《增值税法》核心变化与企业税务风险突围

《增值税法》核心变化与企业税务风险突围

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课程背景：

增值税作为我国第一大税种，立法是税收法定的重要体现，2024年12月25日，第十四届全国人大常委会第十三次会议审议通过了《中华人民共和国增值税法》（简称“《增值税法》”），共6章38条，自2026年1月1日起施行。

《增值税法》全文分为总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则六章，本次课程主要针对《增值税法》相较于现行《增值税暂行条例》及其他相关法规，在具体税收政策上有哪些实质性的调整、变化。在“以数治税”的大背景税收征管下，增值税征管将更加精准、高效、合规。通过本次课程，帮助纳税人正确应对增值税政策之变化，防范税收风险、控制税收成本。

在当前“互联网+税务”的税收背景下，金税四期、大数据比对、防伪税控全面升级、实行税收分类编码等一系列严征管、重稽查措施，让企业随时面临税务危机。企业的税收风险产生于平时的业务过程和会计核算中，日积月累的税收问题也越来越多，大部分企业要经过税务机关检查后，才能发现或暴露其巨大的税收风险问题。其中主要原因就是税收政策纷繁复杂，财务人员无法熟知，平时对风险无法预知。

本课程结合年度涉税政策，以及最新企业所得税汇算清缴申报优化及调整，以所得税汇算清缴风险自查为切入点，帮助财务人员精晰所得税汇算清缴全盘业务风险自查，教您如何对众多科目进行勾稽关系剖析及税务规划，从而降低税务风险，提高企业利润。

课程收益：

1、深入解析增值税法核心变化及过渡期内应对策略，确保企业税务合规

2、掌握最新汇算清缴申报表优化、调整及企业涉税高风险事项，防患于未然

3、整理企业涉税业务证据链，提前自查，规避纳税风险

课程对象：

企业老板，中、高层管理人员，财税负责人，财税经理/主管，审计人员，企业财务、会计、税务人员

课程大纲：

第一讲 《增值税法》重点政策变化解读与过渡期内应对策略

一、 总则调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点】增值税范围的确定

【重点】视同应税交易情形大幅度缩减

【重点】"用于公益事业或者以社会公众为对象”移至第二十五条（企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，是否还能免增值税？）

【案例】集团内部资金无偿拆借，是否还可以免增值税？

二、 税率调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点】简易计税适用的征税率为 3%，5%何去何从？

【重点】混合销售判断标准更加明确---一项应税交易的确定

【案例】EPC项目如何确定使用税率、征收率？

三、 应纳税额调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点】非货币形式的视同应税交易以及销售额如何确定？

【重点】进项抵扣范围扩大，利用政策降低企业税负

【案例】餐饮发票、贷款服务发票，26开始，是否可以抵扣进项税额？

四、 税收优惠调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点】不征税及免税项目，有哪些最新调整？

五、 征收管理调整及变化点、难点解析及实操应用

【重点】“以票控税’全面转向“以数治税”

【重点】建立增值税涉税信息部门间共享协作机制

第二讲 “自行判别”放管服政策下，企业汇算清缴---高频涉税证据链整理

1.投资业务证据链整理

【重点】不同投资业务（直接投资、初创企业、铁路债券、基础研究、深港通、沪港通、永续债）的证据链整理

2.利息支出证据链

【重点1】出资未到位的利息支出证据链整理

【重点2】关联企业、非关联企业、个人之间有偿借贷利息支出证据链整理

【重点3】关联企业、非关联企业、个人之间无偿借贷利息支出证据链整理

3.捐赠支出证据链

【重点1】当年有效的公益性组织资料证明

【重点2】常规捐赠和特殊捐赠的证据链整理

4.会议费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费的证据链留存

5.劳保费未按规定税前扣除的风险

【重点】劳保费的证据链留存

6.研发费证据链

【重点】研发费不同模式（自主、委托、合作、集中研发）的证据链留存

7.资产损失证据链

【重点】资产损失的证据链留存

8.无票支出证据链

【重点1】对方一直不开发票，也没有注销，需要哪些证据链留存备查

【重点2】收款凭证在什么情况下可以当发票使用，需要哪些证据链留存备查

【重点3】食堂采购无发票，需要哪些证据链留存备查

9.特殊群体等优惠事项证据链

【重点1】残疾人员招用证据链整理

【重点2】退伍军人招用证据链整理（2011.11.1日之后退伍的不能享受优惠政策？）

【重点3】脱贫人员证据链整理

【重点4】退休人员返聘证据链整理

【重点5】随军家属、退休干部转业证据链整理

【重点6】实习生招用证据链整理

【重点7】包工头代开工程款发票证据链整理

10.固定资产一次性扣除优惠事项证据链

【重点】税务要求只需3项留存资料，是否需要购销合同？

11.广告宣传费证据链

【重点】广宣费公司之间互相挪用的证据链管控

12.公司发放给员工补贴，又不想缴纳个税证据链整理

【重点】公司对工作10年老员工发放补助（员工突发状况，发放5万补贴）

13.企业取得政府补助证据链

【重点1】企业收到补助增值税不征税链条整理

【重点2】企业收到补助企业所得税不征税链条整理

【重点3】企业收到补助个人所得税不征税链条整理

14.集团公司拆借资金税收优惠证据链

【重点1】集团内部无偿拆借免税链条整理

【重点2】集团内部无偿拆借免税链条整理

15.股权转让证据链

【重点1】自然人股权转让收入确认证据链

【重点1】法人股权转让收入确认证据链

【重点1】税务机关对转让收入判断标准

16.房产税缴纳证据链

【重点1】房屋免租和无租是由出租人还是承租人缴纳房产税？证据链

【重点2】证据链如何整理？

17.私车公用证据链

【重点】直接发放车补，是否缴纳个税？

【重点】实报实销（按照公司报销制度，1公里1.2元），是否缴纳个税？

【重点】车子租给公司，签订租车协议，是否缴纳个税？

18.个人代开劳务费发票证据链

【重点】有些代开的劳务费发票是不需要代扣代缴个税的，需要留存哪些证据链资料？

19.购物卡不同用途证据链

【重点】维护关系发放的购物卡，是否缴纳增值税？能否税前扣除？何时扣除？是否缴纳个人所得税？

【重点】办公室自行采购的购物卡，是否缴纳增值税？能否税前扣除？何时扣除？是否缴纳个人所得税？

【重点】卡中有券，是否缴纳个人所得税？

20.合同签订、证据留存重要性

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑 

陈老师

10多年财务培训与财务咨询服务经验。为5家大型国有企业、10家上市公司提供股份制改制与上市上市服务工作，累计完成了46份企业年度审计报告、近百份专项股权改制方案、完成数百份上市企业所得税汇算清缴报告。并且在全省国税系统组织的征管和稽查业务考试、竞赛中连续十年名列前茅，曾参与个税修订草案征求意见专家组讨论，具有非常丰富的税收理论基础和税收管理以及筹划实践经验。 陈老师深入浅出的授课风格，通俗易懂“纯干货、接地气”； 幽默诙谐，从不同视角为学员打通思维瓶颈； 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

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