九大体系——构建企业全面预算管理

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课程背景：

2020年注定是不平凡的一年，全球经济被按下了“暂停键”，时下我国疫情经受国庆中秋双节的考验已接近尾声。时下临近年底，几乎所有企业正在安排2021年战略规划、编制经营计划和全面预算方案，也许很多企业可能会遇到以下问题：

01-2020年实际运行数据对编制2021年没有太大的参考意义，企业的发展战略、商业模式和编制预算的方法都可能要进行调整；

02-以往年度预算编制周期长，投入的精力多，最后的预算报审方案可能还得不到公司董事会的满意；

03-以往年度预算数据缺乏准确性，资源的配置不合理；

04-对全面预算管理的理念以及体系建设不健全、不完善、不系统，存在部分缺失，缺乏完整的体系支持，很多企业的预算是单项预算，无法有机地联系在一起，从而使得企业缺乏对全局的预测等问题。

在后疫情时代，作为企业管理“金钥匙”的全面预算管理，又能在助力企业在编制2021年全面预算方案中发挥怎样的作用？企业财务管理者又该如何将全面预算的执行与绩效管理以及价值创造实现无缝对接？《后疫情时代如何提升全面预算管理水平》课程，旨在辅导企业构建全面预算管理的十大体系，避开全面预算管理编制执行过程中的各种坑与雷，顺利完成2021年全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。

课程收益：

● 掌握全面预算管理理念，排除了长期困扰学员的一些疑惑；

● 全面系统的掌握全面预算管理的九大技能体系；

● 掌握战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理以及财务预算的区别；

● 掌握战略规划、计划与全面预算管理系统、绩效考核管理系统三者有机结合的逻辑关系。

课程对象：

企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干

课程大纲

导入：后疫情时代为什么要提升企业全面预算管理水平

1. 当今市场信息多变对全面预算管理的影响与对策

2. 全面预算管理的价值

3. 全面预算管理是企业管理的“金钥匙”

第一篇：基石篇——全面预算管理认知

第一讲：企业全面预算管理存在的问题

案例分析：A企业没有正确的理解全面预算管理概念

1. 预算的本质

2. 预算的三大内容：算目标、算实际行动的措施、算资源

讨论：预算三大内容的顺序应该怎样安排？顺序不一样对结果的影响？

3. 预算管理的五项内容

1）目标管理：根据预算，监控经营目标的实现

2）计划管理：根据预算，控制和分析经营过程

3）资源管理：据计划、需要、重要性来花钱

4）激励管理：根据预算，考核经营者和管理者

5）风险管理：保证总体资金平衡，防范资金风险

4. 全面预算管理的三大体系七个环节

讨论：全面预算管理与战略规划管理、组织绩效管理三者的关系

5. 经营计划与全面预算管理的关系

6. 如何正确理解全面预算管理理念

讨论：战略导向下的全面预算管理与传统全面预算管理的比较

案例分析：A企业全面预算管理制度体系不完善

全面预算管理制度体系：管理制度+编制大纲+流程制度+费用归口管理+编制模板

案例分析：全面预算管理制度

案例分析：全面预算管理编制大纲

案例分析：全面预算管理流程制度

案例分析：全面预算费用归口管理制度

案例分析：全面预算管理编制模板

案例分析：A企业预算组织体系不健全

案例分析：两家企业预算组织体系比较

案例分析：A企业预算文化不良

案例分析：华为企业文化与任正非企业文化认知观

案例分析：A企业预算缺乏信息系统支撑

第二篇：技能篇——全面预算九大体系的建设

体系一：预算保障体系

1. 预算文化

案例分析：A企业的预算文化点评

2. 预算组织体系

3. 预算制度体系

4. 预算信息化体系

案例分析：B企业预算信息化系统选型

体系二：预算目标设定体系

1. 为什么要进行预算目标设定

2. 设定预算目标的原则

3. 设定预算目标的方法

1）盈亏平衡分析法

2）决策矩阵法

3）模拟模型法

案例分析：A企业年度预算目标的设定过程演练

体系三：业务预算编制体系

案例分析：某企业销售及相关预算

案例分析：某企业成本费用及相关预算

案例分析：某企业财务成果及相关预算

体系四：投资预算编制体系

案例分析：某企业投资项目确定

案例分析：某企业投资项目不确定性分析

案例分析：某企业投资项目预算的编制

体系五：财务预算编制体系

案例分析：某企业财务融资方案筹划

案例分析：某企业财务费用预算

案例分析：某企业税收筹划预算

体系六：总预算编制体系

案例分析：某企业预计利润表

案例分析：某企业预计现金流量表

案例分析：某企业预计资产负债表

体系七：预算分解执行体系

1. 预算分解执行的原则

2. 预算分解执行的方法——三个维度分解执行

1）责任人维度：预算分解到责任人：按照先大后小，事业部→分子公司→部门→人，形成一个责任网络体系，即千斤重担人人挑，人人头上有指标；

2）预算项目维度：按照先粗后细，逐项分解，形成一个横向到边，纵向到底的最小项目执行体系；

3）预算时间维度：年度预算按照先长后短依次分解为半年度、季度、月度、周度、日，便于落实到每一天。

讨论：预算分解执行应注意的几个问题

体系八：滚动预算调整体系

1. 什么是滚动预算法

2. 滚动预算法的好处

3. 滚动预算法的技巧

1）逐月滚动：每个月调整一次预算，使顶算期间在任何时间都始终保持12个月。

2）逐季滚动：每个季度调整一次预算，

3）混合滚动：近期比较精度高，远期比较精度低。

案例分析：滚动预算的编制

体系九：预算绩效考核管理体系

导入：大王企业绩效考核的困惑

1. 绩效责任体系：千斤重担人人挑，人人头上有指标

2. 目标责任书的制定与签署

案例分析：张三企业目标责任书存在的问题分析

3. KPI指标的确定与考核

案例分析：李四企业KPI指标的制定与考核

余老师

余世勇老师 财税管理实战专家

38年财税管理实战经验

工商管理博士

中央财经大学客座导师/剑桥大学高级财务管理

上海证券交易所上市公司董事会秘书/独立董事

曾任：华泰汽车控股集团有限公司（上市）丨副总裁

曾任：特步（中国）有限公司(上市)丨副总裁

曾任：辽宁方大集团实业有限公司（上市）丨副总裁

曾任：山东晨鸣纸业集团股份有限公司（上市）丨财务总监

曾任：福建闽东电力股份有限公司（上市）丨财务总监

※高级会计师/高级税务筹划师/高级企业风险管理师/国际注册内部控制师

※中国企业联合会财务总监/中国企业财务管理协会智能风控师/财务管理师(FM)项目导师

擅长领域：财税/投融资/财务管理/税收筹划/内控与风险管理

业界荣誉：

☆中国国际财务领袖年度人物荣誉称号获得者

☆中国甲骨文全面预算管理系统最佳实践用户卓越奖获得者

☆《首席财务官》杂志颁发的2006年度中国杰出CFO称号获得者

☆中国2005—2006年度十大新锐财务总监称号获得者

☆中国CFO年度人物评选颁发的2005年度优秀CFO称号获得者

☆曾在《财务与会计》《事业财会》《宁夏财会》等财经刊物上发表100多篇财务、经济领域的论文，其中30多篇获得国家级或省部级优秀学术论文奖。

实战经验：

余世勇老师拥有38年的财税管理实战经验，在企业税收筹划、财务管理与风险管控和投融资等方面积累了丰富的实战经验。为各类型的公司制定合理财税筹划、风险管控以及合理节税服务，助力企业解决各类财税问题，提高企业财税相关人员的管理、防控理念。

→曾为特步（中国）进行财务业务一体化管理模式，实行产销分离，并成功实施国际化SAP信息化管理软件，结合高新技术企业的税收优惠政策，每年均为企业合理合法节税2亿多元，节约企业30%的税收成本；

→曾主导实施华泰汽车控股集团出售持有XX银行股票，增值收入110亿多元，应税近30亿元，通过与中国证券登记机构和上海证券交易所多次协商并进行税收筹划，合理节税29亿元。节约企业97%的税收成本；

→曾与10多家银行达成战略合作，通过银行商业票据融资，3年间为特步（中国）的代理商和经销商合理合法融资60多亿元，并且将融资成本控制在5%以内；

→曾与国内30多家银行战略合作，通过信用借款+下浮5%-10%利率，5年间为晨鸣纸业流动资金融资200亿元，发行A股可转换债再转股融资30亿元，发行H股等资本市场融资50多亿元，为江西晨鸣引进美国、韩国、南非三个国家外商投资15亿元。

→曾与多家商业银行战略合作，利用银行票据融资再贴现、中期票据、短期融资券等方式为华泰汽车控股集合理合法进行融资，累计200多亿元；

→曾主导闽东电力国内A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5亿元的资金）；

→曾为晨鸣纸业完成了股权分置改革、发行A股可转换债再转股融资、H股发行并上市等重大资本市场融资项目；

→曾为辽宁方大集团开拓投资，利用上市公司做好上市公司融资，同时做好资本运营，成功从1家上市公司发展到3家上市公司。

部分授课案例：

■曾为中国CFO发展中心讲授《全面预算管理实操》《如何当好一名优秀的财务总监》《企业风险管控》等课程，累计20+期

■曾为中央财经大学会计学院讲授《全面预算管理》《内控与风险管理》等课程，累计10+期

■曾为厦门大学讲授《提升全面预算管理水平》《如何当一名优秀的财务总监》《全面成本管控》等课程，累计8+期

■曾为清华大学高级工商管理总裁研修班讲授《建筑业税收筹划》《老板财务管控》《会计报表分析》等课程，累计7+期

■曾为北京国家会计学院讲授《内部控制》《风险管理》《财务报表分析》等课程，累计6+期

主讲课程：

《企业老板财务管控》

《非财务人员的财务管理》

《企业税收筹划》（建筑行业）

《企业内部控制与风险管理》

《从年度经营计划到全面预算落地》

《九大体系——构建企业全面预算管理》

《投融资与资本运作》

《企业财务报表分析》

授课风格：

● 将课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，将财务管理和经营管理融为一体

● 教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，为自己和所服务单位增加价值，实现讲师、学员和培训单位三方多赢。

部分服务过的客户：

高校：清华大学、中国人民大学、中央财经大学、厦门大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院、厦门国家会计学院……

银行：江西省建设银行南昌分行、工商银行福建厦门市分行、北京银行股份有限公司……

财经媒介：中国财务管理协会、《首席财务官》杂志社、《新理财》杂志社、中国CFO发展中心……

建筑企业：中国安能第二工程局有限公司、江西省建昌建设工程有限公司、江西省宏发路桥建筑工程有限公司、舰达建设集团有限公司、江西省中南建设工程集团公司……

其他企业：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投资集团有限公司、内蒙伊利集团有限公司、上海联运物流科技有限公司、宁夏塞尚乳业科技有限公司、宁夏金河科技有限公司、北京粒创科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、广州笑翠鸟教育科技有限公司……

部分客户评价：

余老师对全面预算管理的整体梳理的非常清晰，有宏观的管理理念，更有实际的操作方法，受益匪浅。

——特步（中国）有限公司 张先生

余老师讲课非常清晰，有条理，让我认识到了现在公司财务部的几个问题在工作中应该怎么样去解决，谢谢老师的答惑解疑。

——福建柒牌集团有限公司 刘总监

余老师的课程内容细致，经验丰富，非常系统的了解了全面预算管理的内容以及管理方法，以及在企业实施的思路，很好。

——内蒙古伊利实业集团股份有限公司 潘总

老师的财务课程真的太棒了，能把复杂的报表讲的让学员听懂，让我学到了在平时财务课堂上学不到的技能，希望能再次上余老师财务课程。

——中央财经大学会计学院研究生学员 张小姐

余老师课程专业性和趣味性并重，理论和实践紧密结合，每次课程都能有新的知识点和实操经验分享给我们，将复杂的财务变成简单易学的“财务”，好记、好用！

——中国CFO发展中心财务总监课程班学员 胡小姐

余老师财务课程互动比较多，课前收集公司存在的问题抓住了痛点，并针对性的设计了课程，课堂上为学员答疑解惑，希望我们经常合作。

——中石油管道局 马处长

余老师教学方法深入浅出、思路严谨，让学员们在轻松的学习氛围中能够深入思考，将所学知识运用到自己的工作中去，学员课后反馈比较好。

——厦门大学会计学院 林老师

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