商业银行内部控制与经营安全

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课程大纲

一、什么是商业银行内部控制

三、巴塞尔委员会关于商业银行内部控制评估

控制环境

风险评估

控制活动

信息与交流

监督评审纠正

四、我国企业内部控制相关法规发展历程

五、企业内部控制基本框架

ERM 框架

企业内控基本规范及配套指引—框架

六、《中国银监会关于印发商业银行内部控制指引的通知》

七、商业银行 内部控制指引

商业银行内部控制的目标

商业银行内部控制应当遵循的基本原则

内部控制职责

内部控制措施

内部控制保障

内部控制评价

内部控制监督

八、内部控制与银行风险管理的内在关系

九、商业银行内部控制的主要内容

（1）内部控制要素

（2）内部控制系统

目标设定

事项识别

风险评估

风险反应

内控措施

信息系统

对内控的监督

（3）内部控制的主要内容

授信

资金业务

存款及柜台业务

中间业务

会计

计算机信息系统

十、商业银行内部控制环境分析

十一、商业银行内部控制系统

目标设定

立项识别

风险评估

风险反应

内部控制措施

信息反馈

对内控的监督

十二、商业银行的风险评估

（1）商业银行的风险反应

风险识别策略

风险规避策略

风险分散策略

风险转嫁策略

风险控制策略

风险补偿策略

（2）商业银行内部控制措施

岗位设置控制

授权批准控制

文件记录控制

程序控制

预算控制

实物控制

职工素质控制

内部审计控制

（3）对内部控制系统的运行进行审查

内部审计组织

内部审计方法

内部审计程序

（4）对内部控制系统的运行进行评估

控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督检查的评价

参与监督与评价的各级业务部门

十三、商业银行对授信业务的内部控制

授信决策机制

法人授信制度

同一客户的授信制度

规范授信操作标准

授信的独立性

授信的审查监控

资产质量控制

授信风险责任制

十四、商业银行对资金业务的内部控制

定期检查制度

资金营运控制

资金交易的风险评估机制

资金交易的监督机制

资金风险责任制

十五、商业银行对存款及柜台业务的内部控制

账户管理控制

跟踪监控报告制度

“印、押、证”三分管制度

复核制度

重要资产、凭证管理制度

事后监督制度

十六、商业银行对中间业务的内部控制

结售汇业务的控制

代理业务的控制

银行卡的控制

基金托管业务的控制

咨询顾问业务的控制

保管箱业务的控制

十七、商业银行对会计方面的内部控制

确保会计工作的独立性

商业银行会计岗位设置应当实行责任分离、相互制约的原则，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。

责任分离，相互制约原则。

强制休假、定期轮换制度。

差错责任人追究制度。

账务处理客观性。

信息披露制度。

会计档案管理制度

十八、商业银行对计算机系统的内部控制

十九、基层行风险表现和内部控制管理重点

（1）环境风险

（2）业务经营方面

（3）基层银行风险特点

（4）基层行信贷过程的风险种类

贷前调查风险

贷中审批风险

贷后管理风险

二十、基层行完善内控机制建设的几点建议

樊老师

樊李东 教授简介

★会计学/经济学教授、注册理财规划师；

★广东财政厅继续教育培训专家

★电力行业经济新常态研究专家

★广东科技会计专业主讲教师；

★广东省财政厅、广东省科技厅项目评审专家；

★社科院宏观经济运行与财政政策研究组主要成员；

★广东省财政厅、科技厅宏观调控领域，经济新常态研究报告的署名报告人和核心执笔人

1、讲师经历

会计学教授；广东财政厅会计人员继续教育培训专家，广东科技厅“粤科学习在线”会计专业主讲教师，广东省高等学校财会人员会计继续教育主讲教师，广州南方人才培训中心会计专业客座教授；广东省财政厅、广东省科技厅项目评审专家；担任三家公司财务顾问；主编出版多部会计学教材，长期在广州各优秀培训点及东莞、深圳、江门等培训点会计职称、注册会计师、注册税务师考前辅导，主讲《初、中级会计实务》、《财务管理》、《财务与成本管理》《公司战略与风险管理》、《审计》等；为毕马威、德勤等知名会计师事务所进行会计专业辅导；为并多次担任广东省会计职称试卷评审专家，具有丰富考前培训经验。讲课主要特点：授课细致严谨，条理清晰，重点突出，方向感强 ，及格率高， 深受学员好评 。

樊李东老师 从事财务会计和企业高管、财务和经济学教育研究工作30多年，目前仍担任广州某高校财务管理、财务会计系列、宏观经济等学科教授、也是广州省内财会类学科带头人。同时，担任（某国有企业）任独立董事11年、某机械行业任及制造企业财务顾问10年。曾为毕马威、德勤等知名会计师事务所财会人员进行财会专业辅导、培训。

樊老师有着丰富的哲学和经济学基础，知识渊博、眼界宽阔。他将哲学与经济学、以及长期的管理实践经验相结合，运用麦肯锡战略咨询原理，总结出一整套战略财务管理方案，通过模块式切入的方式为企业提供最贴切、最实效的咨询培训服务，先后为很多国有企业提供培训和咨询服务。

2、课程特色

授课细致严谨，条理清晰，重点突出，方向感强 ，及格率高， 深受学员好评 。

●老师著作

3、主讲课程

财务管理：

1、《非财务经理的财务管理》

2、《企业全面风险管理》

3、《财务分析与预算管理》

4、《战略成本管理实践》

5、《内部控制与财务管理》

6、《内部审计实务》

7、《新会计准则》

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