2．4 设计成本与非设计成本

2．5 固定成本与变动成本

2．5．1 固定成本

2．5．2 变动成本

2．5．3 固定成本的相关范围

2．5．4 阶梯成本

2．5．5 半变动成本

2．5．6 延期变动成本

2．5．7 最大限制成本

2．5．8 变动成本的线性假设与相关范围

2．5．9 规模成本模型

2．5．10 边际成本、边际收入、边际利润和利润最大化

2．6 产品成本与期间成本

2．6．1 财务会计角度分类

2．6．2 管理会计角度分类

2．7 相关成本与无关成本

2．7．1 相关成本

2．7．2 无关成本

2．7．3 相关成本与无关成本比较

第3 章 成本要素

3．1 材料成本

3．1．1 认识材料采购及持有的相关成本

3．1．2 剖析经济订货量模型

3．1．3 确认成本准确与否的利器——材料发出计价方法

3．1．4 材料发出的表单控制

3．1．5 材料盘存稽核制度

3．2 人工成本

3．2．1 识别职工薪酬方式

3．2．2 解读生产效率

3．2．3 解读劳动力周转率

3．2．4 人工成本记录控制

3．3 制造费用

3．3．1 初识制造费用归集分配方法

3．3．2 难以准确分配——单一标准分配方法

3．3．3 准确性能提高——作业成本法

3．3．4 具有季节性波动的制造费用的分配

第4 章成本核算管理系统

4．1 万事俱备只欠东风——成本核算方法

4．1．1 从生产特点入手看待成本核算对象

4．1．2 结合管理要求确定成本核算方法

4．1．3 根据生产组织方式合理安排成本计算期

4．1．4 剖析成本核算方法与成本计算期的对应关系

4．2 爱江山又爱美人——成本结果与过程管理

4．2．1 多维度探讨成本核算流程

4．2．2 解析流程重要节点分配方法

4．2．3 解析生产费用在完工产品和在产品之间的分配方法

4．2．4 管理会计重点领域——废品损失核算与管理

4．2．5 精细化管理——残料收入也是钱

4．2．6 不容忽视的环保安全——处置成本核算与管理

4．2．7 生产效果的评判师——出品率管理

4．2．8 成本费用分配表的设计

第5 章 完全成本法与变动成本法

5．1 变动成本法与完全成本法下的报表解析

5．1．1 资产负债表的影响解析

5．1．2 利润表的影响解析

5．1．3 利润表的格式解析

5．1．4 利润表的影响举例

5．2 完全成本法与变动成本法的应用意义

5．2．1 完全成本法与财务会计的关系

5．2．2 变动成本法与管理会计的关系

5．2．3 利润与产量的关系

5．2．4 变动成本法与本量利分析、生产决策分析的关系解析

5．3 完全成本法与变动成本法的比较分析

5．3．1 解读完全成本法的优缺点

5．3．2 解读变动成本法的优缺点

第6 章本量利分析决策

6．1 解析本量利关系

6．1．1 本量利分析假定前提

6．1．2 单一品种本量利关系公式推导及图形解析

6．1．3 多品种本量利关系公式推导及图形解析

6．1．4 盈亏平衡点举例分析

6．2 安全程度测试器——安全边际解析

6．2．1 安全边际量、安全边际额、安全边际率的含义及意义解析

6．2．2 安全边际的公式推导

6．3 盈亏平衡点与相关因素变动分析

6．3．1 销售单价变动对盈亏平衡点的影响分析

6．3．2 单位变动成本变动对盈亏平衡点的影响分析

6．3．3 固定成本变动对盈亏平衡点的影响分析

6．3．4 多因素同时变动对盈亏平衡点的影响分析

6．4 敏感性分析

6．4．1 敏感性分析概述

6．4．2 敏感系数测算

6．4．3 经营杠杆在利润预测中的应用

第7 章 生产决策分析

7．1 分析方法

7．1．1 差量分析法

7．1．2 边际贡献分析法

7．1．3 相关损益分析法

7．1．4 单位资源消耗产出效果分析法

7．1．5 目标成本法

7．2 分析类型

7．2．1 亏损产品是否停产的决策分析

7．2．2 亏损部门是否撤销的决策分析

7．2．3 自制或外购的决策分析

第8 章定价决策分析

8．1 定价概述

8．1．1 设身处地考虑定价影响因素

8．1．2 高瞻远瞩探寻定价目标

8．2 定价策略

8．2．1 成本加成定价法

8．2．2 边际贡献定价法

8．2．3 市场定价法

8．2．4 新产品定价法

第9 章 经营收付款决策分析

9．1 现金流量分析

9．1．1 解析权责发生制与收付实现制

9．1．2 解析经营现金流量

9．2 资金时间价值

9．2．1 单利终值与现值

9．2．2 一次性收付款的复利终值与现值

9．2．3 年金终值与现值

9．3 应收账款决策分析

9．3．1 剖析应收账款的成本构成

9．3．2 如何确定应收账款信用期间

9．3．3 如何确定现金折扣政策

9．4 应付账款决策分析

9．4．1 享受现金折扣的收益计算

9．4．2 享受现金折扣的收益决策模型

9．5 应收应付账款与时间价值的决策思考

9．5．1 应收应付时间节点配合情况分析

9．5．2 标准账期与实际账期长短比较分析

9．5．3 关于是否考虑时间价值的决策思考

9．6 最佳现金持有量分析

9．6．1 现金与有价证券的转换原理

9．6．2 最佳现金持有量的存货模式

第 10 章全面预算

10．1 全面预算的前提与准备工作

10．1．1 剖析战略目标、长短期计划与年度预算的关系

10．1．2 组织架构的变更及责任中心的界定

10．1．3 内部结算价格的确定

10．1．4 预算管理组织机构的建立健全

10．1．5 识别主要的预算因素

10．1．6 衡量预算编制依据或标准

10．1．7 解析材料消耗定额的制定

10．1．8 解析材料价格标准的制定

10．1．9 解析工时标准的制定

10．1．10 解析小时工资率标准的制定

10．2 全面预算的特点和内容

10．2．1 全面预算的特点

10．2．2 全面预算的体系内容

10．3 固定预算与弹性预算的编制方法

10．3．1 固定预算的编制

10．3．2 弹性预算的编制

10．4 滚动预算的编制方法

10．5 零基预算的编制方法

10．6 成本性态分类模式下全面预算的编制及调整

10．6．1 编制程序

10．6．2 案例及原理解析

10．7 简化预算编制方法

10．7．1 简化预算编制方法简介

10．7．2 简化预算编制方法举例

第 11 章 差异分析及控制

11．1 差异分析

11．1．1 差异分析的基本模式

11．1．2 直接材料成本差异的分析

11．1．3 直接人工成本差异的分析

11．1．4 变动性制造费用差异的分析

11．1．5 固定性制造费用差异的分析

11．1．6 销售价格差异的分析

11．1．7 销售量利润差异的分析

11．2 控制

11．2．1 控制环境分析

11．2．2 控制点因素分析

11．2．3 监控分析

第 12 章业绩评价及绩效考核

12．1 建立杜邦分析体系

12．1．1 认识盈利能力财务比率

12．1．2 认识营运能力财务比率

12．1．3 认识偿债能力财务比率

12．1．4 图文并茂构建杜邦分析体系

12．1．5 建立因素分析法与杜邦分析体系的结合分析体系

12．2 阶段性经营周期的分析评价

12．2．1 存货周转期计算分析

12．2．2 应收账款周转期计算分析

12．2．3 应付账款周转期计算分析

12．2．4 现金周转期计算分析

12．3 设计平衡计分卡评价体系

12．3．1 设计财务层面的衡量指标

12．3．2 设计客户层面的衡量指标

12．3．3 设计内部流程与创新层面的衡量指标

12．3．4 设计学习与成长层面的衡量指标

12．4 EVA 价值管理评价体系

12．4．1 EVA 价值管理原理

12．4．2 经济增加值的计算举例

12．4．3 EVA 价值管理体系在绩效考核体系中的应用

12．5 解析沃尔评分法

12．5．1 认识沃尔评分法

12．5．2 沃尔评分法在绩效考核体系中的应用

12．6 建立企业特色的绩效考核体系

12．6．1 企业特色的绩效考核体系概述

12．6．2 法人主体的特色绩效评价体系

12．6．3 责任中心的特色绩效评价体系

韩老师

国内顶尖财务管理实战专家

上市公司操盘手

美国注册管理会计师CMA

中国科学院管理心理学博士研究生

东北财经大学工商管理硕士MBA

中央财经大学研究生客座导师

美国管理会计师协会北京西区分会主席

重庆亿财汇企业管理咨询有限公司董事长

历任大型民企集团财务副总裁、经营副总裁、集团总裁，曾为上百家大中型企业提供过财务顾问及咨询服务，为超过100家企业做过融资辅导，为企业融资、上市募集资金等超过百亿元。《首席财务官》杂志曾就资金管理做过专访。出版过《融资的力量》和《开口就能说动人》等融资和沟通方面的管理专著。

擅长领域：

在财务、资本、金融三大板块有独特见解，曾帮助过众多企业运用资本的力量实现融资上市，累计规模上百亿；帮助众多企业运用财务的力量，实现利润递增，帮助众多企业做好税收规划，累计合理节税上千万元。

授课主题： 《项目管理》《非财务人员的财务管理》、《企业的集团管控》、《投融资管理》、《资本运作与上市》《资产运营管理》《战略成本》、《财务分析》、《全面预算》、《企业内部控制与风险管理》、《大财有道—管理者的财务素养修炼》、《业财融合与价值创造》《财务人员的心智管理》、《营运资本与融资管理》《决策分析》、《全面预算》、《税务规划》、《盈利设计》《团队管理》等。

授课特色：

能巧妙地融合中、西方管理文化，将理论、实践和趣味相结合，讲解深入浅出；寓教于乐，活跃的课堂气氛，体验、参与、训练、讲评、互动式的教学方法，让大家在学中练，练中学，快乐学；能迅速抓住学员的心理，有很强的控场和应变能力。解决实际问题并进行前期调查，课中征询反馈，课后跟踪回访。使其能与学员很好的交流，建立良好的关系，得到众多企业及学员的认可和好评。

服务的企业有：华为技术、神华集团、国电电力、中电投、大唐电力、中石油、中石化、中国核电、中航国际、清华控股、一汽丰田、北汽福田、中国人保、中建五局、紫金矿业、古井贡集团，格力集团，VIVO，红豆集团，利郎服装，中国中铁，蒙牛乳业，完达山乳业、中国铁路物资总公司、中煤销售运输总公司、中国天一药业、东方热电集团、达能电力股份、厦门钨业集团、哈尔滨铁路局、首创股份等。

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