以数治税下增值税法新政解析暨土地增值税清算实操和预警防控

以数治税下增值税法新政解析暨土地增值税清算实操和预警防控

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课程收益

针对国家新一轮精细化土地增值税清算浪潮。以实例方式解读土增税清算全程，围绕收入确认、扣除要点、税务机关智能审核、优惠政策、筹划方法应用及增值税法新政解析等展开分享。

课程大纲

上篇 税收征管新形势分析及应对

1、大数据金融严管新形势分析及应对

(1).大额资金及异常资金流转的风险防控及合法公转私的路径(2).最高检出台民营企业内部人员犯罪新规应对

2、新公司法风险防控

(1)新《公司法》给财务人员挖了哪些“坑”?(2)新公司法下房地产公司注册资本风险管控实例解析

3、以数治税下税务监管新形势解析及应对

(1)全面剖析“金四”穿透式监管原理及风险防控新电子税务局上线合规应对及风险预警防控(2)智慧税务到底有多强大?

4、二十届三中全会构建房地产发展新模式的财税风险防范及谋划

中篇 增值税法新政解析

(1)增值税法主要变化点

(2)增值税法和现行增值税条例比，主要变化了哪些方面?(3)增值税法实施对企业有哪些政策利好

如何用好政策红利助力企业运营?

(4)新增值税下企业未来急需关注哪些问题 ?

下篇 土地增值税清算实操和预警防控

第一章 土地増值税清算演练一、大数据治税下清算单位如何规划对企业最有利?应清算项目和可清算项目必须了解哪些新政及筹划应用点?

二、收入总额合规管理

1、土地增值税清算时，收入总额确定应防范哪些风险点?2、视同销售收入和代收费如何处理清算时税负最优?案例:新项目土地成本抵减计税销售额土地增值税

清算收入确认

(1)订金、诚意金、违约金、更名费是否应计入清算收入?(2)清算收入明显偏低如何规避被税务机关调整风险?(3)政府按土地出让协议规定价回购安置房如何确认清算收入?

3、面积误差如何税务处理和土地增值税清算?案例1:面积误差清算调整

案例2:拆迁补偿实例解析

各种返还收入如何规划使土地增值税的税负最优?

5、大数据数字化、智能化监管下，税务机关清算审核在收入确认方面主要查哪些内容?应防范哪些风险点

三、扣除项目合规管理

1、土地成本管理

(1)如何最优化归集土地成本?共同土地成本在不同项目和同一项目内如何摊销对企业最有利?无票成本如何实现合规扣除?

案例:土地价款不同摊销方法实例解析

(2)拆迁安置费新政解析及风险防范。

案例:本地安置和异地安置案例解析。

案例:用商品房做返迁房和非商品房做返迁房实例应用

(3)土地成本涉税解析

① 如:批量土地，分期分批开发，土地成本如何分摊?

② 地下无产权建筑物土地成本如何分摊?

③ 承接烂尾项目继续开发后销售，土地价款如何扣除?

④ 土地使用税可否计入土地成本作为扣除项目?

⑤ 取得土地的印花税可否记入土地成本?

⑥ 钉子户额外补偿费用如何确认扣除?s....

前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用包括内容及大数据审核重点?填表要点?

(1)已开票未付款的工程支出可否扣除?

(2)清算时如何利用层高系数法计算其建筑成本?

(3)红线外道路、公共设施配套建设如何最优化扣除?(4)如何理解建筑面积、可售面积、自用(出租)面积成本分摊方法中如何有效把握?不同成本分摊方法如何有效结合?

案例1:无产权建筑物如何计算土地增值税案例2:土地出让金不同返还方式案例解析。

案例3:精装房对土地增值税的影响。

(5)实务问题:

① 建安成本高于平均造价，如何提供合理的正当理由?

② 开发成本凭证或资料不全，清算如何处理?

③ 建成后产权属全体业主所有如何确认?

@ 分期开发，公共配套设施在清算中如何分?⑤ 红线外政府要求项目产生的成本费用如何确认扣除?⑥ 销售房屋同时赠送如何确认?遮光补偿费能否在土地增值税前扣除?“以地换房”“以房换地”纳税时间何时确定?计税依据如何确定?

⑦ 期间费用和开发间接费在土地增值税清算时如何区分?

⑧ 土地增值税清算后尾盘销售，土地增值税如何申报?

⑨ 清算审核期转让房地产和清算后转让如何处理扣除项目?

⑩ 清算后发生后续成本是否可“二次清算”?…….

第二章 土地增值税清算审核合规应对

1、智慧税务以数治税下，税务机关如何借助“税即视”大数据对土地增值税清算检查?

税务机关清算中案头审核重点审核哪些关键风险点?

常见问题有哪些?

3、土地增值税清算小组实地观察、盘点都做哪些程序如何初步取证?

实质审核在清算收入方面重点查哪些事项?4、

5、扣除项目方面主要查什么?用什么方法检查?

常见问题有哪些?

企业如何有效应对税务机关对土地增值税的清算检查6降低涉税风险点?

第三章 土地增值税的反避税和税收筹划

1、土地增值税反避税政策解析及风险防范?2、土地增值税筹划应用

(1)如清算主体规划、征管方式应用、交易模式优化优惠政策利用、项目收入分解、开发成本和分摊方法筹划、股权转让、代建房、合作建房等筹划实务案例，(2)架构搭建和组织结构规划在土地增值税筹划方面的应用?

第四章 土地增值税清算案例应用

1、通过税务检查中真实案例，讲解税务机关在土地增值税清算检查中发现企业主要涉税风险及企业有效应对策略。

第五章 新土地增值税法新变化及应对方略1、新土地增值税法和现行法规相比，都有哪些新变化?

2、企业应关注哪些利好空间?应防范哪些风险点?3、现有待清算项目如何平稳向新法过渡……

第六章、现场答疑

专家老师

由知名专家老师授课，欲了解老师详情，敬请致电咨询。

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