企业所得税汇算清缴及应对策略

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【课程背景】

汇算清缴对企业所得税纳税人来说是一项不可避免的法定义务。所得税汇算清缴，说到底就是对企业全年有所得税应纳税额进行一次全面的检查、计算和确认，并按照税法规定，全面、真实、如期地履行申报与税款缴纳义务。虽然只是应纳税额的检查、计算和确认，但差错却总是难免。因此正确认识企业所得税汇算清缴是第一步，最好的方法就是了解其特点，分析企业所得税汇算清缴的概念，并结合《企业企业所得税法》及其实施条例的规定以及最新政策解读，掌握2019年汇算清缴填报要点，提前做好风险防范、税务稽查应对措施、有效防范涉税风险。

【课程收益】

千里之行正确认识企业所得税汇算清缴

秉要执本掌握汇算清缴原则和基本方法

【适合对象】

01、财务主管、税务主管 02、 财务会计、税务会计 03、财务专员、税务专员

【课程大纲】

第一章 2019企业所得税新政解读及实务应用

1.正确认识企业所得税汇算清缴

——正确认识企业所得税汇算清缴

——纳税申报表的计算逻辑

——纳税申报表的组成介绍

——如何做好年度汇算清缴

——填报之前企业的准备工作

2.所得税最新税收优惠政策解析

——财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》——财税〔2019〕13号解读

——国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告——国家税务总局公告2018年第23号解读

——《所得税优惠政策事项管理办法》新旧差异对比；

——国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告——国家税务总局公告2018年第28号解读

——国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告——国家税务总局公告2018年第58号解读

——国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告——国家税务总局公告2018年第46号解读

第二章 所得税汇算清缴差异调整与应对策略

（一）收入类具体项目的差异调整与应对策略

1.2019年收入差异分析（会计、流转税、所得税）；

2.不征税财政性资金收入会计处理与纳税调整；

3.所得税视同销售项目的会计处理与纳税调整；

4.所得税商业折扣的会计处理与纳税调整；

5.利息收入、租金收入差异分析与会计处理；

6.利息、租金、特许权使用费未按权责发生制度确认纳税调整；

7.其他应收款抽逃资金有怎样的税务风险？

（二）扣除类具体项目差异调整与应对策略

1.2019年扣除类项目差异分析

2.工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付的问题；

国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告——国家税务总局公告2015年第34号；

3.合理的工资薪金税前扣除具体标准；

4.工资薪金差异处理与纳税调整思路

5.职工福利费标准和范围及扣除要求；

6.职工教育经费和工会经费的扣除要求

7.关于金融企业同期同类贷款利率确定问题；（非金融机构贷款利息的列支）

8.关于企业员工服饰费用支出扣除问题；（劳保费用的列支）

9.不征税收入用于支出发生的费用扣除问题；

10.免税收入对应的支出扣除问题；

11.业务招待费、会议费、董事会费、广宣费的扣除要求；

12.佣金、手续费、培训费用的扣除标准；

13.办公用品、礼品费、餐费的扣除标准；

14.跨年度费用、预提费用等项目的审查及调整。

（三）、资产类具体项目差异调整与应对策略

1.2019年资产类项目差异分析；

2.固定资产税务概念与会计概念差异分析；

3.固定资产资本化与费用化的自由裁量权解析；

4.资产加速折旧理解与运用及案例分析；

5.改建、扩建支出的处理及折旧、摊销年限的确定；

6.投资撤回或减少投资的税务处理问题；

7.企业装修费、开办费的税会差异分析；

8.最新资产损失税前扣除政策变化与解析；

第三章 所得税汇算清税务检查风险与应对策略

（一）2019年所得税汇算清缴及自查重点

1.企业所得税汇算清缴注意事项

2.2019税务稽查指标对所得税影响

3.年度汇算清缴结果税务审核重点

4.所得税预缴技术运用及风险控制

5.所得税纳税义务发生必要条件

6.所得税视同销售汇算与处理

（1）无偿赠送视同销售税务处理

（2）随货赠送视同销售税务处理

（3）视同销售业务纳税调整事项

7.充分掌握限制费用对税负影响

（二）全面金三下税务操作原则及危机公关

1.税务操作应注意的六大原则；

2.税务稽查危机公关六大技巧；

3.建立常备防御机制抵抗风险；

刘老师

注册税务师、会计师

资深筹划、稽查专家

博大昊鹏教育总经理

金税工程项目参与者

财税办公论坛创始人

中华讲师网百强讲师

【学术背景】

刘老师18年财税讲师从业，学员超过15万人；多年税务机关、央企、上市公司工作经历；熟知税务机关系统运作机制、企业经营各环节存在涉税风险、税务会计与财务会计的差异；

多年职业生涯对国内外财税机关、教育机构、企业和个人的财税需求、服务方式都有了深刻了解，能根据客户需求为客户提供开设课程服务，并以风趣幽默、浅显易懂、寓教于乐的方式结合我国税改新动态、减税降费新措施、未来税法改革方向进行了授课，帮助企业有效防范风险，降本增效。

【服务企业】

服务企业：中国电信、中国水电四局、航天信息、百事中国、日产（中国）投资、UPS、东方集团、北方化工、中国邮政、中铁集装箱、航天金穗、中国烟草、长虹集团、银海建筑、新华文轩、上海大众、上海雀巢等大型企业；

金融企业：中国银行、工商银行、农业银行、兴业银行、农商银行、农村信用联社、中国人寿、平安、太平洋、泰康人寿、天安保险等金融机构；

外资企业：西门子、施耐德、欧姆龙、三菱、索尼（中国）、三星、LG、麦当劳、艾默生、邦纳、福禄克、雷泰、胡默尔、富士电机、魏德米勒、菲尼克斯、奥托尼斯、法斯特、丹佛斯、海克斯康、松下电器等外资企业。

服务机构：烟台外商投资企业协会、广州外商投资企业商会、珠海外商投资企业协会、苏州外商投资企业协会、湖北省会计协会、四川省会计协会的等多家机构。

服务税局：上海国家税务局、珠海香洲区国税局、珠海国税直属分局、广东佛山国税稽查局、四川省国税直属分局等税务机关。

境外培训：同时刘老师还曾在“新加坡南洋理工大学”为某银行全国各省分行长及计财部部长讲授课程。

【擅长课程】

1. 国地税合并下个税改革及筹划

2. 企业税务管理与纳税筹划

3. 非财税人员的财税修养

4. 规避企业风险与纳税困境突破

5. 票据检查重点与规范管理

6. 税会差异分析与实务应用

7. 税务稽查重点与应对策略

8. 企业所得税汇算清缴实务

9. 财务人员必备税务知识

【授课风格】

授课风趣幽默、浅显易懂（通俗易懂），复杂问题简单化、简单问题通俗化、深刻的道理体现在浅显的比喻，简单、有效、做得到；寓教于乐的授课方式，让大家在学中练，在练中学，实战性强；并赢得广大学员的赞誉，被誉为“财税战略实战家”

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