电力行业税收新政梳理与企业所得税操作实务

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一、新政总结篇：2016年税收新政盘点

1.财税[2016]94号供热企业税收优惠新政对汇算清缴的影响

2.研发费用加计扣除新规定

（国家税务总局公告 2015 年第 97 号）

3.高新技术企业认定规及误区 高新技术企业认定规及误区

（国科发火〔 2016 〕32 号）

4.统借还的政策关键点及误区

（财税〔 2016 〕101 号）

5.纳税申报的变化

（国家税务总局公告 2016 年第 67 号）

6关联交易的重要政策变化

（国家税务总局公告 2016 年第 42 号）

 7.企业所得税收优惠政策要求变化

二、纳税误区篇：电力企业汇算清缴误区梳理与重点项目关注

1电力企业 收入核算事项

（1）为政府部门代收城市公用事业附加等取得的返还收入

（2）不并入收入总额将欠收的电费收入

（3）随同电价收入收取的或一次性收人去的用电权收入

（4）集资收入以及其他收费项目取得的收入

（5）热、电联产企业居民供热有可能会取得政府补贴处理

2． 跨年发票事项

（汇算清缴期间取得的跨年发票不需要纳税调整？）

3．电力企业享受基础设施所得税税收优惠政策事项

电力企业享受增值税优惠对企业所得税汇算清缴注意事项

4．弥补亏损事项

三、税前扣除篇：税前扣除明细及纳税调整分析

1．电力企业营改增后税前扣除凭证变化

2．税前扣除凭证特殊规定

3．税前扣除原则

4．税前扣除与进项税额抵扣关系

5．电力企业工资薪金支出税前扣除注意事项

6．财会【2016】22号税金核算的变化

7．电力企业融资费用

8．其他成本和费用税前扣除

9．政府性基金和行政事业性收费

10．电力企业关联方公司费用支付

11．不得税前扣除的项目

12．税前扣除事项实务及误区讲解

13．电力、热力企业资产损失所得税税前扣除

四、报表填写篇：纳税申报表的变化及填列方法

1．申报表基本逻辑关系

2． 重点问题和关键报表、行次的填列 重点问题和关键报表、行次的填列

3．主要纳税调整项目及容易发生涉风险分析

4．主要纳税调整项目及容易发生涉风险分析

5．关联交易本地文档和特殊事项的准备

风险应对篇：汇算清缴后的税务稽查预防

1．汇算清缴检查有哪些方式？ 采用何种手段汇算清缴检查有哪些方式？

2． 企业所得税重点风险分析指标诠释 企业所得税重点风险分析指标诠释

3．联延伸的其他税种风险分析指标诠释 关联延伸的其他税种风险分析指标诠释

4．金税三期大数据下哪些填报项目容易引起局注意？ 金税三期大数据下哪些填报项目容易引起局注意？

5． 如何降低国地税联合办后的务稽查风险 如何降低国地税联合办后的务稽查风险

杜老师

财税专家--杜秋娟简介

中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。

主讲课程：

《企业营改增实务与节税方略》、《建筑房地产营改增准备与纳税规划》、《物流业营改增难点与纳税规划》、《服务业全面营改增准备与纳税规划》、《金融业营改增要点难点》、《国际税收基础》、《企业对外支付的纳税管理》、《企业离岸资本运作税务规划》、《非居民企业税务稽查》、《关联交易的检查与纳税调整》、《高新技术企业的税收优惠规划暨风险防范》、《制造业税收政策分析与风险控制》、《融资租赁税收分析》、《出口退税新政与骗税风险防范》、《成品油消费税政策解析》等课程。

主要科研成果：

编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；

主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》 ，于2012年12月由中国市场出版社出版。

主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。

培训过的客户：

为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院讲授相关课程。为中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司等公司讲授税务筹划课程。

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