全面预算管理与实践应用

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课程背景：

中国实行改革开发市场经济已经超过30年，这30年来中国的经济发展非常迅速，经济总量排名世界第二，但是中国企业的管理水平，却没有像经济发展一样迅速，许多企业的管理水平和欧美发达的企业相比还有很大的差距。

今天，中国又进入新的经济转型时期，在新常态下，国家更加需要提升实体经济的效益。全面预算管理作为能把企业所有关键问题融于一个系统来解决的管控方法，无疑受到企业的高度重视，中国企业要赶超世界领先的管理水平，唯一要补的课就是企业管理的基本功，而全面预算管理系统是核心部分。

课程收益：

● 通过本次培训了解企业全面预算管理的意义和应注意的问题

● 通过培训了解目前公司对全面预算的误解及编制过程中的难点

● 通过本次培训了解全面预算的编制方法

● 了解如何做好预算的执行

课程对象：

企业参与编制预算的全体人员

课程大纲

第一讲：为什么公司要进行全面预算

案例分享：某项目调研报告

一、“忙碌型”与“潇洒型“领导的区别

讨论：现在公司中预算的痛点

讨论：全面预算在公司管理中的作用

二、财务会计与管理会计的区别

1. 服务的对象不同

2. 计量对象不同

3. 参与的主体不同

4. 关注的重点不同

三、预算控制的三个时点

1. 事前控制

2. 事中控制

3. 事后控制

四、全面预算的意义及实践

案例分析：辰华纸业

案例分析：德隆

案例解读：预算在案例中起到的作用

第二讲：全面预算制定中存在的疑难问题

一、“杰克韦尔奇死结”-费用预算制定中存在的问题

存在问题：年初抢指标/年末突击花钱

解决方案介绍：“零基预算法”介绍及案例应用/预算颗粒度介绍

二、目标制定中存在问题

案例分享：某公司目标制定存在的问题

解决方案：三级目标制定法

三、预算准确性问题

案例分享：某公司追求预算的准确性，阻碍公司的发展

1. 预算准确度的解读

2. 预算是公司管理改善的推动器

四、预算对公司管理的意义总结

1. 预算是为了什么-睡得好

2. 预算实现什么-管+理

3. 预算不是独立的

4. 预算是为了战略做进一步的计划安排

5. 预算是为了协调各部门的之间的协作

6. 指定管理者的责任

7. 绩效考核的标准

反思：为什么要做预算？

反思：预算应该起到哪些作用？对企业的价值有多少？

反思：如何利用发挥好预算应有的作用

第三讲：如何编制全面预算

一、预算编制包含的内容

1. 费用预算编制

2. 销售预算编制

3. 资金预算编制

4. 投资预算编制

5. 成本预算编制

6. 融资预算编制

二、预算编制的方法

1. 销售预算的编制方法-增量法介绍

2. 成本预算的编制方法介绍

3. 投资预算的编制方法介绍

4. 资金预算编制发放及资金安全管控方法介绍-资金承压测试

5. 资金预算编制方法

6. 资金安全控制方法-资金承压介绍

案例分享：某公司的资金承压测试分享

第四讲：全面预算的执行

一、预算执行好的前提条件

1. 具体、可操作的相当方案及计划

2. 必须认同目标和方案可达成的成果

3. 必须有执行方案的能力

4. 必须有执行的保证

5. 必须有对执行的考核

二、预算执行的值差评审

1. 值差统计表

2. 值差产生的原因

3. 值差消差方案

4. 必要的奖惩

案例分享：某公司值差评审报告分享

三、滚动预算

案例分享：某公司刚性执行预算控制对公司的伤害

解决办法：滚动预算

1. 滚动预算编制的情形

2. 滚动预算的编制要求

四、预算考核与绩效考核的区别

1. 预算考核：关注经营结果

2. 绩效考核：既关注结果也关注过程

五、预算考核的办法

1. 关联考核法介绍

2. 平衡考核法的平衡要素

案例分享：平衡考核法的应用

3. 平衡考核法的实际应用

马老师

财税管理实战专家

12年财税管理实战经验

中级会计师/中国注册税务师

曾任：中兴华会计师事务所 项目经理

曾任：青岛齐商投资有限公司 风控总监

曾任：青岛金王应用化学股份有限公司 风控经理

现任：某大型综合集团 财务融资负责人

浙江鸿承、青岛金王、青岛倍耐等多家长期财税顾问专家

擅长领域：税收政策解读分析、税收筹划方案设计、财务管理体系搭建、企业资本运作规划……

主手操刀【财税项目】：曾主手操刀近30期【财税项目】， 为企业提供财税合理盈利模式；

精准直击【财税难点】：曾为近6家大型上市企业进行合理省税、合理规避风险等授课辅导；

高效辅导【税收筹划】：曾为近百家大型企业进行税【收筹划方案设计、企业财务管理体系搭建】辅导，为企业降低了运营风险。

实战经验：

马钰皓老师从事财务管理工作12年，凭着优秀的业绩表现，历任会计师事务所项目负责人、大型集团公司财务、税务、融资负责人，积累了非常丰富的从业实战经验，对财税管理具备多元、多角度的理解。

中兴华会计师事务所丨项目经理：

曾作为项目负责人主导及参与希努尔男装、东软载波等公司的建立完善的内控建设制度，通过账务规范化审计、内控合规性审计等方式助力希努尔男装、东软载波等5个公司成功上市；

青岛金王应用化学股份有限公司丨风控经理：

负责青岛金王风险管理及内部控制的建设，主导集团分公司财务审计、财务提效审计、年薪审计等工作，规范集团内部的财务核算并完善集团内部控制制度并保证企业安全运行，提高了20%财务核算水平效率，最大化避免公司在运行中存在的各类风险；

某大型综合集团丨财务融资负责人：

曾为所任职公司进行税收筹划，主要包含的内容如“营改增”税收筹划、公司间关联交易涉税筹划、拆迁补偿的税收筹划、所得税税收筹划等，为公司合理省税300万元/年，同时也极大的规避了税务风险。

其中部分代表案例：

曾主持并购【杭州悠客可】项目，后续该项目资产达5亿资产，年营业收入2亿元；

曾主持并购【上海月丰、广州栋芳】项目，后续项目合并资产价值3亿元，年营收2亿元；

曾为青岛倍耐公司提供增值税/所得税/个税等筹划辅导，为企业合理省税100万元/年；

曾为浙江鸿乘集团及其子公司提供税收筹划辅导，使之合理省税50万元/年；

曾连续4年主持【青岛金王年报】撰写及披露工作，合理为企业规避了处罚风险；

曾参与【青岛海尔H股年报】撰写及披露工作，帮助企业在合规、合法的前提下实现了资产以及业务规模的快速增长；

曾主持及参与【青岛啤酒、青钢集团、城建集团】专项审计工作，甄别并排除了约3亿元的虚增收入，并确保了国有资产的对外流失。

主讲课程：

《国地税合并及税务稽查风险应对》

《新增值税的风险应对以及发票使用管理》

《新个税法政策解读与筹划》

《大数据下财务分析及报告撰写》

《全面预算管理与实践》

《如何做好投资财务尽调》

《企业风险管理与业财融合提升》

《企业上市前的内部业务梳理操作》

《深度解析2019税务稽查风险应对》

《企业IPO项目管控和财务核查重点解读》

《企业所得税政策解析及经营业务税务筹划》

授课风格：

专业：逻辑思维强，案例通俗易懂，政策解读与实施能与企业具体财务管理相对应

实践：语言朴实，表达准确，对国家政策、方针解析到位

落地：对于企业运营中遇到的特殊具体案例给予特殊解答

合作：从实践中来，到实践中去，能够有效将财税法规与实际业务相结合，深受企业好评

部分服务过的客户：

企业集团：中远海运集团、如是帮集团、青岛金王、红星发展、渤海活塞、希努尔男装、山东凤祥集团、青建集团 、厦门玉丽、泉州美杰、浙江鸿乘、青岛狮王、河南弘方、甘肃弘方、甘肃博文、金宇集团、结晶集团、青岛倍耐、行武者、台州予罗……

高科技企业：东软载波、赛轮股份、山东英特利、天方达、金发科技、澳柯玛、爱德利、山东利信……

电子电器：青岛海尔集团、海信集团、天博电子、山东新恒汇、华丰伟业、济宁海推重工、艾迪精密、中国电子科技集团……

生产制造：冰轮集团、济南重汽集团、浪潮科技、青岛海湾集团、大连长丰实业、葛洲坝集团、河南神火集团……

金融机构：莱商银行、德州银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

部分客户评价：

马老师的课程十分通俗易懂，每一个知识点都能够“落实”到位；每一个案例都对应着相关的知识点，真的十分落地实用，对于工作上的帮助十分有效；感谢马老师的授课！

——中远海运集团 马经理

第一次听财税的课程以为会“昏昏欲睡”，没想到马老师的课程这么有趣，通过案例讲解来说梳理和吸收知识点，有很强的带入感，真的很受用。

——厦门玉丽 陈主任

课程内容棒棒的也很落地。感谢企业这次请到马老师来授课，希望马老师以后多多来授课辅导；也很感谢老师的课后辅导，为我解决工作上的困难点，加快了我的工作效率和质量。

——浙江鸿乘 钟主任

有趣的课程，有趣的老师。马老师的课堂真的是用案例来“吸引”我们的呢，不知道的人以为老师很“无趣”，但实际老师是个热心肠的人，课上授课知识点，课下辅导困难点。为得就是让我们能学有所获！

——青岛狮王 王总监

老师今日所讲的课程，是我平时遇到的棘手问题。想不到马老师为我解答了这些问题，让我在工作上有了”质一样的飞跃”；感谢马老师的授课和辅导。希望以后马老师能来企业多多为我们授课。

——渤海活塞 何经理

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