中国新个人所得税制度及筹划

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一、中国个人所得税制度

1.征税模式

2.税收管辖权

3.纳税人

4.应税收入（征税范围）

5.计税依据

6.扣除项目

① 专项扣除

② 专项扣除-社会保险费

③ 专项扣除-住房公积金

④ 专项附加扣除

⑤ 其他扣除

⑥ 其他扣除-企业年金、职业年金

⑦ 其他扣除-商业健康保险

⑧ 其他扣除-捐赠

7.税率

① “综合所得” 年度税率表

② 月度税率表

③ 经营所得税率表

8.税收优惠

① 税收优惠-免税所得

② 税收优惠-减税所得

③ 税收优惠-其他优惠政策

9.应纳税额

应纳税额-计算步骤

10.预扣预缴及代扣代缴税额计算

预扣预缴税额计算

11.征税方法

① 源泉课征

② 源泉课征

③ 自行申报

个人所得税专项附加扣除信息填报途径

二、个人所得税税务筹划

1.征税范围的考虑

① 应税收入福利化

② 实例应用——应税收入福利化

解析

③ 实例应用——应税收入费用化

解析

2.计税依据的优化

① 工资薪金所得的安排

全年一次性奖金

全年一次性奖金的涉税规定

其他关于奖金的涉税规定

优化思路1-全年一次性奖金计税方式选择

实例应用——选择合理的计税方式

解析

优化思路2-工资和全年一次性奖金分配

实例应用——工资和全年一次性奖金分配方案

测算验证

优化思路3-全年一次性奖金临界点安排

实例应用——全年一次性奖金临界点安排

解析

参考资料-全年一次性奖金发放数额的临界点

 工资薪金分拆

综合所得涉税规定

综合所得涉税规定

优化思路

实例应用——工资薪金拆分

解析

注意事项

其他收入的纳税规定的运用

② 经营所得的安排

计税依据的涉税规定

优化原理及方法

实例应用

解析

③ 利息、股息、红利所得的安排

解析

操作提示

④ 捐赠路径及对象的选择

涉税规定

捐赠思路

实例应用-捐赠对象及路径选择

解析

⑤ 专项附加扣除人的选择

实例应用-专项附加扣除人的选择

解析

3.税率的选择与优化

① 涉税规定-各项所得适用的税率

② 优化思路

合伙企业“先分后税”原则的运用

实例应用-合伙企业“先分后税”原则的运用

解析

实例-“综合所得”转化为“财产转让所得”

解析

解析与提示

实例-高管工资薪金转合伙企业“经营所得”

解析

注意事项

4.税收优惠的利用

① 股票期权

股票期权定义

涉税规定-一般性规定

涉税规定-非上市公司优惠性规定

涉税规定-上市公司优惠性规定

涉税规定小结

优化思路

实例应用-例题1

解析

实例应用-例题2

解析

结论

② 利息收入免税

涉税规定

优化思路

实例应用

结论与提示

唐老师

•讲师背景：

–注册会计师、注册税务师

–上海财经大学税收学博士

–上海立信会计金融学院税务系讲师

–北京盈科（上海）律师事务所兼职执业律师

–上海立施税务师事务所有限公司合伙人

–北京伯恩世纪医院管理有限公司合伙人兼财务总监

•主讲课程

–《税法》

–《税收相关法律》

–《经济法》

–《税收筹划》

–《财政学》

–《企业财务管理与税务筹划》

–《财务报表分析及税务筹划》

–《企业税务筹划》

–《个人所得税及筹划》

–《退休规划与员工福利》

–《遗产筹划与财富传承》

–《财政业务诉讼风险及防范措施》

–《会计学》

–《财务会计》

–《税务会计》

–《财务管理》

–《财务预算》

–《内部控制》

–《成本分析》

•授课风格：

–开展多层次互动与适量活动，营造生动活泼的课堂气氛；

–在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升；

–提供综合性优秀案例，在充分解析的过程中，使学员从中获取想要的知识与技能；

–采用理论与实际相结合、案例与学员所在单位特点相融合的授课方式；

•服务企业：

–银行类金融机构包括工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、招商银行、华夏银行等；

–政府部门包括上海市财政局和税务局、闵行财政局、闵行税务局、宝山财政局、宝山税务局、青浦财政局、嘉定财政局、崇明税务局、浦江镇政府、太仓市财政局、青阳县税务局、宁国县税务局、嘉峪关税务局等；

–企业包括上海中钢投资集团有限公司、上海岳辰投资管理有限公司、南京慧目信息科技有限公司、葛洲坝集团、恒天财富、上海普道财务咨询有限公司等。

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