内控、风险管理与审计管理实务

内控、风险管理与审计管理实务

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【课程背景】

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。

内部审计作为提升企业管理水平的重要手段，不仅能防范企业的经营风险，成为企业风险的“防护网”，还能改善企业的治理结构和运行机制。内部审计的价值是促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题。

本课程将结合典型案例，重点讲解：三位一体” 合规体系建设及内部审计的作用；充分认识内部审计；企业主要业务环节的内控、风险管理与内部审计共三部分的内容，

通过培训，提升企业审计等相关人员的内部审计管理水平，通过检查、评估内部控制制度的执行情况和风险管理的有效性，发现其中存在的问题和漏洞，提出改进建议，从而促进内部控制的完善和风险管理的优化，确保企业的经营活动合法合规、高效运行。

课程收益：

充分认识“三位一体” 合规体系建设及内部审计的作用；

充分认识企业内部审计；

掌握企业主要业务流程的内控、风险管理与内部审计；

通过培训，提升审计等相关人员的内部审计管理水平，促进内部控制的完善和风险管理的优化，确保企业的经营活动合法合规、高效运行。

课程对象：

审计人员等相关人员

课程方式：

讲师讲授、数据分析、案例研讨、讲师点评、现场咨询与辅导

课程大纲

第一讲：“三位一体” 合规体系建设及内部审计的作用

一、充分认识“三位一体” 合规体系建设

1.内部控制是基础

(1)内部控制的五个构成要素

(2)内部控制的三个目标

2.风险管理是核心

(1)全面风险管理的八个构成要素

(2)构建企业风险管理的三道防线

(3)风险管理工作的新趋势

3.合规是准则

(1)合规管理的重点领域

(2)合规管理的重点环节

(3)加强对哪些人员进行合规管理

(4)合规管理运行的关键点

二、在“三位一体” 合规体系建设中内部审计的作用

关注点：内部审计是保障

1.监督作用

(1)确保政策执行

(2)发现违规行为

2.咨询作用

(1)提供改进建议

(2)促进协同融合

3.风险预警作用

(1)识别潜在风险

(2)评估风险影响

典型案例

三、内部控制与全面风险管理的紧密相关性

1.内部控制是全面风险管理的必要环节

2.内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理

3.全面风险管理涵盖了内部控制

关注点：内部控制的实质——风险管理

第二讲：充分认识内部审计

一、内部审计的定位

1.如何理解内部审计

(1)独立、客观的确认和咨询活动

(2)审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性

(3)促进组织完善治理、增加价值和实现目标

2.内部审计的定位

(1)组织治理的基石

(2)内部控制的再控制

(3)风险管理的第三道防线

3.内部审计的作用

(1)企业风险的“防护网”

(2)促进公司改善管理和提升经营效益，在发现问题的同时要解决问题

4.内部审计的职责

二、“新常态”内部审计的新选择

1.树立战略思维意识

2.树立宏观思维意识

3.大力发展内部审计职业化

4.树立“大监督”意识

5.注重绩效，提升价值

6.建立现代管理审计框架

三、未来内部审计的发展趋势

1.审计导向：任务型转向风险型

2.审计重心：评价型转向预防型

3.审计模式：各自为政转向整体联动

4.审计定位：监督型转向咨询型

四、树立增值型内部审计的理念

1.充分认识增值型内部审计

(1)增值型内部审计的内容

① 对企业在经营过程中的风险点进行识别和控制

② 降低风险点对实现企业目标的影响

关注点：风险点包括采购、生产、销售和日常管理过程中每一环节

(2)在每一环节上保证企业价值的实现，为企业增加价值

2.增值型内部审计与传统型内部审计的区别

3.增值型内部审计的增值机制

(1)完善企业内部控制

(2)参与公司治理

(3)加强企业风险管理

典型案例

第三讲：企业主要业务流程的内控、风险管理与内部审计

一、采购与付款业务

1.供应商选择的风险控制

2.采购成本的风险控制

关注点：采购预算控制

3.采购合同签订的风险控制

4.采购结算的风险控制

5.完善采购业务各环节的主要流程

6.采购发票的审核

7.采购与付款业务会计核算的准确性

典型案例

二、存货与生产业务

1.存货与生产的主要业务活动

2.仓储保管环节的风险控制

(1)储备定额合理性的审查

关注点：最高储备定额、季节性储备定额

(2)物流储备计划完成情况的审查

(3)仓储保管的设置与管理的审查

3.存货领用发出环节的风险控制

4.存货盘点清查的风险控制

5.存货处置环节的风险控制

6.生产环节的风险管理

(1)生产计划制定的审查

(2)生产组织与生产工艺流程的审查

(3)生产计划完成情况的审查

关注点：产品合格率

三、成本经济效益管控

1.成本效益的事前审计

(1)目标成本的审查

(2)成本构成的审查

2.成本效益的事中审计

(1)费用成本内部控制制度的评审

(2)成本计划编制情况的审计

(3)成本日常控制的审查与评价

3.成本效益的事后审计

(1)成本计划完成情况的审查

关注点：全部商品产品成本完成率

(2)成本经济效益实现程序的审计

关注点：费用效益指标、总成本效益指标

(3)重点产品单位成本审计

关注点：原材料成本差异的分析、工资成本差异的分析

典型案例

四、销售与收款业务

1.客户信用管理的风险控制

2.销售定价管理的风险控制

3.销售合同管理的风险控制

4.销售对账与收款管理的风险控制

5.销售与收款业务会计处理的准确性

典型案例

五、不相容职务的分离

1.不相容职务分离的原则

2.不相容职务分离的主要业务

典型案例

六、资金管理业务

1.资金管理涉及的主要风险

2.筹资活动的管控

3.投资活动的管控

4.资金营运活动管控

典型案例：关注因资金管理不善导致破产的案例

七、资产管理业务

1.资产管理应关注的风险

2.存货的管控

3.固定资产的管控

4.无形资产的管控

关注点：相关业务流程的优化

典型案例：关注因管理不规范造成资产损失等的案例

八、舞弊审计

1.舞弊的表现方式

(1)损害组织经济利益的舞弊行为

(2)牟取组织经济利益的舞弊行为

关注点：错误与舞弊的区别

典型案例

2.组织中不同人员在防范舞弊行为中的责任

(1)组织管理层的责任

(2)内部审计机构和人员的责任

(3)应有的职业道德

(4)内部审计在履行检查和报告舞弊行为责任中的局限性

3.舞弊审计的程序

典型案例

课程结束，总结及答疑

孙老师

孙美杰老师 企业财税实战专家

15年企业财税管理实战经验

10年高校财税教学及管理经验

高级会计师/副教授

AAIA国际会计师/审计师

企业财务总监职业资格认证

剑桥大学国际财务管理职业资格认证

中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证

曾任：柏美亚（中国）有限公司（世界500强）| 会计主管

曾任：山东山海玻璃制品有限公司（美资）| 财务经理

擅长领域：纳税筹划、财税风险规避、会计准则、非财……

孙美杰老师深耕于财税领域近30年，科班出身，专业功底扎实、实务经验丰富，善于将专业知识与企业实践经验相结合，主编《中级财务会计》《小企业会计》《政府会计》《会计综合模拟实验》等11部教材，由中国财经出版社及立信会计出版社出版，并被20多个省的300多所高校作为应用教材。孙老师熟谙纳税筹划、税务稽查、新会计准则下会计核算、企业年度预算管理、企业所得税汇算清缴、财务报表分析、降本增效、企业内部控制、非财务经理的财务管理等。财税系列经典课程受到企业的一致好评，累计培训约900余场次，累计学员约50000余名，课程满意度保持在95%以上。

实战经验：

曾15年服务于世界500强及大型企业：凭借扎实的财税知识从基层走向管理，超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可，多次获得“集团优秀管理者”称号。

● 结合企业的业务实际操作，确定会计核算的编制方法，提高财务部的整体工作效率与工作质量，相关方法及要求至今沿用。同时，每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训，共培训五十余场。

● 健全和规范公司财务制度及管理体系，制定税收筹划方案并实施，对公司总部及旗下分公司人员进行《新税制下的纳税筹划》《合同签订的风险规避及筹划》等培训，从“业财税法相融合”的角度提升企业规避财税风险的意识及纳税筹划的能力，助力企业年节税达200余万元，助力企业稳健发展。

曾10年教职于知名高校：凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备，多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。

● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等10余项省级课题，其科研成果获得省级二等奖，并应用到企业及教学中，提高了社会经济效益。

● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座，为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时，作为财税大赛的指导导师，辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识，曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

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