如何掌握增值税节税金钥匙

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【课程背景】

后“营改增”时代，随着金税系统的不断完善，电子发票的推行，税务对企业的监管将越来越严格，原有的利用税法漏洞偷税漏税的时代将一去不复返。增值税作为企业最重要的税种之一，越来越受到各家企业的重视，然而很多企业还存在很多管理上的问题：

企业经营环境复杂，管理上呈现多个层级，内部多方协作，管理链条不能连续，税务风险大，企业该如何避免增值税进销项税额不匹配，减少增值税？

企业是否还普遍存在挂靠、分包、转包、借用他人资质等经营导致企业无法取得进项税的现象，那企业如何将陈旧经营模式更新匹配新的商业模式？

税负居高不下，财务管理薄弱，税收核算能力不高，如何正确选择纳税模式？

资金链吃紧，无法按时支付货款，无法及时取得增值税发票入账抵扣，企业该如何解决？

管理人员缺乏增值税的基本常识，在合同的签订，变更；发票的取得、开具、传递、保管；等环节容易出错，如何减少涉税风险？

本次课程不仅给大家分享增值税的计税原理，更主要结合不同行业的实际、提供具体的税筹工具和方案。结合案例，为企业合理避税提供实际解决思路，从而一次性解决企业长期以来的增值税税负过高的痛点问题，使学员学之解惑，学之能用，带领企业踏上成功的规范发展之路。

【课程收益】

学会利用增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划。

学会利用增值税计税方法的选择进行纳税筹划。

学会利用一般纳税人从小规模纳税人购买货物进行纳税筹划。

学会利用供应商纳税人身份的选择进行纳税筹划。

学会利用不同销售方式进行纳税筹划。

学会利用增值税一般纳税人适用不同税率进行纳税筹划。

学会利用延期纳税进行纳税筹划。

学会利用全面“营改增”后的新政策进行纳税筹划。

【课程特色】

实战强：结合企业实际案例，让学员学即会用

政策新：按最新增值税政策设计，方法不过时

方法全：从增值税各个角度全面解析筹划思路

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员

【课程大纲】

一、增值税的计税原理

1、什么是增值税？计税原理是什么？

増值税是以流通各环节的增值额(也称附加值)为征税对象征收的一种税。

理论上增值越多，纳税越多。

2、增值税的征税范围

增值税征税范围是什么？

什么是视同销售？

什么是混合销售？

3、增值税计税方法有哪些？

什么是一般计税方法？

什么是简易计税方法？

4、一般纳税人和小规模纳税人的标准是什么？

一般纳税人资格登记的条件是什么？

什么情况不需要办理一般纳税人登记？

增值税一般纳税人和小规模纳税人如何确定？

5、增值税税率与征收率有哪些？

四档税率：13%税率、9%税率、6%税率、0%税率

两档征收率：3%征收率、5%征收率

6、应纳税额如何计算？

一般计税如何计算？

应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额

简易计税如何计算？

应纳税额＝当期不含税销售额*征收率

二、增值税税收筹划实战案例

1、增值税纳税人的纳税筹划

增值税纳税人身份选择的纳税筹划判别方法

通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划

通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划

增值税计税方法选择的纳税筹划

案例：某一般纳税人自来水公司通过税收筹划，选择以简易计税方式纳税，四年节税90余万元

2、增值税采购行为或进项税额的纳税筹划

一般纳税人从小规模纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税筹划

供应商纳税人身份选择的纳税筹划

变“收购非初级农产品”为“收购初级农产品”的纳税筹划

分立农业生产部门的纳税筹划

存货非正常损失的纳税筹划

通过合并抵扣增值税进项税额的纳税筹划

购进国内旅客运输服务的纳税筹划

案例：某纺织公司将自有种植园分立成独立公司，节税230余万元。

3、增值税销售行为或销项税额的纳税筹划

折扣销售的纳税筹划

销售折扣的纳税筹划

实物折扣的纳税筹划

返还现金的纳税筹划

直销行为的纳税筹划

案例：某保健品生产企业修改销售合同条款，节税300余万元。

4、增值税税率的纳税筹划

增值税一般纳税人适用税率的纳税筹划

分别核算的纳税筹划

案例：某机电公司通过分开核算，节税24万元。

5、增值税税收优惠的纳税筹划

利用环保税收优惠政策的纳税筹划

增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划

案例：某钢铁厂利用环保税收优惠政策，退回增值税70%

6、增值税纳税时机或方式的纳税筹划

延期纳税的纳税筹划

改变税款缴纳时间的纳税筹划

分别纳税与汇总纳税选择的纳税筹划

税负转嫁的纳税筹划

案例：某企业通过修改合同中的收款方式，实现延期纳税，当期少交税156万元。

7、“营改增”后的纳税筹划

全面“营改增”后小规模纳税人转化为一般纳税人的纳税筹划

全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划

全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划

全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划

全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划

全面“营改增”后选择运输服务提供方的纳税筹划

全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划

全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划

全面“营改增”后个人选择销售房产时机的纳税筹划

全面“营改增”后自然人税务登记的纳税筹划

案例：某公司选择运输服务提供方，达到节税目的。

三、增值税税收筹划的实战操作流程

1.如何收集信息？

收集内部信息

收集外部信息

2.如何进行税筹分析？

企业的要求

目标的限定

3.如何进行税筹方案设计与选择？

4.税筹方案如何实施？

任老师

原大连布鲁科房地产公司财务总监

原大连某大型房地产公司财务总监

曾大连古建筑园林（省内行业前五）财务经理

辽渔集团、乐雪集团、大连黄海船舶、大连景艺园林、大连富嘉瑞园林等多家企业财税管理顾问

原东方CFO会计论坛创始人

国家注册税务师、会计师

大连理工大学城市学院 客座讲师

辽宁外贸学院 客座讲师

【个人简介】

任老师曾负责多家不同类型的企业财税管理工作。

帮助某建筑集团公司做管理和税收咨询服务多年，建立企业的内控制度，规避了企业长期以来的涉税风险，让企业走上了良性发展的轨道。

帮助某房地产集团做土地增值税清算筹划，为企业节省土地增值税5千多万。

帮助布鲁科房地产集团成功完成热岛黄金海岸项目的土地增值税清算工作，从原来的3亿减少到2亿，为公司节税亿元。根据对该项目的分析和预判，提前做好三大税筹划，使原计划4个月的目完工清算降低到2个月。

帮助大连古建筑园林（省内行业前五）公司梳理业务流程，重新建立新的核算体系，对成本进行有效的管控，使公司的综合成本从原来的一个亿降低到7000万。

任老师20年财务实战工作经验，多年财务培训实战经验，累计超过2000场的线上和线下课程，学员累计超过20000人次。

任老师总结了近二十年服务建筑、房地产、工业企业的财税管理经验，对于企业如何实现在规范化核算，合理税收筹划进行了深入探究，总结出了一套行之有效的方法论，获得众多企业家及财务界同行的高度认同并用于实战，取得良好的效果。

任老师现全身心的致力于中国企业的财务管控和税收筹划事业，为帮助国内企业通过管理创新实现可持续成长，实现强企梦、强国梦而矢志奋斗！

【主讲课程】

《规范记账、远离风险-企业日常账务处理的涉税风险识别与化解》

《民营企业如何加强对财务的管控》

《如何掌握企业所得税节税金钥匙》

《如何掌握增值税节税金钥匙》

《施工企业合同签订过程中的风险规避技巧》

【学员评价】

任老师的课程系统性很强，能从企业战略管理的高度将财务部门的职能管理融入到企业的战略发展和经营管理中，从企业的财务部门的组织架构到业务部门的全面配合，让财务管理不再是空中楼阁，而是全面落地，让大家受益匪浅。 ——大连古建筑园林董事长 徐德凝

课程理论和实践都非常丰富，条理清晰，具备很强的实战性！

——大连黄海船舶总经理 陈吉伟

任老师的课程实战性很强，理论的系统性也很强，具备很强的前瞻性，给企业的财务管理提供了非常好的思路。 —— 大连景艺园林总经理 杜景玉

任老师的课程深入浅出，通过案例让我们瞬间理解晦涩难懂的理论，让人脑洞大开，收益很大。 ——辽渔集团 财务总监 李雪

理论讲解透彻，结合工作实践，全部都是干货。很难得的好老师，感恩老师的辛苦付出，给我们学习带来很大的动力和鞭策！ ——深圳前海坤农实业 财务经理 钱成娟

听了任老师的课程真是受益匪浅，有了任老师的指导，企业有希望彻底改变原有的粗放型管理模式！ ——大连金鼎置业 财务总监 王梅

【服务客户】

大连古建园林、中盛集团、中燃航运、辽渔集团、大连盛瑞德、大连铭洁环境、大连理工大学城市学院、辽宁外经贸学院、大连槐城别墅、大连科苑教育、大连富嘉瑞园林、大连黄海船舶、深圳前海坤农实业、上海昌亚石化、深圳柠檬云

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