商业银行全面预算管理：体系建立与全程实战

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课程背景

银行全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为银行管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具----一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格 地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题：如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施？如何结合商业银行的自身状况设计控制要点；建立适合商业银行自身情况的内部控制系统；充分运用预算这一管理工具控制商业银行的整体运作。

授课对象

商业银行财务人员、预算管理人员及其他各级管理人员

课程收益

通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的预算管理系统，帮助学员了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算管理控制公司的整体运作。

理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义。

了解商业银行预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化。

掌握年度经营目标确定的方法以及目标分解的方法

了解预算编制方式，掌握预算编制方法

理解并构建适合企业自身特点的预算管理体系

掌握跟踪预算执行的有效方法

学会通过预算管理对商业银行经营进行有效的监控与考评

课程大纲

一、全面预算管理基础知识导入

（一）全面预算管理的概念

1）从企业内部资源配置的角度理解全面预算

2）从公司治理结构的角度理解全面预算

3）从企业战略实施的角度理解全面预算

4）从计划和预算关系的角度理解全面预算

5）从预算管理的过程理解全面预算

（二）全面预算管理的基础环境

1）高层领导重视与全员参与

2）健全的预算组织体系

3）完善的内部管理制度和管理信息统计体系

4）建立配套的绩效考核体系

5）制定明确的未来战略

（三）实施全面预算管理的重要意义

1）优化资源配置

2）描述经营蓝图

3）协调和沟通工具

4）控制工具

5）考核标准

二、全面预算管理体系总体逻辑和架构

（一）从“过程”上看全面预算管理体系——四大体系五项衔接

1、四大体系

战略目标体系

计划预算体系

过程监控体系

绩效管理体系

2、五项衔接的链条

战略——目标——计划——预算——监控——绩效管理

（二）从“内容”上看全面预算管理体系——全面预算管理的三大内容

经营预算的主要内容

资本预算的主要内容

财务预算的主要内容

（三）从“时间”上看全面预算管理体系——全面预算管理的四大层次

年度预算的功能和流程

季度预算的功能和流程

月度预算的功能和流程

周计划的功能和流程

（四）从“组织”上看全面预算管理体系——全面预算的五类职能机构

预算的决策机构

预算的组织机构

预算的执行机构

预算的监控机构

预算的考核机构

三、战略及目标体系构建

1、企业战略规划

2、企业年度目标确定的“理念转换”

3、企业应确定哪些年度目标——年度目标体系

4、如何测算和确定年度目标

年度目标测算思路

三年历史数据分析

经营性质类目标测算

管理性质类目标测算

非量化的重要管理工作确定

如何召开战略研讨会

5、年度目标的分解

年度目标的横向分解

年度目标的纵向分解

某集团年度目标分解示例

几种商业银行预算目标确定模式

以贷款额为核心的预算目标

以利润为核心的预算目标

以成本为核心的预算目标

以现金流量为核心的预算目标

（某商业银行年度目标制定案例分析）

四、商业银行责任会计及内部资金转移定价应用

商业银行责任中心体系建立

商业银行业务划分方法与最佳实践

商业银行内部资金转移定价（FTP）应用

FTP的起源与发展

FTP定价方法

FTP主要功能及应用

FTP实际应用案例解析

五、计划预算体系构建——如何编制计划和预算

1.预算编制内容体系

2.预算编制起点的选择

3.预算的编制方法介绍

4.年度、季度、月度预算的编制流程

5.年度经营计划编制

6.三级预算编制表格体系（某汽车配件公司预算编制表格体系示例）

7.经营预算的编制

业务预算的编制

成本预算的编制

日常费用的预算编制

固定费用的预算编制

变动费用的预算编制

项目费用的预算编制

8.资本预算的编制

9.财务预算的编制和平衡

10.预算编制工作组织和协调

将预算当作项目管理——如何管理

各部门人员角色定位——责任划分

各部门之间及部门内部的沟通与协调

编制过程中的常见问题分析

（某银行案例分析）

六、预算过程监控体系构建——预算执行和调整

1.预算执行控制的责任划分

2.建立预算执行台账

3.严格预算外的控制流程和权限

4.严格资金支付控制

5.绩效分析与经营预警控制

6.如何召开经营分析会

7.绩效沟通与管理改进

8.预算追加

9.预算调整

预算调整前提条件

预算调整分录

预算调整操作流程

10.全面预算审计体系

11.全面预算管理如何和成本控制融合

12.全面预算管理如何和集团管控融合

13.全面预算管理如何和内部控制融合

（某单位全面预算管理手册示例）

七、构建与预算相对接的绩效管理体系

1.目标计划预算对接绩效的基本思路

2.3K绩效考核体系介绍

3.中高层绩效考核模式

4.KPI（关键绩效指标）

5.KO（关键管理工作）

6.基层岗位绩效考核模式

7.KWS（关键工作标准）

8.一票否决与典型事例

9.绩效数据与绩效评价

10.绩效与薪酬体系对接思路

八、小结：全面预算管理常见问题和成功关键要素

马老师

师从李若山教授，复旦大学会计学博士，理论经济学博士后，上海证券交易所博士后

曾担任大型企业内审经理、子公司财务负责人、商业银行信贷经理、全球第五大会计师事务所咨询合伙人

北京财税研究院研究员

纳税人俱乐部特聘专家《董事会》专栏作者

【个人简介】

马老师是财务与风控资深专家，致力于财务、内部控制和风险管理领域研究及实务，近二十年工作经历，十年多管理咨询从业经历，指导几十家上市公司和企事业单位建立内控体系并辅导实施,擅长财务分析、内控漏洞诊断及应对，积累了大量内控漏洞及财务管理的典型案例。

马老师编著《内控漏洞识别与财务应对》、《财务报表分析技术》，在《财务与会计》、《董事会》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表《内部控制十大漏洞》、《企业内部控制建设若干问题思考》、《企业内部控制体系建设十大误区及防范》、《新会计准则下估值思考》等文章六十多篇，主持国家科技部创新基金、博士后基金、会计学会等多项课题。

马老师曾为多个中央企业、上市公司和知名民企提供内控及财务管控咨询服务，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。尤其以财务分析、会计准则应用、内部控制、风险管理等见长，培训学员过万名，受到学员普遍好评。

【主讲课程】

一．资本运营及新三板

企业IPO实务与操作

企业融资之道与并购重组

企业上市财务税务规范常见风险及应对

上市公司及拟上市公司财务报表分析

私募股权投融资运作实务

投资尽职调查

新三板实务

二，银行类金融机构客户

商业银行财务分析与管理会计

商业银行财务管控体系建设与风险防范

商业银行管理会计体系与实践

商业银行全面预算管理

商业银行投资银行实务与案例分析

授信尽职调查和财务造假识别

信贷视角财务报表分析与虚假报表识别

银行案件防控及风险防范

银行信贷业务全流程风险管理

三．管理人员及总裁班课程（非财-内控）

非财人员财务管理（报表阅读+报表分析+预算+成本+内控）

集团管控与集团内控体系

内部控制与风险管理

消灭企业内控漏洞

总经理财务研修—打造财务管控五大系统

四．财务人员专业课程（内控-财务分析-预算-审计等）

财务报表分析与粉饰识别

财务精细化管控

风险导向的内审实务与技巧

内控漏洞识别与财务应对

企业财务分析与运营诊断

企业内部控制-框架 体系体系建设与内控评价

企业内部控制审计

全面预算管理

如何发挥财务部门在企业中的管控作用

业财融合_从价值记录到价值创造

有效的信用控制与应收账款管理

【授课风格】

1、授课逻辑思维清晰，深入浅出，生动活泼

2、实战性强，近二十年实务与咨询经历，领导过多个咨询项目，案例丰富

3、注意授课互动性，启发学员参与讨论和深入思考，容易引起学员共鸣

4、专业功底深厚，具有战略高度，却又简明易懂

5、理论与实践相结合，视角独特，视野开阔

【服务客户】

高校：清华大学、复旦大学、上海交大、上海财大、上海国家会计学院、暨南大学等多所高校研究生及总裁班特聘师资。

银行：中国银行、中国邮政储蓄银行总行、平安银行、光大银行山东分行、建设银行松江支行、昆仑银行、西安银行、嘉兴银行、江南农村商业银行、邮储湖北分行、湖北农信社、黑龙江农信社、昆明农信社、内蒙古信用联社、汉口银行、绵阳市商业银行、中国太保、泰康人寿、申银万国证券、光大证券、安信信托、昆仑信托、广汽汇理汽车金融公司、上海通用汽车金融公司、华融资产、南方电网财务公司

其他：中国重工、国华能源投资、中粮生化、北京首旅集团、东风汽车、复星医药、中船澄西、同煤集团、紫光股份、山西汾酒、宁波富达、中大建设、徐汇国投、上港集团、锦江地产、益民商业、联化科技、普莱科生物、苏浙汇、新华传媒、金光纸业（APP）、WMF（中国）公司、无锡爱普生、上海电科、双轮集团、常熟热电、长江石化、云锡股份、云南磷化、杉杉集团、宁波华鼎锦纶、广博股份、中国南车宁波时代传感、欣龙控股、四川富临股份、水星家纺、波尔服装、重庆港九、双钱股份、维维股份、东方财富网、海航物流、上海玻机幕墙、浙大网新、中国高岭土、杭州热联、中国能建、卓尔控股、宁夏英力特、汇银股份、海隆石油、中国电信陕西通信服务、中国电信黄页公司、河南药监局、湛江地税、青海国资，上海市税务局、复旦大学软件学院、上海交大、深圳综合开发研究院、上海会计学会

【客户评价】

1、三天财务培训结束，总结一句话，会计其实并不枯燥，还是挺有趣的，大大的弥补了大学里欠下的功课。谢谢！

2、整个授课过程分享的众多案例，古今中外，既有企业实践接触到的，也有影视小说的各类情节，让我大开眼界、大开思路，佩服！

3、以前工作中碰到过很多困惑和朦胧的认识，听马老师讲完之后，觉得有种戳破窗户纸的感觉，对解决工作面对的问题很有帮助，授课方式娓娓道来、深入浅出，案例有针对性。

4、学了这么多年会计，第一次知道会计原来可以理解，就连小小的会计等式原来蕴含了这么多哲理。

5、老师授课过程中分享到众多风险案例，让我深刻地认识到内控对企业成长的重要性。企业要持续发展，必须构建良好的内控体系，而执行到位，并非一句口号所能解决，需要有完善的流程和操作工具作为保障。

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