《企业财务粉饰及造假的手法识别与防范》

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课程价值

随着信息化和政府监管加强，对财富税收引证的考量以及企业对职业经理层的聘用等，企业家非常需要和急迫地识别和防范各类各种企业财务粉饰及造假的手法。

课程简介

一、企业家应了解的基本财务原理和财务关系

二、企业家重点关注的财务科目

1）营业收入；2）净利润；3）所有制权益；4）可持续盈利能力；5）应收账款；6）关联交易及其财务影响；7）同业竞争及其财务影响；8）八项计提；9）非经常性损益；10）现金流

三、企业家重点关注的财务粉饰及造假手段和方法

（1）通过挂账处理进行利润操纵；（2）通过折旧方式变更操纵利润 ；（3）通过非经常性收入进行利润操纵；（4）通过变更投资收益核算方法进行利润操纵；（5）通过不当计算方法进行利润操纵；（6）通过新四项计提进行追溯调整；变更会计政策；关联交易非关联化；加大财政补贴力度等进行利润操纵；（7）利用重组与购并操纵利润；（8）利用资产置换操纵利润；（9）利用年底突击性资产重组操纵利润；（10）利用债务重组操纵利润；（11）利用关联交易操纵利润；（12）虚构收入操纵利润；（13）提前确认收入操纵利润；（14）推迟确认收入操纵利润；（15）转移费用操纵利润；（16）费用资本化、递延费用及推迟确认费用；（17）多提或少提资产减值准备以调控利润；（18）上市公司利用无偿获赠资产来增加利润；（19）虚增资产和漏列负债；（20）潜亏挂账操纵利润；（21）上市公司和注册会计师联手造假常用手段；（22）销售造假六招；（23）成本造假十招；（24）税收造假两招；（25）资产造假五招；（26）利用非经常性损益操纵利润 ；（27）利用租赁操纵利润；（28）利用托管操纵利润；（29）改变收入确认标准“创”利润；（30）利用会计政策变更进行利润调整；（31）用非货币性交易来操纵利润 ；（32）上市公司利用应收帐款操纵利润现象分析 ；（33）利用所谓盈余管理来操纵利润等；（34）利用承包经营操纵利润；（35）利用计收资金占用费操纵利润；（36）利用资产评估消除潜亏来操纵利润；（37）利用计提的准备金追溯调整操纵利润；（38）虚拟资产调节利润；（39）利用股权投资调节利润；（40）利用时间差调节利润；（41）利用地方政府规定调整利润；（42）虚增主营收入；（43）调整非主营性收入虚增利润；44）大股东欠款，借米还糠；（45）巧用计提，亏往盈今；（46）利用管理费用操纵利润；（47）变卖家产造利润；（48）业绩追溯调整操作利润；（49）利用“往来款”名义操纵利润；（50）利用会计估计调节利润等。

四、企业改制涉及的重点财务问题

五、企业上市融资所重点关注的财务问题

（1）企业上市融资所重点关注的财务基础问题

（2）企业上市融资所重点关注的财务规范问题

（3）企业上市融资所重点关注的财务科目

六、企业资本市场上市财务专项大检查及今后常态化财务审核要点和难点

课程理论支撑体系

国际企业财务通则、国际企业会计准则、企业财务会计的理论与方法、管理会计理论、资本市场理论

课程引用重点案例

非上市未公开的财务造假案、琼民源、猴王、蓝田、绿大地、新大地、胜景山河、万福生科等造假案例。

陆老师

–陆教授，博士后、中国社会科学院产业经济学博士、深圳证券交易所金融证券博士后、深圳证券交易所财务顾问服务中心主任、德邦证券首席经济学家、平安证券投资银行总部执行总经理。

资历背景：中国社会科学院产业经济学博士学位，师从历任中国社会科学院财贸经济研究所、工业经济研究所、经济研究所三大所所长的我国著名经济学家张卓元教授。曾任深圳证券交易所综合研究所博士后及高级研究员、综合性券商、首批保荐机构德邦证券首席经济学家兼研究所所长。现任平安证券投资银行总部执行总经理。

–近年来在《经济研究》、《管理世界》、《财贸经济》、《宏观经济研究》、《经济体制改革》、《经济学家》、《光明日报》等发表论文280余篇，出版了《民国价格史》、《价格刚性论》、《投资影子价格论》、《价格水平上涨的微观内生机制》、《看财务报告选股票》等专著、2003年8月由中国财政经济出版社出版了《为自己干——MBO操作实务》一书（42万字），影响巨大，还出版了《投资经济分析》、《证券投资学》等主、参编著作8本。总科研成果量达500多万字。多篇论文被转载和获优秀论文奖，3本专著获优秀著作奖，1998年和2001年分别获得中国经济学第一、二届“薛暮桥奖”。主持和完成了“九五”国家社会科学基金项目和多项部省级科研项目。曾多次应邀担任国家经贸委、财政部、国务院国资委、全国工商联、中国体改研究会等举办的管理层收购（MBO）、企业改制方案设计、股权激励设计、企业购并、公司治理结构完善等高级研讨会的主讲教授。为中国证监会和深圳证券交易所进行了《上市公司管理层收购（MBO）的实施与监管》、《上市公司股权激励暂行管理办法》、《上市公司治理结构准则则》、《上市公司高管行为准则》起草等的专题研究，曾在中央电视台作过MBO专家访谈。被媒体和业界誉为“中国MBO第一人”。

–荣誉：

被业界誉为企业改制的“老中医”、“大法师”。兼任国家发展计划委员会中国价格学会（协会）理事、国家科学技术部全国新产品开发委员会委员、中国技术经济学会理事、全国高校技术经济学会常务理事、中国管理科学院终生高级研究员、东南大学兼职教授等。获国家有突出贡献的中青年专家、江苏省首批优秀青年骨干教师、江苏省“八五”先进科技工作者、江苏省“八五”建功立业先进个人、江苏省“青蓝工程”跨世纪学术带头人、江苏省“333人才工程”成员等多种荣誉称号和证书。

主讲课程：

–《企业改制及上市前逐步规范运营的基础打造》

–《企业资本市场上市（重点与难点）操作》

–《企业资本运营实务》

–《企业多元化投资与融资方式及方法》

–《企业私募融资PE和产业投资基金的组建及运营》

–《企业并购及并购后的整合》

–《公司治理机构的完善》

–《企业业务定位及商业模式打造》

–《企业多种股权激励方式与方法》

–《企业管理层收购（MBO）及公司的控制》

–《产业分析与投资行业及项目选择》

–《企业资产证券化业务的开展和操作案例》

–《企业区域产权市场挂牌和新三板上市操作》

–《新三板的收购与重大资产重组操作》

授课风格：

–陆满平曾发表论文200多篇， 出版专着4部， 获中国经济学第一、 二届“薛暮桥奖” 。承担和完成了多项国家社会科学基金项目和省部级项目。荣获有突出贡献的中青年专家。为国内最早进行M BO 研究的专家，发表多篇M BO 专版文章，为中国证监会和深圳证券交易所研究和起草有关“上市公司实施M BO 及其监管” 的报告和文件。发表论文200多篇。 出版专着4部

培训客户：

–部分服务客户：曾承担和参与南京长江第二大桥股份制运营设计、润扬长江大桥可行性研究、扬州第二发电厂煤运船舶可行性分析等，担任无锡小天鹅公司、江苏光芒集团、扬州华扬太阳能公司、四川九洲集团等顾问。从事过60多家企业的改制和上市项目组组长或项目顾问、做过多家上市公司购并、治理结构设计和股权激励设计方案，从事过五家企业首发股票的上市内核工作。……

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