全面预算管理与企业战略实施

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课程背景：

预算管理是企业利用价值和价值形式在科学的市场预测基础上,对企业未来的内部生产经营活动所进行的规划、控制与协调。近年来，这种现代管理模式的理论方法和成功经验日益被企业所重视和接受，但在实际工作中，还存在着一些误区和盲区，比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制措施、在预算控制和考评等方面未给予应有的重视等，使得预算管理达不到预期的效果。随着市场经济的发展，财务预算在企业管理中的地位越来越重要。预算既是一种核算工具也是一种管理方法，越来越多的企业在日常运营中使用预算管理。预算在企业管理的目标实现、过程跟踪控制、结果考核评价中起着重要的作用。企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从全面预算管理的成功实践看，全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个企业战略目标得以实现的保障工具；以及将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具。

课程收益：

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点；建立适合企业自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

具体学习收益主要概括为以下几点：

● 系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

● 提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

● 掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

● 通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

● 将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

课程对象：

企业高管、各部门经理、财务经理、财务人员、预算相关人员

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论

课程大纲

第一讲：企业战略与预算管理

一、战略预算管理

1. 预算及战略预算原理

2. 战略预算管理模块

3. 战略预算管理内容

案例分析

二、预算管理如何让战略落地

1. 为什么预算与实际差距较大

2. 预算的今天与明天

案例分析

三、如何进行预算管理

1. 确定经营目标计划

2. 全面计划实施

3. 监督经营活动

4. 积极调整改进工作

案例分析

第二讲：企业全面预算管理解读

一、全面预算管理的整体流程

1. 预算的责任单位

2. 预算的管理目标

3. 预算计划的制定

4. 预算草案的编制

5. 预算的执行

6. 预算的跟踪与分析

7. 预算的决策与考核

二、全面预算管理的运行流程

1. 全面预算的编制

2. 全面预算的执行

3. 全面预算的跟踪管理

4. 全面预算结果的修改

第三讲：全面预算管理实施前必要的准备工作

一、全面预算管理体系的设定

1. 全面预算组织体系

2. 全面预算目标指标体系

3. 全面预算编制体系

4. 全面预算报告体系

5. 全面预算监控体系

6. 全面预算考核体系

二、全面预算的管理机构的设置

1. 预算的权力机构

2. 预算的执行机构

3. 预算的监督机构

4. 预算的评价分析机构

5. 管理机构的职能

第四讲：全面预算管理的编制方法

一、全面预算的编制规则

1. 自上而下模式

2. 自下而上的模式

3. 上下结合的模式

二、全面预算编制的程序

1. 预算目标的制定

2. 分预算的编制

3. 预算的协调修正与管理

4. 预算的审核与决策

5. 预算的审批与下达

6. 预算的执行与实施

三、全面预算的主要内容

1. 预算与发展规划的结合

2. 预算与资本性支出的管理

3. 企业研发性投入的预算管理

4. 中长期人力资源的预算计划

5. 企业发展薪酬与绩效的预算编制

6. 企业战略性风险储备管理

四、企业年度经营计划是基本前提

1. 运营管理计划

2. 资本支出计划

3. 市场营销与研发投入计划

4. 采购与融资管理计划

5. 生产执行与成本控制计划

6. 人力资源管理计划

五、全面预算内容

1. 经营预算内容

2. 资本预算内容

3. 财务预算内容

4. 预算的类别

5. 各项预算的关系

6. 预算的编制方法

第五讲：如何保障全面预算管理的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1. 预算执行的跟踪分析及费用控制

2. 预算管理中的风险控制

3. 风险识别机制

4. 风险评估方式

5. 风险应对框架

6. 预算的考核管理和激励机制

二、预算执行中常见问题

1. 预算不落地问题

2. 预算管理不到位问题

3. 预算中无预算问题

4. 预算指标不明确问题

5. 预算无监督问题

6. 预算执行不足的问题

7. 预算执行中常见行为剖析

8. 公司预算管理的常见问题分析与借鉴

案例分析

三、预算的监督与检查

1. 全面预算管理监督主体

1）监事会——最高级别监控主体

2）财务总监——预算监控负责人

3）财务、内审和人力——监控和信息反馈中心

4）各责任主体——执行者的自我监控

5）员工——自我激励

2. 检查的方法和手段

3. 预算调整的条件

1）市场环境发生重大变化

2）公司战略发生重大变化

3）内部人事重大变更

4）发生不可抗力

4. 预算调整程序

1）相关部门提交《预算调整申请表》

2）精审核提交预算管理委员会

3）对于超10%调整，提交董事会

4）对申请作出审批

5）由预算部门下达预算调整通知书

第六讲：全面预算执行结果的分析与考核

一、预算分析与报告

1. 预算定期的管理

2. 预算结果的监督分析

3. 预算的审计评估

4. 预算的报告与考核

二、预算分析结果的改进与对策

1. 预算修正的跟踪

2. 目标分解的完成跟踪

3. 不达标情况分析总结

4. 分析差异的改进与对策

5. 预算的执行趋势预测分析

6. 目标企业值的对比分析评估

三、预算考核

1. 差异结果的分析

2. 数据指标体系

3. KPI指标的建立

4. 考核结果的执行

四、激励制度

1. 预算激励制度的目的

2. 激励制度的制定

3. 制度执行的依据

第七讲：全面预算实施的总结、反馈与改进

一、全面预算的反馈机制

1. 预算总结会议

2. 预算控制的反馈机制——成本分析与调整

3. 对预算执行的分析与调查

4. 如何建立有效的预算跟踪体系

5. 收入、成本费用预算的自动跟踪表格

6. 预算差异分析与责任回归

二、全面预算的改进措施

1. 改进预算

2. 超越预算

三、以全面预算管理促进企业的战略实施

课程结束，现场答疑

王老师

高级会计师

注册咨询师

调查分析师

一流会计师事务所高级财税顾问

曾任：河南某国有中型制造企业 财务负责人

曾任：河南丰田汽车服务有限公司 财务总监

曾任：河南汇金投资公司 财务总监

曾任：国内综合甲级建筑事务所 财务部长

擅长领域：企业财务预算，资金运作，资产管理、内部控制、稽核审计、纳税筹划、会计信息质量把控等。

王老师从事财税工作30余年，具有丰富的财务实战经验，她多次受邀参加地方政府经济决策测算分析、重大项目论证、方案审核等工作，累计300余次。现任财政部、财政厅评审专家，中国采购招标库专家，省PPP项目专家，省审计厅内审专家，省建设厅评审专家，省发改委评审专家等；王老师参与编著出版的《会计新制度、新准则解析》论著多次出版并被多所大学作为教材使用；在从事财务工作期间，累计开展各类授课及培训1000多场次，学员好评率达到98%；为企业和政府机关、事业单位提供经济咨询服务、财税咨询服务、节税筹划服务600余次。受到了广泛的赞誉和好评！

实战经验：

★ 河南丰田汽车服务有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作，根据外部和内部对财务会计信息的不同需求，全面建立、健全单位财务核算流程、会计报告体系，进行基础财务指标核算分析预警。编制《汽车行业财务操作手册》达到财务操作规范化，开辟了行业财务规范的先河；形成《财务基础核算与分析平台》体系，实现财务办公核算自动化，最大化提升了汽车行业企业财务人员工作的准确性与时效性。

→负责汽车服务有限公司税务筹划，成立了“税收筹划项目组”，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收1000多万元，占当年度应交税额的50%。

★ 河南汇金投资集团公司丨财务总监

进行投融资及前期项目可行性方案及策划，负责单位筹融资与资金管理，建立银企联系积极应对宏观金融调控。成立了《项目运营分析组》，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收近千万元，占当年度应交税额的45%。

★河南某国有中型制造企业丨财务负责人

→根据单位成本计划指标，组织开展成本开支、成本核算、成本分析等在内的财务全过程控制工作；负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算。提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则，并对前期成本进行了有效的归集，使财务管理在整体企业管理中提升了一大步。推动实行了总厂、各分厂和各省销售公司的独立核算、绩效管理和工效挂钩薪资体系等一系列有效、操作性强的财务管理制度。搭建和优化的企业财务管理体系科学、高效、规范。

→合理进行税务筹划，针对总厂和各分厂采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划，主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划，在全国各省设立独立核算的销售公司，实行有效的绩效管理体系。每年为厂部降低税负800多万元。

部分授课案例：

● 新纪元汽车销售公司 《财务经理必须掌握的纳税技巧》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业多名财务人员，对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解，也为该企业后续的流程再造、合同签订、等方面提供了关键性的业务指导。

● 中烟集团河南省分公司《企业会计准则与实务技巧提升》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业100多名财务人员，对财务管理体系，企业内控制度、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中烟集团河南公司建立了长期财税咨询合作关系。

● 苏州国康生物科技公司《经营及财务管理人员专题培训》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业150多名员工对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识，也改变了该企业前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 河南鹏晟建设发展集团公司《财务管理在企业管理中的重要性》 持续返聘8期

通过该次企业内部专题培训，使企业多名财务人员及管理人员，对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、得到了企业集团高层及中层管理人员的高度好评。

●河南明泰会计师事务《政府和社会资本合作ppp项目的规范性探讨》

通过该次内部专题培训，使该所多名项目经理、财务审计及咨询经理、总经理等管理人员对PPP项目的相关政策、流程及PPP项目入财政清单及入储备库条件都有了明晰的认识。辅导解决了所编制方案及报告被财政厅否决的问题。对事务所两评一案制作水平的提高起到了决定性的作用。

部分咨询筹划项目客户：

▲为大河旅游集团提供“财务规范化及节税筹划”，实现财务制度及流程规范，实现节税近千万元；

▲为河南民生药业集团提供“公司分立、股权转让节税筹划”，实现节税2000多万元；

▲为东北修正药业集团提供“财务流程规范化及节税筹划”，实现节税900多万元；

▲为天和国咨公司提供“土地受让节税筹划”税务咨询筹划服务，实现节税800多万元；

▲为鹏晟建设发展公司提供施工企业投标咨询及“经营及所得税节税筹划”，实现节税1000余万元。

▲为河南飞鸿造价咨询公司提供“财务规范化及节税筹划”，实现财务制度及流程规范，实现节税800多万元；

主讲课程：

《四大财报深度解析》

《如何做好财产清查》

《非财务经理的财务管理》

《打开思维边界,进行税收筹划》

《全面预算管理与企业战略实施》

《个人所得税年度汇算深度解读》

《企业所得税税收优惠政策解析和应用》

《企业所得税应纳税所得额的确认和计量》

服务过的客户：

上海红豆服饰有限公司、智巢（上海）财税咨询公司、新纪元汽车销售公司、中烟集团河南分公司、大河旅游集团、东北修正药业集团、河南民生药业集团、河南省建设发展集团、河南省畜牧局、北京天圆全会计师事务所、河南恒新会计师事务所、张家港市环亚教育、无锡鑫畅酒店管理、昆山雨田体育文化发展、南京方州医药科技、扬州东园食品有限公司、苏州国康生物科技、苏州凯瑟琳日用品有限公司、无锡宝驰装饰有限公司、深圳品琦照明有限公司、河南那多商贸有限公司、昆明亮鹰经贸有限公司、安庆市凯达生物科技发展有限公司、云南哲睿科技有限公司、龙蟒佰利股份有限公司、山西省金融系统、河南强耐新材股份有限公司、富士康集团、中国移动、中国电信、国电电力、中国海油、农商银行、民生银行、平安银行、五菱汽车、东风电动车、葛洲坝集团、中建二局、五矿集团、雪花啤酒、松下电器、焦作超威电池、肇庆理士电池、沈阳铁路局、平安保险、太平人寿、建信人寿、智联招聘、青岛港、日照港、柳州钢铁集团、宇通客车、格力电器、广州红日、深圳中鹏、中国铁通、珠海职协、常州精研科技、贵阳西南水泥、东莞利鸿集团、深圳安吉尔、威海联桥集团、常州富深协通、常州南方电机、浏阳金利烟花、佛山肯富来泵业、深圳中兴力维、南京力维、东莞宇瞳光学、佛山柯内特、广州信源印务、桂林利森投资、绵阳九龙集团、绵阳长虹快益点、南昌公用集团、南京锦华装饰、湖南长高集团、珠海中慧微电子、深圳东部公交、北京四海华辰、贵州黔西南龙里供电局、荆州中粮祥瑞、深圳吉田拉链、无锡中大纺织、重庆集成电子、梅州博敏电子、南通三建、杭州中财集团、南宁东亚糖业、吕梁土河矿业、柳州咸鱼科技、宁波申洲纺织、广州自来水集团、珠海水处理中心、桂林交通投资集团、宁波瑞克赛尔、珠海横琴管理公司、海口中和药业、南昌金太阳教育、深圳书城等等。

授课风格：

▲即充满激情又风趣幽默，亲切而谦和，善于启发引导，善于为学员营造轻松愉悦的学习氛围。

▲严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

▲深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分客户评价：

王老师的课理念感和实用性超强，能直接运用到实际工作，对财税管理方法独特，裨益良多，来听课的财务工作人员都反馈王老师的课实操性强，专业，很棒。

———— 河南强耐新材股份有限公司 王经理

听了王老师的课程，跟传统的财务理论课完全不同，老师通过大量自身的实战案例，把理论讲透的同时，还带着很强的情景感，直接连贯，清楚明白，很有启发性。

¬ ————飞鸿造价咨询公司 石总监

财务、财税类型的课程专业、枯燥，但王老师的课程易懂，把专业知识用最通俗的话语表达出来，让我对财务有了更深的一层认识。

————张家港市环亚教育 孙总

王老师的课把很专业的知识用最通俗的话表达出来，让我这样完全的门外汉能轻松掌握，并且把专业复杂的表格简单化，报表内容以最本质的框架给出来，易懂还好用。

————上海智巢财税公司 马董事长

我一直认为财务都是会计的事情，听了王老师的课才知道，财务原来对企业那么重要。王老师给我们更新了观念，给了企业挖潜增效和决策的工具，听得懂，用得上。

———— 大河旅游集团 贾副经理

全面预算难在企业各部门的协调，王老师的课程让我们高管明白了自己全面预算管理系统中的角色，各中层干部明白全员预算不仅仅是财务的事情，各部门应该如何协调，如何由下到上、由上到下的具体操作。对于公司全面预算的启动、实施、控制和调整具有重大推动作用。

———— 苏州国康生物科技 肖总

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