财税政策解读与年终关账处理及涉税风险筹划

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课程背景：

2019年是一个多秋之年，财税改革、国地税合并、社保入税、个税执行等一系列财税变革，很多财务人员，还没反应过来，眨眼之间，又到了年终关账的“季节”了。

年度账务清算、资产清查、税收清缴、风险自查又将是财务人员的一大年关挑战，那么，面对如此多的工作项目，我们该如何正常、有序的开展呢？如何才能有效的规避涉税风险呢？如何才能做到预期筹划呢？

理清企业会计核算年度关账前准备及标准考量？

理清企业年度关账前各税种预清查及票据管理？

理清企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控？

理清企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧？

课程收益：

本课程将从头至尾、由里到外，对企业财务管理中的核算管理、纳税管理、清算管理、风险管理，进行一次全面的梳理与讲解，同时也将结合最新的税收政策做好企业所得税汇算清缴的预期筹划与风险防范，让企业不再因为对政策把控的缺乏，而带来税收风险，甚至多缴冤枉税。

全面掌握企业会计核算年度关账前准备及标准考量

全面理解企业年度关账前各税种预清查及票据管理

系统掌握企业所得税预期筹划及成本费用扣除掌控

深度掌握企业涉税风险关账前自查方法及应对技巧

授课对象：

财务总监、财务经理、税务经理、会计人员、经营人员等

授课方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一部分 财税新政策的梳理与解析

一、增值税新政

1、小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税，如何应用？

2、增值税税率下降，不同行业如何掌握开票？

3、取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。

4、国内旅客运输服务纳入抵扣范围，哪些不能抵扣？

5、符合条件纳税人增值税期末留抵税额退税，有何条件？

6、符合条件一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人，有何条件？

7、企业集团内单位之间资金无偿借贷免征增值税，有何规定？

8、部分先进制造业纳税人期末留抵退税政策，如何退？

9、生活性服务业纳税人进项税额加计抵减15%政策，如何应用？

10、取消建筑服务简易计税项目备案，如何操作？

11、开具原税率发票需办理临时开票权限，如何操作？

……

二、企业所得税新政

1、小型微利企业条件放宽，条件有何变化？

2、小型微利企业减税政策，最低税负5%。

3、500万以下固定资产允许一次性扣除

4、初创期科技型企业条件放宽，如何调整？

5、文化转制企业免征企业所得税，如何免？

6、企业所得税申报表单修订，有可变化？

7、符合条件的扶贫捐赠据实税前扣除，有何期限？

……

第二部分 企业资产如何进行年度关账与纳税风险规避

一、货币资金

1、库存现金如何监管？如何核查？如何盘点？

2、银行存款如何核对？如何清查？如何销户？

3、货币资金损失如何进行税前扣除申报？

二、核实资产，盘点物资，尤其是存货和固定资产

1、存货盘点如何盘点？如何处理？如何调账?

2、固定资产如何盘点？资产完整性如何确认？

3、固定资产销售，如何纳税？如何开票？

4、税法未规定固定资产最低的残值率是否意味着企业可以不设立固定资产的残值率？

5、固定资产该从何时开始计提折旧？在未取得发票的情况下是否可以计提折旧？如果可以，那么又该如何计提折旧？

6、税法设定了固定资产折旧的最低年限，那么会计年限高于税法年限时是否仍然需要进行纳税调整？

7、在什么情况下企业可以加速折旧？除了加速折旧之外，税法对固定资产折旧还有哪些规定？

8、企业因购置固定资产而发生的借款利息支出如何税前扣除？超标的资本化利息能否税前扣除？

9、资产损失实现税前扣除都需要具备哪些条件？是否必须以会计确认为前提条件？

三、无形资产如何进行年度关账

1、所得税法上的无形资产与会计准则上的无形资产在范围上有何差异？

2、企业的无形资产从什么时候可以摊销扣除？如果未取得发票，那么能否进行税前扣除？

3、与房产一并核算的土地使用权该如何进行所得税处理？房产与土地使用权仍然需要分开折旧与摊销吗？

四、长期待摊费用如何进行年度关账

第三部分 企业往来如何进行年度关账与纳税风险规避

1、往来账项科目核算是否正确？

2、应收账款是否及时核对与确认金额？

3、如何做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险？

4、其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为？

5、预收账款是否及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象？

6、应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理？

7、其他应付款中关联方资金占用是否付息？

8、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖奖金是否准确？

第四部分 企业损益如何进行年度关账与纳税风险规避

1、企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？

2、如何确保年度关帐收入的正确性？

3、如何正确核算工资薪金的计提处理？

4、工资薪金支出的税前扣除有何规定？

5、三项“工资附加费用”如何正确核算与开支？

6、三项“工资附加费用”如何才能符合税前扣除标准？

7、社保费用的税前扣除的条件是什么？是不是社会保险都能够税前扣除？

8、员工个人缴纳的社保费用尤其是异地缴纳的社保费可否税前扣除？

9、企业财产保险都可以税前扣除吗？

10、业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

11、广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

12、借款费用税前扣除类型都有哪些？（资本化与费用化、金融机构的借款、非关联方企业借款、关联方借款、对个人的借款、投资未到位时的借款、无偿资金拆借等）

13、如何准备核算资料，如何税前扣除？

14、当年费用是否及时入账？是否符合责发生制原则？是否存在费用跨期入账？

15、预（计）提、待摊费用余额是否合理？

16、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的是否责任落实到具体人员？

17、企业所得税税前扣除凭证，如何有效取得？

第五部分 企业运营中的合同签订与年度关账清查

1、销售合同收款条款与涉税业务的勾稽关系与涉税风险；

2、销售合同中的回购条款与涉税风险处理；

3、借款合同中的利息条款与涉税风险处理；

4、房屋出租合同中的免租条款与涉税风险；

5、合同与发票不匹配的涉税风险与税金抵扣；

6、合同条款与增值税、企业所得税纳税义务时间的勾稽关系；

7、合同中的价格条款与涉税条款的分析；

8、不同形式下违约金与赔偿金的涉税风险；

9、股权转让合同存在涉税风险分析；

10、非货币性资产投资入股，合同约定与涉税；

11、代购、代销合同的签订技巧；

12、税后合同的签订技巧与涉税风险；

13、股权平价转让合同的涉税风险；

14、劳务派遣用工费用支付条款与税务差异；

.......

李老师

税务师

高级会计师

山东管理学院特聘讲师

中税讲师经纪独家签约讲师

济南市工商联合会讲师团成员

济南市中小企业公共服务中心专家

山东省税务干部网络学院特聘讲师

济南市总商会人民调解委员会讲师团

山东省医养健康产业协会法律专业委员会委员

现任：山东九税财税服务有限公司 合伙人

曾任：税库（山东）财税服务有限公司 合伙人

曾任：济南天虹税务师事务所有限公司 财务经理

曾任：济南钰宁信息科技有限公司 高级财务经理

李运吉老师从事财务管理、财税咨询多年，曾就职于山木教育集团、天虹税务师事务所有限公司等，历任财务科员、财务主管、财务经理、税务经理、财税讲师等职，拥有20年以上的财税培训、财务管理经验，擅长增值税、企业所得税、个税等各税种、发票类、税收优惠类、纳税咨询、纳税筹划等税务课题，具有扎实的财务功底和深厚的经验积淀。先后为600多家企业提供财税咨询培训服务，曾对300多家企业进行财务审计、税务审计，帮助企业降低税负、降低涉税风险，规范财务管理，获得服务客户的一致好评。

主讲课程

《企业节税设计与税负优化专题》

《企业涉税风险排除与税收筹划实务》

《高新技术企业认定与研发费用加计扣除》

《中小企业税收优惠应享尽享及纳税筹划》

《会计人员常见票据处理技巧及注意事项》

《金税四期下企业发票与合同稽查风险与应对》

《企业涉税风险防范及年终关账涉税业务处理》

《财务人员必须学会的调账技巧32个案例分享》

《企业所得税汇算清缴从实操到筹划，核算到填表》

《个税最新政策解读及节税筹划与汇算清缴案例解析》

《财税改革背景下，企业财税管理新思维与运营节税筹划》

授课风格：

李老师扎实的财务理论知识与丰富实践经验的有效结合，讲课逻辑思维强，案例通俗易懂，讲解细致到位，政策解读与实施能与企业具体财务管理相对应，语言朴实，表达准确，对国家政策、方针解析到位，对于企业运营中遇到的特殊具体案例给予特殊解答，从实践中来，到实践中去，能够有效将财税法规与账务处理相结合，深受企业好评。

部分服务客户：

众联深基工程集团、山东浩岳建筑集团、中信医疗器械、晟宇钢结构、山东润安电力、源琦精密加工、泰山名饮、华旗经贸、帆达建筑、金丝路信息、航诺信息咨询、亿承建筑、三阳机械制造、山东大海集团、山东鲁信集团、山东省水利建设集团、北京中豪医疗集团、山东诚祥建设集团、山东建设集团、普联软件、山东省供销资本集团、山东省邮政集团、济南邮政公司、济南历下控股集团、泺口服装集团、山东通讯城、淄博盟诚集团、致远教育集团、山木教育集团、山东高速集团等

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