“股权时代”企业股权变动全账务处理及涉税筹划

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课程背景：

股权变动是很多企业会发生的业务之一，但很多企业主以及企业财务人员却对其不甚了解以至于一旦遇到这类业务，往往不知道如何处理，或者考虑不全，可能会给股东和企业造成损失或涉税风险。

股权转让时应考虑哪些因素？

公司股权变动中如何进行账务处理？

在股权变动中应该注意哪些税务问题？

在股权变动中要如何做好税务筹划？

工商需要做哪些处理？

。。。。。。

基于财税工作真实案例，严苛打磨高效的实战课程！

课程收益：

【强技能】清晰把握股权变动的业务脉络，掌握账税处理的实务操作技能；

【通规划】明确股权变动税收政策基本规范，做到依法纳税，合理节税，通晓税务规划思路；

【促发展】案例解析不同情形下股权变动的涉税风险点及实务注意事项，促进企业健康发展。

课程对象：

企业财务人员；各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的工作人员。

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

一、关于公司股权变动的那些事

（一）股权结构是公司治理结构的基础

（二）关于股权变动：

1. 财务能做哪些事？

2. 股权转让的主要类型介绍；

3. 财务负责人、财务人员需要从企业战略层面看待股权变动

二、股权转让的股权原值与成本如何确定

（一）个人转让股权原值的确定

（二）法人股东转让股权原值的确定

（三）案例解析股权原值与成本确定

三、股权转让的收入定价的风险与处理

（一）个人转让股权收入的确定

1. 股权转让收入定多少合适？（案例解析）

2. 税务局核定转让收入的几种情况分析（案例解析）

（二）法人股东转让股权收入的确定

1. 股权取得、持有、处置的会计处理梳理（案例解析）；

2. 增资、减资情况的处理（案例解析）

（三）股权转让价格合理定价的总结

1. 股权转让时应考虑几种要素？

四、股权转让全税种涉税事项深度解析

（一）增值税政策解析

1. 股权交易是否交纳增值税？

2. 股票交易是否交纳增值税？

3. 原始股股票转让如何交纳增值税？

（二）企业所得税政策解析

1. 股权转让中受让方账务处理（案例解析）

2. 股权转让中转让方账务处理（案例解析）

3. 股权转让中被投资企业账务处理（案例解析）

4. 高新技术企业转让股权如何缴纳企业所得税？

5. 核定征收企业所得税转让股权、股票如何缴纳企业所得税？

（三）个人所得税政策解析（最复杂）

1. 允许减除的合理税费包括什么？是否含个税？；

2. 哪一方负担？；

3. 实务中经常出现的不合理费用有哪些？

4. 无偿让渡股权或股份指什么？

5. 案例判断：个人股权转让是否属于职工内部股权转让？

6. 案例判断：个人股权转让是否属于直属亲戚的情形？

7. 净资产核定法下，确定土地使用权、房产等资产占总资产比例时是按照账面资产还是评估价值？

8. 案例解析：个人以房产作价取得股权时，原值如何确认？

9. 案例解析：转增股本时如何纳税处理？

10. 案例解析：奖励员工的股权，发生转让时，其股权原值如何确认？

五、股权转让的纳税申报实务

（一）什么时间申报？

（二）部分支付款项情况下如何申报？

（三）受理时是不是需要审核？

（四）为何签订生效也纳税申报？

（五）股东变更涉及到的申报材料有哪些？

（六）股东会决议怎么写？

（七）电子税务局中都需要填列哪些信息？

（八）股权转让过程中，扣缴义务人负有哪些义务？

（九）股权转让过程中，纳税义务人负有哪些义务？

（十）股权转让过程中，被投资企业负有哪些义务？

（十一）税务机关与其他部门的股权信息交换制度

（十二）股权转让申报实务案例分享

六、自然人股东认缴制下的股权转让如何处理

（一）案例解析

1. 自然人股东认缴制下企业亏损股权转让如何缴税？（增资、调整出资比例）；

2. 自然人股东认缴制下企业盈利股权转让如何缴税？（增资、调整出资比例）

【课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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