增值税立法背景下新政策深度解读与企业应对策略

增值税立法背景下新政策深度解读与企业应对策略

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课程介绍

2024 年 12 月 25 日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过《中华人民共和国增值税法》，自 2026 年 1 月 1 日起施行。自此，我国第一大税种增值税有了专门法律，税收立法再进一程。《增值税法》在保持现行税制框架及税收负担总体不变的情况下，对征税范围、视同销售、进项抵扣、留抵退税、简易征收、税收优惠、征收管理等进行了重大调整，其中不乏有影响企业经营、税负、税务合规的条款。企业在学习的过程中是否有这些困惑：

增值税立法后有哪些需要关注的热点？

增值税立法前后，具体有什么变化？

企业需要在哪些维度提前规划并应对增值税相关的涉税风险？

......

名课堂特邀有丰富经验的税务实务专家，通过洞悉立法背景、企业的关注热点，逐条分析增值税法的变化，梳理并提示企业实务中的风险及应对策略。助力企业准确理解增值税法，合法、合规的降低日常业务中的涉税风险，保障企业的合法权益！

课程收益

逐条解析立法前后变化，剖析对企业的影响及应对

提炼企业关注热点，深入分析其中的变化及影响

从增值税立法背景看趋势，研判未来税务征管形势

深入企业业务，全局视角分析涉税风险及应对策略

培训对象

总经理、财税总监

财税主管、财税经理

对税收政策感兴趣的财税从业人员

课程大纲

一、 增值税的立法背景及征管趋势

1. 增值税立法背景解析

2. 多部门联合治税下的增值税征管趋势

二、 增值税法中企业关注热点

1. 5%的征收率取消了吗

2. 一般纳税人还能简易计税吗

3. 贷款服务是否可抵扣

4. 增值税法对集团资金拆借有什么影响

5. 增值税法对母子公司房产无偿使用有什么影响

三、 增值税立法后的变化与对纳税人的影响与应对策略

1. 关于增值税原理与实质

1) 企业的增值税筹划无效案例解析

2) 了解增值税实质才能准确签订合同

2. 关于增值税纳税人和征税范围

1) 劳务并入服务的影响没那么简单

2) 境内外判定的重大改变

3) 应税行为改为应税交易

4) 单位与个人的概念界定

3. 关于视同应税交易

1) 视同应税交易在增值税立法后的新旧对比

2) 立法后无偿提供服务无需视同应税交易的重大影响

3) 视同应税交易销售额立法后的重大变化与应对：无偿市场价格+偏低偏高征管法核定

4) 立法后无偿转让无形资产、不动产的变化

5) 立法后委托代销与总分机构何去何从

6) 视同应税销售与进项税不得抵扣的区分

7) 视同应税交易销售额的判定：是否还需按照顺序判定

8) 视同应税交易实务筹划方案

9) 视同应税交易税务指标推送

10) 无偿转让股票特殊计税方式

4. 关于增值税应税交易

1) 征用补偿款从免税到不征税的变化与影响

2) 政府征用企业土地的增值税变化及进项税的处理案例

3) 立法后剔除单位为员工提供服务条款

4) 立法后保险赔付、重组中房地产何去何从

5) 集团内部具有金融牌照的财务公司储蓄利息是否征收增值税

6) 不征税收入在实操中的风险与规划

5. 关于计税方式

1) 简易计税 36 个月不能变更在立法后的变化

2) 一般计税与简易计税的正确认识

3) 不同计税方式供应商的选择

4) 计税方式规划：转化模式节省成本

5) 不同计税方式下价格的拟定

6) 增值税立法对于小规模纳税人表述的变化

7) 小规模纳税人标准应注意的实务风险

8) 简易计税总结一览表6. 关于增值税税率/征收率

1) 增值税税率/征收率一览表

2) 税率/征收率分拆的实务解析

3) 设备维保的税率

4) 融资租赁、售后租回的税率

5) 特殊税率/征收率总结一览表

7. 关于兼营与混合销售

1) 立法后混合销售“货物+服务”时代终结

2) 立法后混合销售“主业计税”时代终结

3) 兼营与混合销售在实务中的区分难点

4) 混合销售在实务中的筹划方案

5) 三大混合销售例外情形风险与方案

8. 关于销售额

1) 立法后删除差额计算销售额的含义

2) 价外费用立法后的重要变化

3) 销售额明显偏低或者偏高且无正当理由在立法后的变化与应对

4) 从政府取得资金的增值税判定误区

5) 不征税发票

6) 支付赔偿金是否需要取得发票

7) 收取承兑利息的增值税开票方式

8) 出租方没收押金的增值税征税问题

9. 关于进项税

1) 本次立法中进项税的主要变化及重大影响

2) 取消进项税定义中的相关性

3) 取消贷款服务进项税不得抵扣的重大影响与应对

4) 餐饮服务、娱乐服务等抵扣的变化与筹划

5) 统借统还、售后租回、融资租赁的变化

6) 购买三产的进项税抵扣是否有变化

7) 改变用途的三产进项抵扣如何处理

8) 低价销售货物的进项税抵扣

9) 采购农产品，3%与 1%供应商选择

10) 农产品采购进项税抵扣总结与分析

11) 支付或者负担的概念对抵扣的影响

12) 产品非正常损失如何计算转出的进项税税额

10. 关于差额征税

1) 立法中差额征税的变化

2) 差额征税总结一览表

3) 差额征税全额开票

4) 物业公司转售水电气的风险与规划

5) 差额征税申报表实务风险

6) 转让限售股的成本扣除规划方案

11. 关于留抵退税

1) 现行增值税留抵退税的规定与风险规划

2) 留抵退税实质与理解

3) 预缴增值税与留抵退税的转化

12. 关于增值税优惠

1) 立法后免税范围的变化

2) 立法后对于放弃优惠的变化

3) 如何正确理解放弃减免税：先上车再下车

4) 现行增值税优惠政策一览表

5) 立法后起征点扩围

13. 关于增值税纳税义务发生时间

1) 立法后增值税纳税时间原则：一个前提、三个时点

2) 实务中增值税纳税义务时间的困境与方案

3) 未开票收入实务中的解决方案

4) 预收开票理论与实务博弈

5) 预缴增值税中应关注的规划点

6) 建筑业预缴实务操作与误区

7) 现行预缴增值税一览表

四、 增值税立法后业务中的涉税风险与应对策略

1. 增值税与其他税种联动的风险与应对策略

1) 增值税与印花税

2) 增值税与房产税

3) 增值税与土地增值税

4) 增值税与个人所得税

2. 案例解析业务中需重点关注的增值税风险点与应对策略

1) 采购环节中的增值税风险与应对策略

2) 生产环节中的增值税风险与应对策略

3) 销售环节中的增值税风险与应对策略

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