2019 “大智能、大协同、大风险”下的年终决算与汇算清缴实务

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课程背景

2019年是中国税收史上不平凡的一年， “金税三期”系统上线后征管功能的不断完善和外延，中国税务机关已进入了“互联网+的智能征管”时代，也无形带来评估力度的增加。另一方面，在大数据征管系统完善的基础上，国地税大协同稽查的力度不断加大使得企业面临着前所未有的大稽查，这种国地税联合的“双打”模式、“一案双查”模式、“双随机一公开”模式、将成为未来稽查的常态。在此背景下企业所面临的风险可想而知

面对智能大数据征管与国地税“双打”稽查，企业应当何去何从？这些风险因素将对2020年的企业税收管理工作产生怎样的影响？企业应当如何从知彼知己角度更好地了解税务机关正在进行的各种税务举措以及自身风险的自查？

针对2019年征管大智能、稽查大协同、企业大风险的大背景，本课程从大智能税务征管与稽查新举措的影响回顾、年终会计试决算与汇算清缴的突出问题规划、企业所得税自查与稽查风险应对技巧等多个维度展开讲解，并辅以典型分析案例助您高效平稳做好2019年税收总结工作。

课程大纲:

一 2019大智能税务征管与稽查对企业的风险影响回顾

1.1、税收违法“黑名单”打造税收信用升级版

1.2、健全实名办税制度

1.3、纳税人备案制下的企业所得税优惠政策的“放”与“管”

1.4、税务总局推行“多证合一”制度

1.5、税收执法大督察重点抽查工作，规范税收执法行为

1.6、风险预警、过程监控与风险推送

1.7、多系统联手

1.8、国地税联合检查+案源信息多渠道

1.9、“双打”工作及电子底账系统使“虚开虚列”无处遁形

1.10、“双随机一公开”使每个纳税人都面临均等的稽查风险

二 关注2019汇算清缴突出问题 引以为戒走出盲区

2.1、在企业财务上未反映的“视同销售”，而在汇算清缴被忽略不计。

2.2、对“股权捐赠收益确认”新政不理解，而在汇算清缴被忽略不计。

2.3、企业“开办费”的财税处理---对国税函（2009）98号通知与税总（2012）15号公告理解不全面、执行不准确，隐含纳税风险。

2.4、因向“非金融企业借贷资金利息”扣除缺乏合规合法的证据支持，被税务稽查作纳税调增处理。

2.5、因“固定资产发生改扩建后”的折旧年限和计税基础确定不准确，被税务稽查作纳税调增处理。

2.6、对“资产损失扣除”中净损失的确认、实际损失扣除时点的确定、实际资产损失追补确认期限、法定损失确认的条件等不合规不合法；被税务稽查作纳税调增处理。

2.7、税务机关在征管中发现纳税人对研发费加计扣除事项处理上，有的陷入了“人员工资费用、固定资产折旧、财政资金收入、预缴加计扣除”四项误区，隐含纳税风险。

2.8、汇算清缴时忽视了营改增对应纳税所得额的影响，被税务稽查作纳税调增处理。

2.9、有的企业财务对全面营改增后增值税与企业所得税纳税义务确认的差异不清楚，被税务稽查作纳税调增处理。

三 2019年终会计试决算与企业所得税汇算清缴的规划

3.1、试算全年度会计利润着重分析“预警限额扣除费用”使用执行情况

3.2、试算全年度会计利润要补上短板，防止汇算清缴问题再次发生

3.3、试算全年度会计利润要全面梳理业务，提出享受税改红利政策建议

3.4、试算全年度会计利润要跟进税收政策变化对企业的影响

3.5、全面营改增后增值税与企业所得税纳税义务的确认与财税处理

3.6、企业在新会计准则实施后税会差异财税处理原则的把控

3.7、怎样才算企业所得税合规扣除凭证？

3.8、以前年度损益调整事项的规划与处理

3.9、预提费用、减值准备的运用与规划

3.10、弥补亏损的要点与规划

3.11、房地产企业土地增值税清算对所得税影响的纳税调整必需明确的基本思路

四 、2019企业所得税汇算清缴风险排查与防控

4.1、企业收入税会处理风险排查与防控

4.1.1、所得税收入确认的原则把控

4.1.2、企业年底前收入税会处理风险排查与防控

4.1.3、价格明显偏低的收入风险排查与防控

4.1.4、企业商品销售收入税会处理风险排查与防控

4.1.5、提供劳务收入税会处理风险排查与防控

4.1.6、租金收入和使用权收入税会处理风险排查与防控

4.1.7、利息收入税会处理风险排查与防控

4.1.8、销售退回和销售折让税会处理风险排查与防控

4.1.9、建造合同收入税会处理风险排查与防控

4.1.10、政府补助收入税会处理风险排查与防控

4.1.11、房地产企业预售业务的税会处理风险排查与防控

4.1.12、企业特殊交易或事项税会处理风险排查与防控

4.2、资产交易事项的账务、实务与自查

4.2.1、固定资产涉税事项风险排查与防控

4.2.2、无形资产涉税事项风险排查与防控

4.2.3、长期股权投资涉税事项风险排查与防控

4.2.4、金融资产涉税事项风险排查与防控

4.2.5、存货税会处理风险排查与防控

4.2.6、融资租赁固定资产税会处理风险排查与防控

4.2.7、投资性房地产税会处理风险排查与防控

4.2.8、企业购买的理财产品“持有与转让”涉税风险排查与防控

4.2.9、长期股权投资涉税事项风险排查与防控

4.2.10、资产划拨涉税事项风险排查与防控

4.2.11、长期待摊费用税会处理风险排查与防控

4.3、成本费用税前扣除的风险排查与防控

4.3.1、工资薪酬支出和社会保险费税的会处理风险排查与防控

4.3.2、职工福利费的税会处理风险排查与防控

4.3.3、劳动保护支出和防暑降温支出的税会处理风险排查与防控

4.3.4、工会经费税会处理风险排查与防控

4.3.5、非公有制企业党组织工作经费税会处理风险排查与防控

4.3.6、职工教育经费税会处理风险排查与防控

4.3.7、坏（呆）账准备金及坏账损失的税会处理风险排查与防控

4.3.8、企业“礼尚往来”增值税与企业所得税涉税处理风险排查与防控

4.3.9、开办费税的会处理风险排查与防控

4.3.10、广告费和业务宣传费的税会处理风险排查与防控

4.3.11、对纳税人四项研发费加计扣除风险排查与防控

4.3.12、手续费及佣金支出的税会风险排查与防控

4.3.13、总分支机构支付管理费的税会处理风险排查与防控

4.3.14、借款费用的税会处理风险排查与防控

4.3.15、捐赠支出的税会处理风险排查与防控

4.3.16、库存商品账实不符、原材料红字风险排查与防控

4.3.17、农民工、劳务派遣工风险排查与防控

4.3.18、资本性支出与费用性支出风险排查与防控

4.3.19、营改增后免租期、跨年租赁涉税风险排查与防控

4.3.20、票据征管新要求、风险排查与防控

4.4、税收优惠涉税事项风险排查与防控

4.4.1、资源综合利用税收优惠风险排查与防控

4.4.2、加计扣除额风险排查与防控

4.4.3、公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目税收优惠风险排查与防控

4.4.4、高新技术企业风险排查与防控

4.4.5、小型微利企业风险排查与防控

4.4.6、创投企业优惠风险排查与防控

4.4.7、“政策洼地”税收优惠政策风险排查与防控

五 金三严管下企业所得税纳税评估风险自查要点

5.1、国税税源监控系统模型是如何构成的？

5.2、税务机关纳税评估及疑点处理流程？

5.3、企业所得税评估分析指标体系的构成？

5.4、内资企业所得税指标异常分析及征纳双方焦点问题处理

5.5、内资企业所得税综合分析及征纳双方焦点问题处理

5.6、外资企业所得税纳税评估风险预警及稽查重点

5.7、2020年税务稽查的总体认识和趋势分析

邢老师

财务战略与管理专家

15年财务管理经验

高级会会计师

美国注册会计师

ACI注册职业培训师

中海油（中山）指定培训师

曾任：河南省某国企财务总监

曾任：某创业板上市企业财务总监

–邢老师从事财税工作16年，累计开展培训近百场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划百余次，担任多家企业集团财税顾问。

–邢老师将风险管理、内部控制、管理会计、战略思维等与自己的财务咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合非财务人员及财务人员专业技能提升、财务业财融合的系列课程。邢老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

擅长领域：擅长企业主及非财务高级管理人才财税思维提升，企业顶层设计、风险控制流程、全面预算管理、财务体系搭建、税收筹划、成本管控等。

实战经验：

→领导项目组完成咨询服务项目：

◇ 三门峡天瑞集团“企业顶层架构设计及财务合规体系搭建”

对企业的顶层股权架构、家族产业架构、产业间架构从战略、税务角度、风险规避角度、投融资规划角度做了重新的梳理及变更；对集团內多元化产业的各个分子公司财务部门组织架构、岗位职责、制度流程、财务体系做了科学的改革及搭建；对企业的成本核算、税收筹划等做了详细的梳理并辅导企业落地。

◇ 贵州首途股份 “企业顶层架构设计、财税体系搭建、企业服务类产品体设计开发落地及运营”

从最初的服务客户受到客户的认可和信任，最终成为事业合伙人，对贵州首途股份主导进行了企业顶层商业模式设计及顶层股权架构设计、财务体系搭建及历史遗留问题梳理、企业规范化财务流程再造、财务团队搭建、财务能力培养、税务筹划设计等相关财税方面工作，并主导集团整体关于“中小企业服务中心”为理念的全方面企业内部管理的咨询产品设计、开发落地及运营。

部分授课案例：

● 中铝大学《非财的财务管理》 持续返聘3期

邢老师通过内训课程的培训，使中铝体系内的各公司非财务180名中高层管理者对企业从财税宏观环境、纳税筹划原理、精细化成本管理、全面预算思维有了全新的了解，认识和掌握管理会计基本思维和税收风险控制和筹划技巧。

● 中海油财务共享中心及中海油全资子公司嘉明电力 《信息化时代的票据控税》《非财的财务管》 持续返聘2期

邢老师通过企业内部专题培训，使企业80多名和财务共享中心人员及50多名非财中层管理者，深入理解了企业日常税务处理过程中面临的主要涉税风险点；掌握了纳税筹划的基本理论、基本方法和筹划技巧，能辨别各税种纳税筹划空间，能将各种纳税筹划工具运用到企业实际工作当中。

● 中国石化集团西南石油局有限公司《全面风险管理》

在成都举办专场培训，参加学员80余人，参与培训人员为中国石化集团西南石油局有限公司财务中心管理会计部风控岗位的员工（这些员工都是从一线各岗位调任到财务中心做管理会计工作，因为一线这些员工有业财融合的能力）。邢老师运用大量实际案例为大家讲解如何运用风险控制思维，识别企业内外部风险的根源；使得学员们对企业内外部风险的合规有了全新的认识与领悟。

主讲课程：

–《老板财税思维》

–《税务风险及筹划》

–《非财务经理的财务管理》

–《管理报表体系及决策体系》

–《决策思维下的成本管理》

–《财务体系建设》

–《全面预算管理》

–《企业内部控制》

–《企业风险管理》

–《现金为王——运营资金》

授课风格：

–具有丰富的理论与实践经验，幽默诙谐，课程内容运用大量案例从思维改变到最后实用落地贯穿始终。

1、结构导向

根据组织特点和需求，有针对性地设计培训项目的成果转化方案，不仅注重课堂教学，更强调学员课后的应用效果，以此来提高企业绩效。

2、实用性强

以大量企业实际案例、生活情境故事开展教学研讨，同时辅以操作性强的工具和表单，能够帮助学员在训后改善工作效益。

3、互动性强

授课风格生动活泼，在培训过程中精心设计师生互动环节，是学员身心、全方位的参与到培训中，不仅有所收获，更是学有所乐。

部分服务过的客户：

–中海油（中山）财务服务、中山嘉明电力、云南铝业、中铝新材料、中核检修、中国石化西南分公司、国网泸州市泸州供电公司、纳西供电公司、松滋中小企业行业协会、洲泉镇政府企业管理班、重庆移动、江苏移动、重庆电力、兰州电力投资、前程股份、华商商学院、汉江集团、阿五美食、贵州首途股份、四达电力、宝润达材料、天瑞集团等

部分授课照片：

广州红海集团

《人力资源最新财税政策解读及风险防范》华商商学院

《疫情之下，如何用财务手段节流》

贵州省工信厅主办

贵州首途股份协办

第二届贵州省中小企业家峰会

《总裁财税思维》非财类中国移动重庆公司

《全面预算管理》

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