个税汇算清缴专题实务

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课程背景：

自2019年1月1日起，新修改的个人所得税法正式实施。“起征点”上调、调整税率结构、引入六项专项附加扣除……空前力度的改革给千家万户送来更大力度减税，也带来个税征管的巨变。如今，我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施，是推动个税改革落地的关键环节，也是国际通行做法。简而言之，汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。最近，不少纳税人反映，个人所得税汇算清缴工作涉税政策太多，不知道如何把握。

课程收益：

本课程将对个人所得税汇算清缴有关涉税政策进行了梳理，从汇算清缴范围、收入总额、费用、免税收入等9个步骤逐一进行剖析，使广大财会人员在新个税征管体制背景下，将做好个税汇算清缴各项准备工作，通过最大限度的便民举措，切实帮助纳税人依法足额享受个税改革红利。

课程对象：

企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等

课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲

第一讲：个人所得税综合所得汇算简介

一、为什么要进行综合所得年度汇算？

1. “汇”收支

2. “算”总账

3. “清”税款

4. “缴”退税

二、相关参考文件

1.《中华人民共和国个人所得税法》

2. 国家税务总局公告2019年第44号《 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》

3. 财政部 税务总局公告2019年第94号 《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》

4. 财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》

年度汇算清缴范围

第二讲：汇算清缴步骤

1. 确定综合所得的收入

2. 核准综合所得的扣除

3. 剔除综合所得的免税收入

4. 扣除综合所得的减除费用

5. 除掉综合所得的专项扣除项目

6. 减去专项附加扣除项目

7. 扣除其他项目

8. 计算公益慈善事业捐赠扣除额

案例解析：举例按步骤操作

第三讲：哪些情况需要进行汇算清缴

一、办理汇算清缴主体

1. 居民个人居民个人与非居民个人身份的转换如何处理

2. 居民个人因缩短居住天数不能达到居民个人条件的

3. 合伙企业的合伙人的工资薪金

4. 无需办理年度汇算的纳税人

5. 需要办理年度汇算的纳税人

案例解析 ：哪些人是汇算清缴主体

第四讲：汇算清缴申报方式及办理渠道

1. 个税汇算清缴由谁申报？

2. 有哪些渠道可以办理？

3. 全年一次性奖金

第五讲：个人所得税汇算清缴冤枉点

1. 税目适用错误

2. 优惠政策

案例解析 ：居民个人年度汇算清缴系列案例

李老师

李文杰老师 会、税、审三栖实战专家

注册税务师、中级会计师

陕西省注册税务师协会会员

曾任：陕汽集团德仕汽车部件（500强国企） 综合科科长

曾任：步长制药股份有限公司（上市公司） 内审主管 曾任：陕西公正税务服务股份有限公司 （全国百强税务师事

务所） 项目经理

曾任：西安欧亚学院 外聘财税讲师

现任：陕西省辽宁商会 财务总监

擅长领域：企业各类财税问题处理、税收筹划和风险应对、税务稽查应对技巧、企业成本管控、财务管理与分析、税法新政策研究等。

李文杰老师从事财税实践工作十余年，历任企业各个财务审计岗位，负责过诸多大中型国有企业及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、经济责任审计、清产核资审计、税务咨询等工作经验。曾服务陕汽集团、步长集团，公正税务师事务所等大型企业集团、担任多家民企财税顾问，并带领项目团队成功完成了多个审计项目。具有坚实的理论基础、丰富的实战工作经历和管理经验。结合国内大型企业及上市公司先进的财务管理实践，为多家上市公司和民营企业建立先进的财务管控体系进行过策划、指导并提供帮助和辅导，取得了非常好的效果。

▲ 多年高校及培训经验：近年来被高校聘请，在西安欧亚学院任教财务管理专业的专业平台课程及岗位技能课程：《税法与税务会计》《纳税申报实训》《中级会计实务》等等，累计学时达 1200学时，每门课程的学生评价满意度达85%以上，同时研究国家职业教育政策，结合自身背景和优势，为高校提供高质量的学生实践就业企业，以及1+x证书培训；同时针对现有中小企业财务人员技能成长壁垒，多次组织财税公开课，内容包括《综合会计实务》《工业企业会计实操》《年终结账实训课》《企业所得税汇算清缴》《新个税法下相关政策》等课程培训，累计参与人员达1000人以上，满意度均在90%以上。

授课风格：

▶ 理论与实战密切结合结：会计是一门实践性很强的工作，不仅要理论扎实，还要会上手操作，课程设计内容聚焦，把自己多年实战经验与汇集课件当中。对企业经营中可能存在的财税问题进行规避与解决；

▶幽默案例与现场互动：风格多样，寓教于乐，经典案例三百余个，融合创新实战游戏，在互动和分享中吸收课程精髓；

▶ 深入浅出，思维清晰：通俗易懂，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，不仅教会学员如何分析问题，更重要的是真正教会了学员如何解决问题

主讲课程：

《财务报表分析》

《非财务经理的财务管理》

《制造业成本核算与管控》

《个税汇算清缴专题实务》

《全面预算编制与实施管控》

《新会计准则与企业业务整合》

《金税三期下财税风险应对与防范》

《新个税体制下与工资、社保风险控制及解决方案》

部分服务企业：

商贸业： 陕西中永信汽车销售服务有限公司、奥博隆（北京）体育发展有限公司、西安途锐商贸有限公司、陕西兆鑫汽车销售服务有限公司、西安赛邦物资有限公司、西安宏盛波达商贸有限公司、西安大威企业管理咨询有限公司、西安玖达肉类食品有限公司、陕西磬菲垒商贸有限公司、西安宏俊汽车贸易有限公司、西安智拓汽配有限责任公司

制造业：陕西华强涂装技术有限公司、西安威尔精密技术有限公司、陕西瑞泰特机械设备有限公司、陕西秋禾液压科技装备有限公司、西安威斯特消防设备有限公司、西安光华荣昌汽车部件有限公司、西安和成建材有限公司、西安鑫业汽车零部件有限公司

建安房地产业：陕西高速集团、陕西建工安装集团有限公司、西安天风建筑安装工程有限公司、西安航天建设监理公司、西安神舟航天建筑设计院、奉美建设集团陕西分公司、陕西泽茂建筑有限公司、西安东润建筑工程有限公司、西安泰基山建设工程有限公司、西安市高陵区建筑工程公司 、陕西信顺安建筑工程有限公司…

物流业：陕西万象恒通运输服务有限公司、西安米润恒东道路运输有限公司、陕西和润汽车运输有限公司、西安鲁宁供应链管理有限公司、陕西盈跃物流有限公司、西安市东辉物流有限公司

其他：西安十月影业、西安霍氏康瑞堂医药有限公司、西安半岛蜀大王餐饮有限公司、陕西西咸新区广全家居有限公司、西安豪宸再生资源有限公司、陕西万沃物资有限公司、西安市延寿堂大药房有限公司、西安华鼎农业科技有限公司、陕西乐华不动产营销策划有限公司

部分学员评价：

特别感谢李老师把精彩的课程内容分享给大家，来听课真是受益匪浅。对最新的税务政策分析讲解的很到位，对工作帮助很大！

——陕西万事特数控设备有限公司 王学员

培训的课程内容非常接地气，让我对会计账务处理，会计科目设置、税务的筹划等问题迎刃而解，老师上课讲解流畅、深入浅出，期待下一次继续学习！

——陕西万象恒通运输服务有限公司 李学员

老师的课程太实用了，把我以前分散的知识点连成一个面，课程涉及几乎涵盖了工作中可能遇到的各种问题，全面、详细，谢谢李老师的辛苦付出！

——陕西省辽宁商会 张学员

谢谢李老师的精心授课和鼓励，感谢一起度过学习的美好时光！轻松通过考试，迎来升值加薪，让我深深感觉到作为一名财务人员的自豪！

——初级、中级职称 田学员

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