金税四期背景下关联税种之间的比对风险

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课程背景：

随着征管改革的推进，金税四期即将上线，以“互联网+大数据+云计算”的稽查天网已经铺开，关联税种风险日益增大，牵一发而动全身：

税种间关联风险产生的原因？

各税种之间哪些数据容易稽核比对？

3大税种间的关联申报需要注意什么？

小税种如何暴露大风险？

企业该如何防控和排除关联税种风险？

为此，本次课程为您解读金税四期背景下关联税种之间的比对关系，揭示隐藏在申报数据中的关联风险，提高您的涉税风险敏感性，增强经营业务风险防控的能力。

课程收益：

【权威解读】解读重点关联税种比对，了解新征管下的校验关系；

【风险识别】识别各税种间联动风险，深入剖析背后的业务问题；

【防控提升】提升涉税风险防控能力，做到识别-掌握-预防-规避。

课程对象：

财务人员、希望提升企业管理水平的企业领导等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、企业所得税与增值税的关联关系

1、职工福利与进项税额转出的比对风险

2、生产企业职工福利与未开具发票税额的比对风险

3、企业所得税收入与增值税“按适用税率计税销售额+按简易办法计税销售额”的风险预警

二、 个人所得税与增值税的交叉比对

1、“代扣代缴手续费”与“未开具发票”的风险比对

2、“集体福利”进项税额转出，与个税申报数据比对

3、 如何判断集体福利需要代扣个人所得税？

三、个人所得税与企业所得税的关联比对

1、“平均人数”不同，引发的关联风险

2、“股东分红”的跨税种比对

3、 两税种申报，“工资薪金”要一致

四、企业所得税与房产税的交叉比对

1、由“资产增加”引发的企业所得税与房产税比对

2、房屋、建筑物更新改造、装修修理导致房产原值变化

3、实务问题：为什么企业所得税中没有对应的房屋和建筑物？

五、房产税与增值税的比对关系

1、通过哪些申报数据进行增值税与房产税的比对？

2、简易计税5%的销售收入，引发疑点关注

3、纳税人一次性收取3年租金，增值税、所得税、房产税如何缴纳？

4、稽查案例：由增值税发票付款方信息引发的稽查关注

六、预缴城镇土地使用税与预缴企业所得税反向变化解析

1、解析预缴城镇土地使用税与预缴企业所得税反向变化态势

2、案例：城镇土地使用税申报数据异常，牵出的企税税款少缴

3、不同收款方式下，房产预售收入的确认

4、【扩展指标】城镇土地使用税计税面积变化异常风险分析

七、城镇土地使用税与企业所得税、房产税之间的关系

1、“房产原值”两表比对

2、 划拨土地如何处理？

3、地价中是否包括契税？

4、土地价值是否应在不同房产中进行分摊？

八、增值税、所得税零申报与其他税种间的关系

1、增值税、企业所得税零申报与其他税种无申报记录

2、连续零申报或负申报的风险

九、增值税与印花税的关联关系

1、增值税与印花税的申报数据比对

2、不签合同取得的收入，就不用交印花税吗？

3、实务问题1：核定征收印花税其计税依据是否包括增值税？

4、实务问题2：核定征收印花税是否可以不用进行纳税申报？

5、实务问题3：企业已核定征收印花税，增值税视同销售业务否需要申报印花税？

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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