财务职能转型-"大财务观背景下的业财税融合模式"系列之全面预算管理

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课程背景：

时代在变化，受到技术革命的影响，资本市场的发展，国家治理能力的提升、法制的完善，产业转型升级在即，供给侧改革让市场加速洗牌，企业在向内求、向外求，找方向，找出路，财务职能发生了重要变化，过去不重视的，因为资本市场而重视，过去不合规因为法制化进程而合规，过去用不上的财务因为向管理要效益，而被迫向管理会计转型。

推动财务职能转型，建立“大财务观背景下的业财税融合模式”已成为一股席卷业界的风潮，使得我们迎来一个拐点——需要以谋篇布局高度，重新审视我们的目标，重新规划我们的未来！

在高度透明的信息化时代里，简单的核算型财务已经不能满足现代化公司发展的需要，向管理型财务转型是必然趋势。不管是财务人员还是公司领导都需要转变观念，让财务充分发挥其应有的职能，才能使公司快速发展、不断壮大，实现公司价值最大化。

核算型财务主要以核算为中心，从事财务基础工作，在公司中的地位自然不可能高。不管是公司还是个人，只有向管理型财务转型才是未来的出路。将财务职能从事后算账转向事前的预测、事中的控制。

为此，我们开发出财务职能转型-"大财务观背景下的业财税融合模式"系列课程助力财务人员顺利转型。本次课程《全面预算管理（税务预算）》主要讲解财务人员如何把老板的目标和管理层的指标层层分解到所有的层次，每个部门、每个人，然后实时监控，做到奖罚分明。通过对老板设定的投资回报目标进行分解、模拟，确定达成的概率，让老板做到心中有数、有所准备、不再焦虑。您的企业是否面临以下困境：公司的预算难以发挥作用，不做又不行；别人都感觉预算就是财务的事，与他们无关；费用控制不住，对应事项却没有做完；环境变幻莫测，企业经营中不确定因素越来越多；年初制定的经营目标，到年末时发现很多都难以完成；资金、人员以及其它资源在各经营单位、部门之间的分配难以平衡；尽管废寝忘食地工作，但经营绩效依然不能令老板/股东满意。

本课程将为您揭示其中深层次的原因，介绍优秀企业的最佳实践做法，在深入浅出的讲解中，掌握全面预算管理的精髓和要点，并将这些原则、理念、方法和经验灵活应用于企业管理实践的各种情况中去，最终达成业绩！

课程收益：

● 明确高效的全年预算管理体系中的关键点

● 构建适合自己企业的预算管理体系的思路

● 通过差异分析，跟踪预算实施状况，及时制定改善行动计划

● 以财务经理的视角规划执行全面预算（含税务预算）

● 提供常用的预算工具模板。

● 通过预算管理对企业经营进行有效的监控与考评，真正提高企业效益

课程对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人

课程方式：

讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲：如何理解全面预算管理

1. 全面预算管理全面在哪里？

2. 预算管理的基本概念

3. 财务张经理的困惑

第二讲：全面预算管理所包括的内容

1. 全面预算管理全面在哪里？

1）全面预算启动的时间

2）确定全面预算的编制流程

3）公司组织架构的确定

4）年度工作计划的确定

5）全面预算模板的制定

6）绩效考核指标（KPI）的制定

7）全面预算在监控下执行

2. 引入全面预算管理的重要意义

3. 全面预算管理工具的适用行业范围及案例企业介绍

第三讲：全面预算启动会

1. 开展全面预算工作为什么必须召开启动会

2. 全面预算启动会应该由公司哪个部门来组织

3. 组织全面预算启动会应该通知哪些人参加

4. 全面预算启动会安排的具体内容

1）通报公司最新的组织架构

2）通报公司下一年度总的销售目标和利润目标

3）确定各个部门应该按什么时间节点完成哪些计划及预算及的编制

4）针对年度工作计划对模板的编制要求进行宣导

第四讲：全面预算的编制与审核（一）

步骤一：全面预算初步编制与预算一审

1. 对年度工作计划的简单审核

1)整体盈利分析

2)收入结构分析

3)成本结构分析

4)税负结构分析

5)分析工具-企业盈利空间分析表

2. 审核销售预算应该考虑的因素

1)产品销售数量用计划数量和上年实际数量对比

2)产品销售价格的确定规则是否合理

3)根据公司战略对未来市场及新业务的预计

3. 生产产量预算的审核要点

4. 成本预算的审核要点

5. 采购预算的审核要点

6. 人员编制预算及薪酬预算的审核

1)人员编制是否按照公司审批确定的数据

2)员工工资是否考虑了员工升职及社会浮动因素

3)五险一金是否考虑了每年的涨幅

7. 资本化支出预算的审核

1)各部门年度工作计划和资本化支出预算关联关系

8.项目预算的审核

1)项目预算和费用预算之间的关系

9.费用预算如何审核

10.如何完成税务预算

11.预算一审核结果的整理和传递

第五讲：全面预算的编制与审核（二）

步骤二：全面预算修正与二审

1.预算二审的必要性

1）防止预算的虚报和遗漏

2）进一步夯实预算数据的准确率

3）结合预算一审为公司经营层决策提供依据

例如：本年度是否要给员工涨工资，如果工资上涨了利润会是多少？如果涨工资是普涨还是根据大家的绩效调整？调多少会不影响公司利润的完成？

再如：如果一审预算结果出来不理想怎么办？对该削减的费用及可以延缓的支出做出适当的调整，或者通过减员增效的方式提前规避这些风险。

2.二审参与人员应发挥的作用

1）预算二审总经理发挥的作用

2）预算二审人力资源部经理发挥的作用

3）预算二审主管领导发挥的作用

4）预算二审财务总监发挥的作用

5）预算二审接受审核的部门经理所处的角度及环境

3.二审审核的主要内容及需要确定的事项

1）对各个部门工作计划的详细审核与指导

2）对各个部门全面预算数据进行详细审核与修订

例如：销售部门做的差旅费用预算明显高于去年，他们又有充足的理由及明细来证明需要花这些钱，单凭借财务部所掌握的信息是无法识别出预算有无水分，那么总经理会清楚的知道这个部门的差旅费用单程最低能控制在多少，有没有按照打折的机票来预算、有没有必要写这么多次出差。

4.资本化支出预算、项目预算和费用预算之间的关联关系

5.全面预算二审结果的整理和传递

第五讲：全面预算的编制与审核（二）

步骤三：全面预算三审

1.根据全面预算二审结果讨论确定KPI绩效考核指标

2.全面预算管理定稿内容

1）定稿各个部门年度工作计划

2）定稿各个部门年度KPI考核指标

3）定稿各个部门相关预算额度

4）定稿各个部门内部员工KPI考核指标

5）确定各个部门组织架构及岗位职责

第六讲：全面预算管理监控执行

1.成立P-UP活动小组

2.费用及资本化支出管控

3.税收筹划

4.激励机制

思考：

1.是不是在预算指标范围内的支出可以随便花？

2.如果预算出现的漏项怎办？ 如何防漏？

3.预算省下的钱怎么办？如何分配？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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