企业会计准则最新调整与财税差异辨析

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课程背景：

2017年以来，财政部修订了包括《收入》、《金融工具》、《租赁》等系列准则，在准则修订的同时，同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响，同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新，更需要的思维模式的转变。

课程收益：

帮助财务人员深入理解会计准则的新变化，掌握新准则的主要亮点和执行难点。

帮助财务人员、企业经营者和重新审视财务报告信息的准确性并及时作出调整。

帮助财务人员深入辨析企业会计准则新变化对企业所得税、增值税影响和差异。

授课对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、审计经理、审计主管、税务经理、税务主管，及会计、审计和税务部门相关骨干。

课程大纲

一、2020会计准则最新调整讲解

1.近期准则调整一览

2.新收入准则修订的背景

3.新收入准则修订主要变化

1）收入确认模型的变化

2）收入确认时点的变化

3）合同处理的变化

4）特定交易处理的变化

5）收入信息披露要求对比

4.新收入准则运用方法讲解

1）收入确认的原则

2）收入确认“五步法”

(1) 第一步：识别合同

(2) 第二步：识别单项履约义务

(3) 第三步：确定交易价格

(4) 第四步：交易分配价格

(5) 第五步：确认收入

二、新收入准则财税差异案例

1.会计准则与税务规则的协调

1）会计准则调整≠税务规则调整

2）未调利润表≠没税务影响

2.财税差异处理的基本原则

1）会计准则调整≠税务规则调整

2）未调利润表≠没税务影响

3.新收入准则财税差异处理及案例分析

案例1：识别合同中的单项履约义务

1）洗衣机销售附带多项服务合同

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

案例2：确定交易价格——可变对价

1）价格包含罚款的建造合同

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

案例3：合同中存在的重大融资成分

1）包含重大融资成分的销售

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

案例4：售后回购业务

1）销售木材回购家具的回购合同

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

案例5：客户未行使的权利

1）洗车行销售预付洗车卡合同

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

案例6：主要责任人与代理人的区分

1）代采购材料的工程合同

2）会计准则与增值税法差异分析

3）会计准则与所得税法差异分析

4）案例总结及启示

三、新金融工具准则财税差异

1.什么是金融工具

2.金融工具的分类

3.金融资产和金融负债具体分类

4.金融资产基本会计处理原则

5.金融资产财税差异处理及案例分析

四、新租赁准则财税差异处理

1.租赁会计准则的主要变化

2.企业所得税处理与差异分析

3.租赁财税差异处理及案例分析

课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语

徐老师

讲师背景：

中国注册会计师

中国注册资产评估师

国际注册内部审计师

职业经历：

现任：中瑞岳华(苏州)税务师事务所｜副所长

曾任：昆山东威科技股份有限公司｜财务总监

瑞华云财务共享科技有限公司丨技术总监

苏州鑫城会计师事务所有限公司丨合伙人

苏州中惠会计师事务所有限公司｜高级经理

柏霆（苏州）光电科技有限公司｜财务经理

上海亿宏工业科技有限公司｜财务经理

擅长领域：税收筹划、税收风险识别与防范、企业财务与税务管理体系设计等

从事财税工作28年，累计开展培训300多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划500多次，担任多家企业集团财税顾问。

–徐老师有28年从事审计、鉴证和咨询服务的实战经验，担任SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税顾问，为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市提供关联交易转让定价服务、内控体系实施服务、全面预算实施服务、税收健康检查及风险管理服务、并购重组改制纳税设计、ERP实施辅导等各项服务。

–徐老师将审计学、风险管理、内部控制、管理会计、数字化转型技术等与自己的咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合财务人员专业技能提升、财务协作增强的系列课程。徐老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

经典案例：

1.西安交大《董监事财务培训》；

2.江苏上市公司《新个税法时代下高净值人士最关心九大问题》；

3.《小企业会计准则财税难点与风险应对》3期、《借助审计思维，理帐防范财税风险》；

4.上市公司华软科技《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第21号——租赁-》、《会计准则第徐之光老师22及37号——金融工具》；

5.上市公司物吴通集团《企业风险管理与内部控制实务》；

6.南京90财税培训《后疫情时代中小企业降本增效策略》

7.上市公司南大光电《企业税收筹划思维训练营》《全面预算编制、分析 及绩效提升》；

8.上市公司金蝶软件《财税视角下的企业生命周期的管理》

9.烟草公司《会计准则最新调整与实务应用》、《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

10.上海大型国企临港集团《财务共享中心 如何规划和建设》；

11.武汉大型兵工企业《成本分析与控制》；

12.上市公司用友软件《企业年终关账税收新政及电子发票筹划》；

13.汇联易《财务数字化转型全过程的风控管理》；

14.中海油服《企业内部控制与风险管理》；

15.杭州移动《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》

等等.......

核心课程：

《企业纳税筹划思维训练营》

《内部审计流程及实操指引》

《应用审计技巧全面梳理财务帐》

《企业风险管理及内部控制实务》

《财务报表风险特征及分析实务》

《财务共享中心 如何规划和建设》

《制造业成本核算分析与控制实务》

《中小企业财报科目风控要点与管控》

《财务共享服务演进历程和趋势展望》

《财税视角下的企业全生命周期管理》

《非财的预算课：全面预算编制及分析》

《企业灵活用工六种方式财务与税务辨析》

《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

《新收入准则执行中的疑难点及会税差异处理技巧》

辅导过的部分企业：

上市公司：为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市公司提供财税及培训顾问……

外资企业：SK海力士、SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税及培训顾问……

内资企业：我们也为广大的中小企业提供多种形式的财税咨询和培训服务……

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