金税三期下财税风险防范与筹划

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课程背景：

金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。

结合“金税三期”大数据系统的强大功能，税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，在之前的三轮税务稽查行动后，全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃！

企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。对于企业来说，专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，确保企业财税安全。那么，在实际工作中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？

课程收益：

▲熟悉金税三期预警风险及税务稽查流程，规避企业各业务环节的税收风险及防范

▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、）可能存在税负降低的模式与方法

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：

讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：金税三期从哪些维度检查判断异常？

一、什么是金税三期？

1.“金三”工程概述

2. 数据功能简介

3. 对纳税人的影响？

二、金税三期从哪些维度检查？

1.企业的收入

2.企业的成本费用

3.企业的利润

4.企业的库存

5.企业的银行账户

6.企业的应纳税额

案例：“金三”上线后企业被稽查现状

第二讲：税务稽查的原因和流程

一、税务稽查的原因？

1. 通过税务系统纳税评估发现异常

2. 通过检举人举报

3. 通过抽查发现重大可疑

4. 总局指定专项稽查

5.当地税局重点对象就地稽查

二、税务稽查流程

1. 实施选案

2. 实施检查

3. 实施审理

4. 实施执行

第三讲：税务稽查的重点及风险应对

一、借助“金三”等大系统数据锁定稽查对象

1. 借助“金三”系统所拥有的的大数据体系发现锁定重点稽查对象

2. 分析对比同区域同行业数据

3.通过工商、银行、社保等联合检查

二、检查扣除凭证是否符合规定

1. 借助“金三”系统所拥有的的大数据体系发现锁定重点稽查对象

2. 分析对比同区域同行业数据

三、检查主要事项

1. 成本与收入配比是否合理？

2. 成本费用比较分析

3. 关联方之间往来

4.申报表是否每年调整

四、税务稽查风险应对

1.加强风险意识

2.做好自查工作

3.各部门建立税务风险管理意识

4.税负预警

第四讲：金税三期预警风险

一、常用的预警指标

1.预收账款占收入比例

2.各行业税负预警率

3.增值税发票用量预警

4.一般纳税人税负变动预警

二、第三方接口风险

1.网络爬虫技术

2.银行接口

3.社保个税

4.工商接口

第五讲：各业务环节税收风险及防控

一、合同签订环节

1.全盘考虑合同签订时涉税风险

2.合法税前扣除凭证

3.发票条款

二、采购环节

1与供方签订合同

2.采购价款

3.发票条款

三、销售环节

1.纳税义务发生时间

第六讲：纳税筹划的

一、纳税筹划的基本方法

1.享受税收优惠

2.合并与分立技术

3.税率差

4.行业与地区税负之差

5税负转嫁

第七讲：增值税纳税筹划

一、增值税四大常用方法

1. 纳税人身份筹划

2. 在兼营实务中合理避税

3. 挑选合理出售方法避税

4. 选择合适的供应商

5.一般纳税人与小规模纳税人税负平衡点

案例分析：某公司不同采购情况下供应商选择测算

二、相关情形及案例解析

1. 运用企业分立技术

2. 变租赁为仓储

3.一台设备的几种筹划

4.不同促销方式下的筹划

5.不同结算方式引起的税收不同

6.代销还是购销？

7.进项税额抵扣的纳税筹划

第八讲：所得税纳税筹划

一、企业所得税知识点系统讲解

1. 所得税基本要素

2. 应纳税所得额的计算

3. 不征税收入和免税收入

4. 扣除项目和不得扣除的项目

5. 亏损弥补

二 、不同行业企业所得税的优惠政策

1.免征与减征

2.定期减免

3.高新技术企业优惠

4.小微企业优惠

5.加计扣除优惠

三、相关情形及案例解析

1. 分立计税的税务筹划

2. 注册地不同的税务筹划

3. 巧签投资合同享受节税收益

4. 预缴所得税的筹划

5. 合理筹划固定资产

6. 成本计价巧筹划

课程要点总结

现场答疑解惑

李老师

李文杰老师 会、税、审三栖实战专家

注册税务师、中级会计师

陕西省注册税务师协会会员

曾任：陕汽集团德仕汽车部件（500强国企） 综合科科长

曾任：步长制药股份有限公司（上市公司） 内审主管 曾任：陕西公正税务服务股份有限公司 （全国百强税务师事

务所） 项目经理

曾任：西安欧亚学院 外聘财税讲师

现任：陕西省辽宁商会 财务总监

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划和风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析、税法新政策研究等。

李文杰老师从事财税实践工作十余年，历任企业各个财务审计岗位，负责过诸多大中型国有企业及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、经济责任审计、清产核资审计、税务咨询等工作经验。曾服务陕汽集团、步长集团，公正税务师事务所等大型企业集团、担任多家民企财税顾问，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验。结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培训经验：近年来被高校聘请，在西安欧亚学院任教财务管理专业的专业平台课程及岗位技能课程：《税法与税务会计》《纳税申报实训》《中级会计实务》等等，累计学时达 1200学时，每门课程的学生评价满意度达85%以上，同时研究国家职业教育政策，结合自身背景和优势，为高校提供高质量的学生实践就业企业，以及1+x证书培训；同时针对现有中小企业财务人员技能成长壁垒，多次组织财税公开课，内容包括《综合会计实务》《工业企业会计实操》《年终结账实训课》《企业所得税汇算清缴》《新个税法下相关政策》等课程培训，累计参与人员达1000人以上，满意度均在90%以上。

授课风格：

▶ 理论与实战密切结合结：会计是一门实践性很强的工作，不仅要理论扎实，还要会上手操作，课程设计内容聚焦，把自己多年实战经验与汇集课件当中。对企业经营中可能存在的财税问题进行规避与解决；

▶幽默案例与现场互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 深入浅出，思维清晰：通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题

主讲课程：

《财务报表分析》

《非财务经理的财务管理》

《制造业成本核算与管控》

《个税汇算清缴专题实务》

《全面预算编制与实施管控》

《新会计准则与企业业务整合》

《金税三期下财税风险应对与防范》

《新个税体制下与工资、社保风险控制及解决方案》

部分服务企业：

商贸业： 陕西中永信汽车销售服务有限公司、奥博隆（北京）体育发展有限公司、西安途锐商贸有限公司、陕西兆鑫汽车销售服务有限公司、西安赛邦物资有限公司、西安宏盛波达商贸有限公司、西安大威企业管理咨询有限公司、西安玖达肉类食品有限公司、陕西磬菲垒商贸有限公司、西安宏俊汽车贸易有限公司、西安智拓汽配有限责任公司

制造业：陕西华强涂装技术有限公司、西安威尔精密技术有限公司、陕西瑞泰特机械设备有限公司、陕西秋禾液压科技装备有限公司、西安威斯特消防设备有限公司、西安光华荣昌汽车部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫业汽车零部件有限公司

建安房地产业：陕西高速集团、陕西建工安装集团有限公司、西安天风建筑安装工程有限公司、西安航天建设监理公司、西安神舟航天建筑设计院、奉美建设集团陕西分公司、陕西泽茂建筑有限公司、西安东润建筑工程有限公司、西安泰基山建设工程有限公司、西安市高陵区建筑工程公司 、陕西信顺安建筑工程有限公司…

物流业：陕西万象恒通运输服务有限公司、西安米润恒东道路运输有限公司、陕西和润汽车运输有限公司、西安鲁宁供应链管理有限公司、陕西盈跃物流有限公司、西安市东辉物流有限公司

其他：西安十月影业、西安霍氏康瑞堂医药有限公司、西安半岛蜀大王餐饮有限公司、陕西西咸新区广全家居有限公司、西安豪宸再生资源有限公司、陕西万沃物资有限公司、西安市延寿堂大药房有限公司、西安华鼎农业科技有限公司、陕西乐华不动产营销策划有限公司

部分学员评价：

特别感谢李老师把精彩的课程内容分享给大家，来听课真是受益匪浅。对最新的税务政策分析讲解的很到位，对工作帮助很大！

——陕西万事特数控设备有限公司 王学员

培训的课程内容非常接地气，让我对会计账务处理，会计科目设置、税务的筹划等问题迎刃而解，老师上课讲解流畅、深入浅出，期待下一次继续学习！

——陕西万象恒通运输服务有限公司 李学员

老师的课程太实用了，把我以前分散的知识点连成一个面，课程涉及几乎涵盖了工作中可能遇到的各种问题，全面、详细，谢谢李老师的辛苦付出！

——陕西省辽宁商会 张学员

谢谢李老师的精心授课和鼓励，感谢一起度过学习的美好时光！轻松通过考试，迎来升值加薪，让我深深感觉到作为一名财务人员的自豪！

——初级、中级职称 田学员

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