企业并购重组的会计与税务处理

企业并购重组的会计与税务处理

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课程背景

企业并购重组是企业盘活存量资产、做大做强的必由之路，其会计处理是财务会计的四大难题之一，税务处理也错综复杂。本课程涵盖了企业并购重组的会计处理和税务处理及其差异的调整、纳税筹划，其内容丰富、难度较大。

本课程以“知识+技能+经验=能力”为导向，以企业合并、长期股权投资、金融工具确认和计量、所得税、合并财务报表等企业会计准则以及财税〔2009〕59号、财税〔2009〕60号、财税〔2014〕109号、财税〔2014〕116号等税收法规为主要依据，通过案例分析方式，重点介绍企业合并的会计界定与会计处理方法、企业并购的税务界定与税务处理方法、同一控制下企业合并的会计与税务处理、非同一控制下企业合并的会计与税务处理。

通过学习本课程，学员们能够了解和掌握企业并购重组有关会计与税务处理的理论知识、操作技能和实务应用，解决企业并购重组有关会计与税务处理的疑难杂症，更好地服务于企业并购重组的开展。

课程收益

1. 了解企业并购重组有关会计与税务处理的理论知识、操作技能和实务应用；

2. 掌握企业并购重组会计处理的核心要领以及税务处理的关键要点；

3. 解决企业并购重组有关会计与税务处理的疑难杂症，有效防范相关纳税风险。

【课程大纲】

模块一：企业合并的会计界定与会计处理方法

1. 企业合并的会计界定

（1）企业合并的定义

（2）企业合并的构成条件

（3）企业合并的类型

2. 企业合并的会计处理方法——取决于企业合并的类型

（1）同一控制下企业合并的会计处理方法——权益结合法

（2）非同一控制下企业合并的会计处理方法——购买法

模块二：企业并购的税务界定与税务处理

1. 企业并购的税务界定

（1）支付对价的形式

（2）企业并购重组日的确定

2. 企业并购的税务处理

（1）企业所得税的税务处理

（2）个人所得税的税务处理

（3）增值税的税务处理

（4）土地增值税的税务处理

（5）契税的税务处理

（6）印花税的税务处理

模块三：同一控制下企业合并的财税处理

1. 合并方在同一控制下企业合并中的财税处理

（1）合并方在同一控制下控股合并中的财税处理

（2）合并方在同一控制下吸收合并中的财税处理

2. 被合并方在同一控制下企业合并中的财税处理

（1）允许被合并方按照公允价值调账的情形

（2）被合并方在同一控制下企业合并中的财税处理方法

3. 被合并方股东在同一控制下企业合并中的财税处理

4. 综合案例

模块四：非同一控制下企业合并的财税处理

1. 购买方在非同一控制下企业合并中的财税处理

（1）购买方在非同一控制下控股合并中的财税处理

（2）购买方在非同一控制下吸收合并中的财税处理

2. 被购买方在非同一控制下企业合并中的财税处理

（1）允许被购买方按照公允价值调账的情形

（2）被购买方在非同一控制下企业合并中的财税处理方法

3. 被购买方股东在非同一控制下企业合并中的财税处理

4. 综合案例

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

李老师

李老师目前是中审众环会计师事务所合伙人、江苏分所副所长；是中国注册会计师协会专家库专家、财政部江苏监管局会计监管咨询专家；是上海国家会计学院、厦门国家会计学院特聘师资。同时：李老师是正高级会计师、注册会计师、资产评估师。

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