企业所得税汇算清缴实训

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【课程背景】

企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了，功夫要用在平时。

又到一年汇算时，企业所得税汇算清缴一年一度又要开始，去年的噩梦还没有过去今年已经到来，每年的所得税汇算都是一个难题，今年不光有企业所得税汇算清缴还有个人所得税汇算清缴，真可谓是头疼之上加头痛、大雪之上加白霜。今年注定是个不平凡的年份，难上加难，我太“南”了，我要去南方，结果疫情又来了，只能是家里蹲。

所得税之所以“南”，根源在没有理清思路，找准根源、理清思路、解决问题水到渠成。法律问题你重视不重视，认不认它都在哪里。

【课程收益】

了解汇算清缴本质，笑面痛苦人生

几个重点费用税前扣除详细解析，不走弯路

税收优惠全覆盖，重点问题深解析

简略了解汇算清缴表的填写问题

【课程对象】投资人、总经理、财务经理、非财务人员部门经理等

【课程方式】讲师讲授+案例分析

【课程大纲】

前言：

本课程属于实操课，力求从根源、原理上找到问题的实质，理清解决问题的思路，水到渠成的解决本就不是问题的问题。

第一讲：回顾企业所得税，透过文件看本质，正本清源找病根，解决问题不用愁

1、正确认识企业所得税，不是汇算清缴时才用得上。

企业所得税日常各个方面各个环节都能涉及到，平时不努力，汇算徒伤悲。

2、企业所得税法立法过程，最新版本要看好。

历史很长了解就好，最新2018年12月29日修订，2019年第一年实施新版。

3、法律、条例加文件，找齐最新优惠政策，三位一体学全面。

税务资料=法律+条例+文件，政策多变，不建议用书籍。可用当年考证教材。

第二讲：政策当中找规律，看清税法懂实质，汇算清缴是目标，结果好坏看过程。

一、基础原理整明白，日常工作规范好，汇算清缴不用愁。

1、增值税=毛利税：不管有钱没钱、不管收钱欠钱、一概到点收税

鸟过留声、雁过拔毛，只要发生流转并增值就要收税，增值俗称毛利润。

2、所得税=净利税：企业所得净利税、个人所得税分红税。

所得就是税法认可净利润，有利征税，无利不征，赔本不补贴。

3、会计利润要真实：不管有票没票，只要真实发生，一概都要记账。

以票控税不是以票做账，记账反映真实情况，真实未必有票。无票未必不能入账。

4、算税所得要合法：税法认可都能算，算入未必实际，实际未必算入，前提必须合法。

税会有差异，优惠有多样，收入可少算，扣除可多算，少算与多算，未必是实际。

5、税会差异按税法：做账依照准则，纳税依照税法，准则行业规则，税法高于准则。

记账按实际，算税按政策，出发点不一样，结果大不同。

二、公式很简单，概念清，算法明，差异懂，优惠全，汇算算个事？

1. 应纳税所得额，就是要交税的基数，又叫税基，类似但不等于会计核算利润。

2. 会计利润=收入-成本-费用-支出-损失-税金

3. 应纳税所得额=收入-免税收入-不征税收入-税前扣除-以前年度亏损

4、税前扣除=成本+费用+支出+损失+税金

4. 应纳税额就是应该缴纳的税额，不完全等于实际交税额。

5. 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

6. 实际交税额是再套用各种各样文件规定的税收优惠政策之后的实际交税。

7、税收优惠=减免收入+看重身份+多算扣除+重点扶持+减征免征

8. 企业所得税税收优惠政策大扫描。五大类优惠措施全解析。

减免收入：免税收入、不征税收入，重点企业间分红收益。

看重身份：小微企业、高新认证

多算扣除：加计扣除、加速折旧

重点扶持：基础设施、环保节能

免征减征：农林牧渔、技术转让

9. 纳税调整是难点，会计核算有差别，相互结合是关键。

认可有基础，真实又有效、合理又合法、健全又可查、财税要一体、业财要融合

三、企业所得税汇算清缴按年算账，季度预缴申报。重点是收支两端

1.税法收入九大类，免税收入分开算，会计核算要配套，汇算数据不用愁

收入核算，免税不征税收入单列，不同增值税率单列。

2.各项扣除是关键，成本费用和支出、损失罚没加税金，各项条款三十多。

3.扣除各项对会计，成本费用加支出，财税一体标准化，对应核算不发愁。

4.科目设置看税法，财税一体来核算，业财融合是重点，理论现实相结合。

科目设置考虑实际需要的同时要照顾汇算用数据的需要。

5.交税收入扣除项，准予扣除不准扣，最终还是要条件，分门别类介绍清。

扣除分类：全准扣、分期扣、不准扣、条件扣

6.汇算报表七大块，总数一共三十七，基础信息加情况，调整补亏和优惠。

预缴申报和汇算清缴报表类别数量多，实际用到的少，理解基础上填报不是问题。

第三讲：重点项目要注意，业务招待属第一，广告宣传随后行，限额计算别胡搞

1. 工资社保全额扣，部分商保不准扣，工资附加限额扣，福利工会加教育。

2. 业务招待加广宣，研发费用加开办，利润表上单列项，会计核算特注意。

3. 公益捐赠正当时，名利双收负责任，捐赠方法有讲究，费用扣除有标准。

4. 分红税款加罚没，不规捐赠和赞助，无关收入的支出，税前一概不能扣。

第四讲：税务筹划提前做，汇算清缴节税负。

所得基数准，应纳税额清，税会差异略，税收优惠明。

1. 实际缴纳的企业所得税=应纳税额套用税收优惠计算所得数。

2. 十大优惠会操作，重点关注税总文，结合实际来适用，优惠政策用足够。

3. 汇算清缴合法规，始终坚持实质性，实质重于形式，纳税调整不含糊。

4. 纳税筹划合法规，注意反避税条款，关注数据平衡，按时汇算申报。

元老师

元常富老师简介

【专业资质】

实战派财税专家

政府会计咨询培训师

河南省财务服务行业协会特聘专家

河南培训师协会会员

河南职业技术学院签约特聘讲师。

中华会计网校签约讲师

柠檬会计学院签约讲师

金蝶集团蝶金总部大当家财税讲师团河南唯一签约讲师

自媒体平台《财税中原》创始人、专栏作者。

（自媒体平台《财税中原》位置：微信公众号、今日头条公众号、百度百家号、大鱼号、新浪微博等）

【擅长领域】

企业方面：

擅长企业的业务、财务、税务、信息化四位一体融合应用策划咨询，塑造业务参与人员财税思维，规避经营法律风险，实施企业全面预算，实行成本控制，强化数据分析，实现开源节流，提升竞争力，加强盈利能力，降低经营风险。

非企业方面：

深入研究政府事业单位内部治理结构，形成以预算为基础，内控做保障，会计算结果，绩效核目标，预算绩效为重点，确保财政资金收支有度、使用有效的治理格局。包含非盈利组织会计核算。

通过自媒体平台《财税中原》将所学分享大家，坚持知识只有分享给更多有需要的人才有价值的理念，以传播知识为己任。

【专业领域】

非企方向：政府会计、政府预算、政府绩效、政府内控、预算绩效

企业方向：财税思维，法律风险，全面预算、财税筹划、财税实务

【主要课程】

非企业类：

1、新政府会计制度从0基础到实务高手

2、政府事业单位全面预算管理

3、政府事业单位预算编制实务实操

4、政府事业单位决算编制实务与实操

5、政府预算绩效管理

6、政府内控管理

7、民间非营利组织会计制度从0基础到实务高手

企业类：

1、企业财税思维塑造（非财务人员财税课）

2、企业全面预算管理

3、企业财税法律风险管控与规避

4、个人所得税汇算清缴与筹划

5、税收筹划与税务稽查应对

6、小规模纳税人做账报税实务

7、一般纳税人做账报税实务

企业会计0基础到实务高手

【授课特点】

具有丰富的理论与实践知识、幽默诙谐的表达方式，使得课程既有实实在在的内容，又有众多切合单位实际的、能使得课程气氛活跃的操作演练，让受训者真正体会理论结合实际的“行为上”的改变。

特别是录屏录音和公众号资料的制作与发放，使得培训成为一种持续性过程，真正使得每一次培训都扎扎实实留下足迹和内容。

8、

【学员评价】

一位具备真才实学的讲师，把讲故事的天赋与多年的实务工作经验相结合，在培训中以故事的力量展开教学，课堂生动幽默，被称为能将枯燥死板的财务知识讲活的讲师。

【部分面授课授课案例】

1、国家统计局河南调查总队组织政府会计制度培训

2、信阳市卫生系统政府会计制度培训

3、安阳市滑县教育系统政府会计制度培训

4、商丘市睢县财政局组织政府会计制度实务培训

5、周口市太康县财政局组织政府会计制度培训

6、周口市郸城县财政局组织会计继续教育培训

7、洛阳市孟津县教育系统政府会计制度培训

8、南阳市宛友信息技术有限公司组织企业财税专项培训

9、鹤壁市政府会计制度培训

10、深圳柠檬会计学院政府会计制度专项培训

11、河南职业技术学院企业财税实战专家讲堂讲座

12、河南司法警官学院政府会计实施落地专项培训

13、焦作市中站区财政局组织全区所有预算单位政府会计制度培训辅导

14、河南职业技术学院政府会计制度培训辅导

15、濮阳市范县政府会计培训专场

16、南阳市淅川县财政局组织全县预算单位政府会计培训专场

17、河南锅炉安全研究院全省财务政府会计培训专场

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