金税四期背景下 企业财税管理高频风险管控及规划

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课程背景：

11月13日，国家税务总局发布2020年12月政府采购意向公告，正式官宣金税四期的到来！

随着国家税务征管手段的进一步增强，税收稽查风险提示成为近年税务机关着重推行的征管稽查模式，它依托于金税三期和四期的信息化技术进行税收风险的监控：一方面，在网上办税厅企业所得税年度申报模块嵌入申报信息风险提示功能，通过数据扫描，给予纳税人辅导及相关风险提示，通过网端来协助和指导纳税人正确理解税法规定，使纳税人发挥主观能动性，提高纳税遵从度；另一方面，风险信息的监控也为税务稽查选案以及日常税收风险的排查提供有交往的抓手，是同一事物在不同方面的应用。

因此，纳税人要能了解税收稽查风险关注的重点指标，在日常税务和财管工作中和企业所得税汇算清缴时关注重要指标，针对重点指标进行风险梳理，及时“阻断”税务稽查风险。

本课程基于对上述企业所得税风险指标体系的分析，利用所得税汇缴为契机开展全面纳税自查工作，帮助纳税人正确理解、遵从税收政策，正确计算应纳税款，消除纳税风险，从而扎实完成2020年度的企业所得税汇算清缴工作。

课程收益：

1、及时掌握金税四期运行的动向

2、近距离掌握金税三期的运行逻辑

3、掌握金税三期筛查的主要指标

4、针对金税三期的筛查做好汇算清缴自查

5、运用合理的智能工具规避所得税汇缴筛查风险

6、合法合规下的税务筹划

课程对象：

企业负责人、高层管理人员、业务管理人员、生产管理人员、财务人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式。

课程大纲

第一部分：集团架构搭建和企业个体注册时的税务筹划

一、实行注册资本认缴登记制

1、实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）；2、企业信息公示制度改革对多套报表的影响；3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）；4、企业认缴制下债转股风险应对及规避；5、税务局2021年开展个人股权转让合规检查

二、筹建活动中的账务处理与税务处理

1、集团顶层搭建时要考虑的战略目标和税务筹划；2、个体注册时要考虑的税收问题；3、子公司、分支机构的设立选择；4、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险；5、资产或股权母子间划转实现资源优化配置的同时如何实现税负的；6、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择；7、如何利用公司的合并实现企业利益最大化；8、利用收购股权与收购资产的税负差异实现资产的转移；9、税控制度的重置可以确保企业经营管理的规范

第二部分：夯实内部风险控制，规避各种常见费用的涉税风险

一、各种常见费用发票等涉税问题分析

1、业务招待费等涉税问题分析；2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？4、会议费、培训费的税务处理；5、会议费用和培训费用的纳税筹划要点；6、这一类发票成为每年税务稽查的重点；7、劳动保护费涉税问题解析；8、职工福利费的会计处理与纳税调整；9、职工餐饮食堂买菜没票如何处理

二、企业借款涉税风险把控

1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整；2、企业所得税若干问题的公告；3、借款利息应注意的事项；4、企业支付的小额贷款公司利息费用扣除问题处理；5、企业向个人借款实务问题；6、资金池的运用可以优化企业内部融资的税负成本；7、统借统还的运用在融资上将节约税负；8、视同销售业务如何判断；9、支付利息应取得发票的问题；10、一般企业向银行借款，需要缴纳印花税吗？；11、一般企业向一般企业（个人）借款需要缴纳印花税吗？12、集团财务公司与关联企业借款合同需要缴纳印花税吗？

第三部分：2020年所得税汇算清缴风险检查与应对

一、国家税务总局公告2020年第24号

1、税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订；2、2020年所得税汇算各表单的填报说明；3、2020年所得税汇算清缴过程中研发费用如何合理地的加计扣除？4、企业所得税有哪些风险指标分析；5、2020年所得税汇算清缴过程中费用扣除的注意事项。

二、所得税汇算无发票支出风险检查与应对

1、国税总局：汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了！2、资产损失税务检查与风险防控；3、企业所得税法的证据链问题；4、国家税务总局政策解读小额零星经营业务相应可按新的标准判断 ；5、区分证据类型：内部证据和外部证据；6、企业哪些票据问题会存在税务风险？；7、白条收据税务风险应对；8、实务问题解答

第四部分：2020年个人所得税及社保纳税筹划

一、新税制的变化

1、“分类与综合”所得税制并行；2、六项专项附加扣除+个人所得税APP；3、个人所得税税务筹划

4、利用税率极差降低个人所得税的税负；5、利用工资降低个人所得税的税负；6、常用个税方案简介-管理层及其他高薪酬人员

二、社保归一税务

1、不缴纳社保费用的后果；2、如何降低企业社会保险费用；3、劳务公司社保费用风险规避方法

4、如果税务局让补缴原来的社保怎么办？5、定了！社保税征基数不变，不会集中清缴；6、特殊用工人员社保及个税处理；7、界定好不交社保的几种情况

第五部分：企业面对金税三期，银税联网，社保入税，银行分类账户应如何应对

1、金税三期的功能，对发票的要求；2、什么是纳税评估?3、什么是税务稽查？（如何应对？实际案例分析） ；4、国家税务总局重点稽查对象有四类。5、劳务公司成重点稽查对象；6、企业自身哪些行为会带来涉税风险？ 7、因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险；8、专票电子化政策要点及应对策略

9、​企业注销时必须要查3年账吗？注销新规定：即日起，企业注销就按这个来！

10、金税四期要来了！这10条红线千万别碰，老板和会计都要知道

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

谢老师

谢丽老师 财务管理实战专家

北京大学金融硕士

美国注册管理会计师（CMA）

中级会计师

现任：深圳极点股权投资基金管理有限公司 风控合伙人

曾任：广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财总董秘

曾任：深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事财总董秘

曾任：帝光国际(DGNG) 总部财务经理

曾任：南太集团（NTP) 管理会计师

谢老师拥有近20年的财务管理经验，分别在美国上市公司、大型民营企业等公司担任过高级财务经理及财务总监、董事会秘书，跨生产制造、批发零售、互联网等诸多领域，擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，对民营中小企业的财务管理困境有很深的理解与感悟。常年担任深圳来去技术、香港瑞华集团企业财务顾问，协助企业财务合规和商业模式顶层设计，为企业股权融资数千万元。先后主导过两家公司挂牌新三板，主导过公司并购转型和企业被上市公司并购，主导过企业股权激励方案实施。为多家企业提供咨询培训服务，曾对上千份财务报表进行分析，并能现场提出企业管理改进建议，获得企业家们的一致好评。

实战经验：

▲ 广州市蓝谷智能家居股份有限公司 财务总监兼董事会秘书

负责财务管理体系构建，企业管理信息化、资金调配管控、公司治理合规、新三板挂牌及信息披露等，成功为公司申请国家高新企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，节约税金数百万，为企业申请政府补贴一年近500万，成功挂牌新三板。

▲ 深圳市云中鹤科技股份有限公司 董事、财务总监兼董秘

协助公司制订战略规划、负责财务运营及管控、经营分析与建议，全面主导公司新三板成功挂牌、公司合规治理及信息披露，主导并购行业内互联网平台公司，完成公司行业和商业模式成功转型。主导公司股权激励方案的制订和实施。为公司成功申请国家高新技术企业，使企业享受了15%的企业所得税优惠税率，为企业节税上千万。引入全面预算管理，严格把控公司应收帐款及存货，使公司的资产周转和资金管控优于同行业。

▲ 南太集团（纽交所上市公司） 管理会计师

负责公司子集团预算编制和实际执行控制，利润预测及分析，费用预算控制和费用分析，应收帐款分析、存货分析等工作。负责搭建集团全面风险管理的制度体系，设计集团全面风险管理体系的运营评价指标，打造集团全面风险管理运营模型，向公司管理层提交公司风险防控报告。为公司提供了许多有用的持续控制和降低成本的建议，有效地提高了公司的毛利和净利1-2个点（子集团年销售近50亿）。通过存货分析，有效地对公司库存进行了控制，公司存货周转天数最低时仅为12天，有效地提高了公司的资金使用效率。

部分咨询案例：

▲ 深圳某生鲜公司 常年财务顾问

财务体系合规建设、ERP及线上系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资上千万

▲ 深圳某教育公司 常年财务顾问

早期财务合规、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数百万

▲ 深圳来去技术 常年财务顾问

财务体系建设、ERP系统实施、公司业务流程规范，商业模式顶层设计，融资数千万

▲ 香港瑞华集团 常年财务顾问

制定《离岸账户单证管理制度》等财务制度文件，规范财务运作，加强财务管控。

▲ 深圳后无忧 全面预算管控项目

指导公司管理层及下属各部门进行全面预算制度的拟订、年度预算的编制、预算的日常管控与分析，提交《全面预算管理手册》，为绩效系统提供了50多个科学的关键绩效指标(KPI指标)。

▲ 湖南某酒店管理公司 战略财务顾问项目

设计集团股权结构方、财务管控方案和财务部门架构、资金管理存在的风险和漏洞，汇编撰写《酒店集团财务管理手册》。

▲ 某防漏技术公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，成功完成并购。

▲ 某新能源公司 并购咨询项目

理清公司存在的各项业务和财务风险，寻找合适的上市公司，与上市公司协商并购估值和并购方案，成功促成该公司被上市公司并购，从而使该公司起死回生。

▲ 某工程公司 并购帐务调整咨询项目

找出公司帐务处理的各项问题和风险，提出帐务合规处理方案，顺利通过并购审计，同时协助公司建立合规化帐套，成功完成并购。

主讲课程：

财务管理：

《企业经营分析与问题诊断》

《财务分析与风险防范》

《企业财务报表解读与分析》

《成本管理与控制》

《企业全面预算管理》

《非财务经理的财务课程》（含模拟经营）

《企业风险防范的各项措施》

《税务稽查应对策略和风险控制》

《2020年税收新政应用及风险规避》

《新三板实务系列》

《营运资本与现金流管理》

《新税政下企业财税管理高频风险管控及规划》

《管理会计与财务优化（模块化）课程》

《管理会计中级课程》

《商业银行的管理会计控制》

《新金融工具对商业银行的影响及对策》

《银行客户经理财务报表分析》

《个人所得税汇算清缴风险防范与筹划》

授课风格：

谢老师有多年的财务实战经验，善于把深奥枯燥的财务专业与日常生活语言相结合，其课程生动活泼、深入浅出，案例丰富，所讲内容与中小企业的财务和管理实际情况紧密结合。

部分服务企业：

广西金融、中石油、辰汉技术、广西银行、长沙银行、深国际、国家能源集团、西南兵器、昆明电力交易中心、亿企赢、高顿财税学院、广东农行、平安银行、江苏银行、河南农商行、花溪农村商业银行、甘肃省联社、南方电网、中税网、国家电网、山东高速、华为技术、中国移动、中国电信、中国联通、深圳来去技术、香港瑞华集团、深圳后无忧、广州市蓝谷智能家居、深圳云中鹤科技、南太集团、帝光国际(DGNG)、深圳极点股权投资基金、长沙欧林雅家纺、深圳桃花源科技、丽枫酒店等。

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