年终财务决算与汇算清缴税负的影响与处理

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【课程背景】

俗话说，年关难过年年过，对于每位财务人员来说更是如此，年度财务决算报告是反映单位全年经营成果的一项重要工作，如何做好年终财务决算为企业所得税汇算清缴打下良好基础应引起我们财务人员高度重视，为及时、准确、完整地反映年度财务信息，确保按时保质做好年度财务决算。

【课程收益】

【把握】精细盘点2018年度所得税政策，挖掘变革趋势

【明晰】提前做好年终财务决算重点分析，杜绝税会差异

【掌握】企业所得税汇算清缴及自查重点，规避涉税风险

【优化】结合新税制下所得税管理做好汇算准备，实现降本增效

【课程对象】

01、财务主管、税务主管 02、 财务会计、税务会计 03、财务专员、税务专员 04、其他财务人员

【课程内容】

一、2018年税制改革重点及所得税新政解读

（一）、2018年企业所得税最新政策解析

（二）、年终财务决算应注意事项

1、年终财务关账的时限及财务报告的组成

3、年终财务决算前的准备工作

5、做好企业所得税年终汇算清缴准备工作

6、年度汇算清缴结果税务审核重点

（1）收入税务审核重点

（2）成本费用汇缴结果审核重点

（3）资产汇缴结果审核重点

（4）税会差异汇缴结果审核重点

（三）、企业所得税纳税实务操作技巧及差异分析

1、会计收入、流转税收入、所得税收入确认差异

①不征税收入范围

②免税收入范围

③不征税不免税收入的税会差异

2、2017版年报表应纳税所得额计算方法的新旧对比

3、资产减值准备、坏账准备税前扣除办法

4、企业发生各项资产损失税前扣除相关要求

5、所得税税前扣除管理办法新规详解与难点分析

所得税税前扣除凭证取得来源主要途径？

①所得税税前扣除凭证取得来源主要途径？

②应税凭证与非应税凭证的差异？

③其他常见的税前扣除凭证有哪些？

6、按标准进行税前扣除的项目详解与难点分析：借款费用、招待费、广告费、佣金等。

7、福利费政策的漏洞与处理技巧

8、资产的税会差异分析

9、固定资产的界定给企业带来的风险

10、长期待摊费用与资本性支出的变化

11、无形资产摊销税会差异分析

12、新产品、新工艺、新技术开发费用加计扣除；

13、工资薪金税会差异分析及三项经费扣除实务

（四）、最新企业所得税优惠政策事项解读及管理

1、国家税务总局公告2018年第28号公告解读

2、已报代备及以表代备优惠事项分析

3、需要提交备案表的优惠政策

4、所得税优惠政策主要包括具体哪些项目

5、汇算清缴期内优惠事项未备案处罚措施

6、企业同时享受多项税收优惠如何备案

（五）、《特别纳税调整管理规程》的主要内容解析

1、关联交易申报与资料管理新规定分析与应对

①关联方与关联交易的认定

②关联交易同期资料包括的内容及提供的情形

2、转让定价调查新规定分析与应对

①转让定价调整的基本方法

②税务机关如何进行利润分割及界定转移定价的行为

3、成本分摊协议规定的分析与应对

①成本分摊协议的内容要求

②成本分摊协议涉及的税务扣除规定

4、资本弱化管理新规定的分析与应对

①从关联方借贷资金的管理规定

②关联企业之间利息支出的规定

③支付关联利息视同利润分配的规定

8、所得税预缴技术运用及风险控制

（1）充分利用预缴所得税降本增效

（2）预缴所得税节税思路

（3）预缴错误税务处罚标准

9、视同销售流转税与所得税处理差异分析

10、充分掌握限制费用对税负影响

（1）.工资薪金总额的确定

（2）.三项经费最大化管理

（3）.业务招待费用的控制

（4）.广告与业务宣传费用控制

（5）.利息支出的控制

（6）.手续费用支出的控制

刘老师

注册税务师、会计师

资深筹划、稽查专家

博大昊鹏教育总经理

金税工程项目参与者

财税办公论坛创始人

中华讲师网百强讲师

【学术背景】

刘老师18年财税讲师从业，学员超过15万人；多年税务机关、央企、上市公司工作经历；熟知税务机关系统运作机制、企业经营各环节存在涉税风险、税务会计与财务会计的差异；

多年职业生涯对国内外财税机关、教育机构、企业和个人的财税需求、服务方式都有了深刻了解，能根据客户需求为客户提供开设课程服务，并以风趣幽默、浅显易懂、寓教于乐的方式结合我国税改新动态、减税降费新措施、未来税法改革方向进行了授课，帮助企业有效防范风险，降本增效。

【服务企业】

服务企业：中国电信、中国水电四局、航天信息、百事中国、日产（中国）投资、UPS、东方集团、北方化工、中国邮政、中铁集装箱、航天金穗、中国烟草、长虹集团、银海建筑、新华文轩、上海大众、上海雀巢等大型企业；

金融企业：中国银行、工商银行、农业银行、兴业银行、农商银行、农村信用联社、中国人寿、平安、太平洋、泰康人寿、天安保险等金融机构；

外资企业：西门子、施耐德、欧姆龙、三菱、索尼（中国）、三星、LG、麦当劳、艾默生、邦纳、福禄克、雷泰、胡默尔、富士电机、魏德米勒、菲尼克斯、奥托尼斯、法斯特、丹佛斯、海克斯康、松下电器等外资企业。

服务机构：烟台外商投资企业协会、广州外商投资企业商会、珠海外商投资企业协会、苏州外商投资企业协会、湖北省会计协会、四川省会计协会的等多家机构。

服务税局：上海国家税务局、珠海香洲区国税局、珠海国税直属分局、广东佛山国税稽查局、四川省国税直属分局等税务机关。

境外培训：同时刘老师还曾在“新加坡南洋理工大学”为某银行全国各省分行长及计财部部长讲授课程。

【擅长课程】

1. 国地税合并下个税改革及筹划

2. 企业税务管理与纳税筹划

3. 非财税人员的财税修养

4. 规避企业风险与纳税困境突破

5. 票据检查重点与规范管理

6. 税会差异分析与实务应用

7. 税务稽查重点与应对策略

8. 企业所得税汇算清缴实务

9. 财务人员必备税务知识

【授课风格】

授课风趣幽默、浅显易懂（通俗易懂），复杂问题简单化、简单问题通俗化、深刻的道理体现在浅显的比喻，简单、有效、做得到；寓教于乐的授课方式，让大家在学中练，在练中学，实战性强；并赢得广大学员的赞誉，被誉为“财税战略实战家”

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