企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析

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课程背景：

金税四期、社保入税、发票底账、放管服、大数据、大风控以及大平台等等税务信息化手段，你知多少？面对日益严峻的税收环境，你的风险防范做了没有？社保入税、新个税改革、增值税税改、企业所得税等涉税政策及各项税收优惠的推陈出新，你又get到了多少？没有税收优惠措施，只有普普通通的纳税政策，你就束手无策了吗？2021年我们如何在遵从税收政策前提下，合理减少企业的税负，寻找企业纳税筹划的空间？这是财务人员面临的挑战，也是提升财务人员职业发展的机遇！

纳税筹划是一种事先的安排，而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。

您的企业有这样的疑惑吗：

如果没有足够的资金缴足出资，如何防范抽逃注册资本的风险？

以不动产、土地使用权投资入股应如何进行税务处理？

企业在采购时，应如何比较不同供应商的价格？

企业在销售时，应如何进行纳税筹划？

如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险？

合同从哪些方面会对税收产生影响？如何防范合同中的涉税风险？

企业收回长期股权投资，应如何进行纳税筹划？

同一个经济业务的发生，不同的操作方式，企业的纳税负担和损益是不一样的。本课程将带您学习合理又合法的纳税筹划方法，从税种特点、税收优惠、业务类型等角度寻找纳税筹划的空间，通过案例解析掌握纳税筹划的基本技巧，具体运用到企业日常经营管理的各个环节，以节约企业纳税成本，从源头规避风险。

课程收益：

● 走出纳税筹划误区，把握筹划的有利时机。

● 剖析经典案例，掌握关键业务的筹划要点。

● 开拓纳税筹划思路，找准正确的筹划方向。

● 掌握多方位筹划技巧，定制适宜筹划方案。

课程对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人

课程方式：

讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：拨开云雾辨风险 识得筹划真面目

——认识涉税风险与纳税筹划

1. 税收大环境下对企业的影响在哪里？

1）税收征管的变化对企业的影响

2）税收大数据对企业的影响

3）税务信用对企业和个人的影响

4）税务风险监控对纳税人的影响响

2. 纳税筹划的方法与思路

一个故事引出纳税筹划的思维

3. 规避纳税筹划的误区

4. 纳税筹划要注意的问题

1）合同先行

2）纳税筹划要考虑的内容

3）纳税筹划要注意的风险

5. 纳税筹划的基本特点

合法性、目的性、风险性、专业性

6. 纳税筹划的基本方法

1）纳税筹划的目标

2）纳税筹划要注意的关键点

7· 纳税筹划的基本思路和范围

减少计税依据、降低适用税率、推迟税款交纳时间、合理归属所属年度

第二讲：企业设立巧安排 组织形式助节税

——企业设立过程的涉税风险防范与纳税筹划

1．注册区域设立公司的纳税筹划

【案例一】通过“某某公司”设立在天津的纳税筹划案例分析区域税收优惠

2．设立分支机构的纳税筹划

【案例二】通过设立分支机构的税收对比提出纳税筹划

3．设立合伙企业、有限责任公司的纳税筹划

【案例三】通过对合伙企业、有限责任公司的税收对比提出纳税筹划

4．设立个体工商户的纳税筹划

【案例四】不同地区个体工商户纳税筹划的区别，如何选择？

5．设立个人独资企业的纳税筹划

【案例五】个人独资企业与一人有限责任公司的不同在哪里？

第三讲：运筹帷幄管资金 规范管理降风险

——筹资阶段的涉税风险防范与纳税筹划

1．企业资本结构纳税筹划

2．企业负债筹资的纳税筹划

【案例六】通过负债筹资结构提出企业在筹资上的纳税筹划

3．企业权益筹资纳税筹划

【案例七】通过权益筹资结构提出企业在筹资上的纳税筹划

第四讲：采购方式需权衡 巧定价格助节税

——采购阶段的纳税筹划

1.供应商身份选择纳税筹划

【案例八】通过向小规模纳税人与一般纳税人采购对比影响税收而提出纳税筹划

2.采购获取票据的纳税筹划

【案例九】通过对无票支出平衡点对企业税收影响而提出纳税筹划；

通过对支付劳务报酬获取票据对企业所得税影响而提出纳税筹划；

通过对获取专用发票与普通发票对企业税收影响而提出纳税筹划

第五讲：应税项目慎选择 个人所得巧筹划

——人员人工费支出的纳税筹划

1. 就业安置纳税筹划

2. 大额劳务报酬如何支付

3. 全年一次性奖金纳税筹划

4. 职工福利费纳税筹划

【案例十-十三】通过企业经营过程中支付给人员、人工各种费用提出纳税筹划

第六讲：成本费用细思量 规范核算助节税

——生产过程的涉税风险防范与纳税筹划

1. 经营费用扣除标准纳税筹划

a）公益性捐赠与赞助支出的区别与筹划

b）业务招待费的平衡点在哪里？

c）广宣费如何在集团企业之间合理分配

【案例十四-十六】通过企业经营过程中经营费用支付提出纳税筹划

2．固定资产折旧纳税筹划

【案例十七】通过固定资产折旧案例提出纳税筹划

3．研发加计扣除的纳税筹划

【案例十八-十九】通过研发加计扣除政策的享受（拆分业务案例）提出纳税筹划

第七讲： 销售价格有技巧 合同条款防风险

——销售阶段的纳税筹划

1．销售结算形式不同的纳税筹划

a）销售结算方式的纳税筹划

b）视同销售收入的确认与筹划处理

c）免租期的纳税筹划

d）跨期收入的纳税筹划

【案例二十-二十三】通过销售阶段的销售结算方式不同提出纳税筹划

2．销售行为（过程）纳税筹划

a）深度解析混合销售与兼营方式

b）折扣销售方式的纳税筹划

c）分业务销售的纳税筹划

d）价格销售的纳税筹划

e）转让定价的纳税筹划

【案例二十四-二十八】通过销售阶段的销售行为（过程）不同提出纳税筹划

第八讲： 方案不同税相异 投资资产巧安排

——投资过程的涉税风险防范与纳税筹划

1．企业组织结构调整的纳税筹划

2．企业投资对象（项目）纳税筹划

3．企业投资区域纳税筹划

【案例二十九 - 三十】通过投资阶段的不同情况提出纳税筹划

第九讲：不同方案税差大 分配注销细思量

——分配、注销过程的涉税风险防范与纳税筹划

1. 通过低价、平价等方式股权转让案例的不同情况提出纳税筹划

2. 股权激励的纳税筹划

3. 通过股息分配与奖金发放、股权激励与奖励发放的不同提出纳税筹划

4. 通过对企业注销阶段的存在的亏损、存货、固定资产处理等不同情形提出纳税筹划

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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