从票据规范透视企业财务管理与涉税风险

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【课程背景】

在2020年一场突发的疫情之下，企业迎来“史上最大规模的减税降费”政策，与此同时，由于财政收入的缺口不断扩大，规范税收征管制度也被提到了新的高度，企业将面临税务稽查的风暴。税收与企业战略是企业需面对的重要课题，企业生产经营过程的税务风险是固有的，是任何企业无法回避的挑战；在税收相关法规不断完善、中国对税收收入持续高增长的需求、税收新政不断推出、中国经济以强势姿态融入国际经济的背景下，企业遭遇税务稽查的慨率与日俱增。

以票控税是我国税收管理的一大特色，金税四期的上线意味着以“互联网+大数据+云计算”稽查天网已经铺开，使税收征管从凭个人经验管理向依靠大数据分析转变。税务稽查力度越来越大，发票涉税风险也日益凸显。

本课程偏重从实战出发，结合近年来不断改革的最新税收政策和专票电子化最新动态及疫情期间发票相关新政，对企业票据合同方面的涉税风险进行一次全面的梳理和讲解，帮助企业认识新规下发票新要求、识别潜在风险，让企业财务人员与管理人员在新征管体制背景下，掌握企业票据合同涉税风险防范方法，有效规避企业纳税风险，帮助企业做好发票税务管控，建立有效的税务稽查风险防范体系。

【课程收益】

更新税控思路，优化税收筹划

2020年普惠税收政策重点梳理

对日常经营中的特殊问题财税法风险分析及应对

解读税务新政对税务稽查以及企业的影响

金税四期联网稽查系统介绍及对企业的规范财务管理的高要求

【课程特色】

根据学员需求，在短期内让业务专家、财务专家、内控专家具备财务管理思维头脑

有效解决企业的健康发展问题，助力企业防患于未然

立足财税差异，紧扣财税热点问题

案例交流，基于实战的总结

【课程对象】

企业管理者：企业家、总裁、财务负责人、内控管理人员

财税相关人员

【课程大纲】

一、最新税收政策解读

（一）近年来税收政策改革概述

（二）征管环境变化及分析

（三）疫情下普惠性政策重点梳理

二、企业财务管理控制要点

（一）企业整体管控要求

三证融合，互相印证

法律凭证—合同签订技巧

三证不能互相印证涉税风险

（二）内控层面管控要点

四流合一的管控要点

1、财务人员对取得的票据审核要点

2、企业对票据的有效管理及应急机制

3、发票遗失、被盗的情况及应对

4、遗失已开发票存根联、遗失未开具空白发票的处罚

发票虚开问题及应对

1、四种虚开情形

2、虚开发票是“善意”还是“恶意”的判断标准

3、虚开增值税发票的刑事责任

4、特殊情况下的风险应对

5、规避虚开发票的应对措施

6、财务人员防范虚开风险及保护自身安全

金税四期联网稽查系统的影响

1、联网系统及对企业资金管控影响

2、给财务人员带来的工作中的变动

3、对企业利润及应缴税额的核查重点

三、票据财务管理及涉税疑难问题案例分析

（一）发票及发票类型

增值税抵扣凭证及要求

（二）增值税发票开具中的重难点处理

各种销售结算方式的发票开具时间问题

开票项目与经营范围的关系，开票限额不能满足经营时的处理

不属于增值税征税范围需要开具发票的案例分析

销货退回、开票有误、销售折让、应税服务中止等情形开

取得的走逃票、失联票导致的财税风险以及税务协查应对

四、2020年度年度企业所得税税前扣除项目的实务问题

（一）资金流的监管

正常业务中的公转私户及九类重点监管业务交易

微信、支付宝收付款

（二）企业所得税前扣除的项目

跨期发票税前扣除的问题（应归属于本年度的成本但因未收到发票，应如何申报扣除）

家属探亲能否凭机票与住宿费发票在“职工福利费”列支

团建活动取得的旅行社开具的团体发票税前扣除问题

职工食堂成本开支税前扣除的问题

取得的财政票据税前扣除的问题

无法取得发票的赔偿金税前扣除的问题

员工姓名发票入账税前可否扣除

关联公司间提供服务或支付管理费用的问题

非金融企业之间相互借款或向自然人借款及关联企业之间有息借款或无息借款税前扣除的问题

统借统还的利息支出的税前扣除

私车公用的税前扣除问题

赔款税前扣除问题

未正常申报纳税的处理

公司及公司个人公益性捐赠税前扣除的问题

五、稽查应对

工作程序

双随机一公开机制

稽查期限

处罚事项及依据稽查补救措施

案例分析

邹老师

中国注册税务师、中国注册会计师、高级会计师。任多家集团财税顾问，兼任武汉科技局科技咨询专家、湖北公共资源交易中心专家库财务专家、湖北省财政厅专家库专家。

邹老师具有扎实的财务税务理论功底和良好的职业判断能力，对制造业、建筑房地产业、汽车业、金融业和高科技等行业税收政策实务与税务稽查有较深的研究，成功辅导多家企业申办高新技术企业。

在《中国集体经济》、《现代经济》等财税期刊上发表数篇涉及疑难财税问题辨析的专业文章。对中国税制有全面系统的认识，在资产重组、商业模式、资本运营、房地产税收、税务会计、税收风险管理等领域有较强的税务策划能力。

邹老师演讲风格独特，擅长即兴演讲，传播是不仅是理念，更多的是方法论。

一、资格证：注税，注会，高会

二、社会职务：省财政厅，市财政局以及省公共资源交易中心和科技厅专家

三、荣誉称号：2019年税务师行业高端人才

四、从业时间：14年

五、从业经历：具备丰富的专业实务经验，熟谙中国财税法规，熟悉企业的税务管理实务操作流程、财务会计实务操作流程。对国家税收政策有着比较深⼊的理解和扎实的实务操作经验，特别是在国际税收领域、反避税谈判、预约定价谈判、关联交易、资本交易、企业重组等业务方向有着丰富的实务操作经验。 六、服务行业：设计院、科技创新企业、医药行业、建安房地产业、贸易公司等。

七、擅长领域及可提供服务：高新企业认定，培训，财税十法务顾问，尽职调查，所得税汇算清缴，硏发加计等账务辅导及内控管理跟踪改进，税收筹划等。

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