《增值税法》全面解读与票据管理重点事项分析

《增值税法》全面解读与票据管理重点事项分析

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课程背景

在万众瞩目之下，2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决，正式通过了《增值税法》，标志着我国税收法制建设迈出了里程碑式的一步。自2026年1月1日起，我国第一大税种——增值税，将全面步入立法时代，这不仅是对我国税收法制体系的重大完善，更是对企业财务管理与税务筹划领域的一次深刻变革与全面升级。

与此同时，由于近几年数电发票、新电子税务局上线，企业“无票扣除”已经被税务机关实时监控，一些长期会计核算不规范、账目处理混乱的企业纷纷中招，被要求补齐成本发票，很多企业纷纷补税，部分涉及金额较大的企业还被纳入稽查评估范围，甚至被认定为偷税，面临着巨大的涉税风险。恰逢2025年汇缴之时，企业票据管理尤为重要。

在此背景下，特别邀请了税政领域的资深专家，深入剖析《增值税法》的立法背景，系统梳理其核心变化，帮助学员快速把握立法精髓，助力企业提升税务管理能力，确保合规运营。同时，分析税务机关对企业所得税票据管控的最新要求，剖析税务总局“跟票管、按户管”发票指标预警，讲解大额咨询费、服务费、管理费发票的税务核查标准，帮助企业关注票据管理重点事项，最大限度的降低企业被税务机关选案查账的风险。

【课程收益】

讲解《增值税法》变化及对企业产生的影响

案例解析所得税风险点，规范企业风险管理

关注票据指标预警，分析票据管理重点事项

课程大纲

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一 《增值税》出台政策变化及对企业产生的影响

1. 界定纳税人和征税范围的变化

2. “应税行为”向“应税交易”的变化

3. 增值税为价外税，小规模纳税人不含税的最新政策

4. 强调应税交易的 “有偿性”，视同销售政策有变化，无偿借款、无偿租赁将不再缴纳增值税

5. 价格偏低及税务机关规定的核定方法发生变化

6. 留抵退税政策将会发生重大变化

7. “贷款服务以及与之直接相关的其他金融服务”不得抵扣进项税额条款是否顺利放开？

8. 境外单位和个人关于扣缴义务人的政策更加明确

9. 兼营业务与混合销售税率的确定发生变化

10. 其他最新变化及对企业的预期影响

模块二 2025年企业重点风险防范与票据管理重点事项分析

1. 数电发票对特定行业的涉税问题讲解，对于小微企业“无票扣除”、“白条列支”企业所得税的涉税预警，对建筑企业异地从事建筑服务开票的限制，对航空铁路数电发票的使用变化

2. 四大会计敏感科目的数据预警与税务检查是怎样进行应用的？全国税务机关正在进行的“其他应付款”和“其他应收款”大检查的税务底层逻辑是什么？怎样进行合法的消化？

3. 税负过低真的能立即纳入税务稽查和纳税评估吗？正确理解税务稽查与纳税评估两者的关系与异同，主管税务机关会主动将企业移交税务稽查处理吗？手把手教你如何在年底控制税负率。

4. 新《行政处罚法》出台对税务稽查案件最新追征期的规定有无变化？主观故意、偷税、非主观故意的税款和罚款的追征期如何界定？税务稽查的检查期限和调账期限有多长？税务稽查一般查几年？是否存在倒查20年和30年的情况？

5. 税务总局ITS系统上线，自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警，个人代开发票经营所得第二年需汇算清缴，个税税负率大增，企业所得税应如何应对？

6. 部分集团公司进行投资型房地产业务，以公允价值模式计量的投资性房地产在企业所得税税前能否扣除？全国部分省份已经进行检查。

7. 接受虚开发票和异常扣税凭证，增值税做进项税额转出后，企业所得税的成本不得进行税前扣除，根据28号公告的规定，能否换开发票？真实案例教你换开，减少税款损失，票据控税显神威。

8. 企业所得税关键点把握：小额零星经营业务如何判断？无法取得税前扣除凭证应怎样扣除?成本费用原始分割单如何使用？“无票扣除”怎样能获得税局的认可？

9. 企业取得增值税不征税项目发票能否税前扣除？企业对外开具不征税项目发票，合同应如何签订？与带税率发票的开具应如何衔接？

10. “三流一致”与“四流合一”的重要性，这是保证取得发票不出问题的前提条件，企业应特别关注哪些票据管理重点事项？

11. 企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？统借统还的利息扣除是否需要开具发票？

12. 税务机关对老板分红的关注重点有哪些？哪几种方法可以获得税务稽查的认可？“拿发票顶款项”的票据管理重点事项有哪些？

模块三、企业所得税发票风险管理指标“跟票管、按户管”重点讲解防范

1. 企业取得免税纳税人开具的疑点发票税前扣除风险指标

2. 企业取得有销无进纳税人开具的发票税前扣除风险指标

3. 企业接受生命周期异常纳税人开具的发票税前扣除风险指标

4. 企业取得高额咨询费发票税前扣除风险指标

5. 企业取得红字发票税前扣除风险指标

6. 企业取得作废发票税前扣除风险指标

7. 企业取得大型商超开具的发票税前扣除风险指标

8. 企业滞纳金未进行纳税调整风险指标

9. 企业取得跨省增值税普通发票占比过大风险指标

10. 企业发生财务费用未足额取得发票入账风险指标

11. 医药企业取得高额培训费税前扣除风险指标

12. 医药批发企业取得高额保健品、花茶发票税前扣除风险指标

13. 企业取得核定征收纳税人开具的疑点发票税前扣除风险指标

14. 企业取得人力资源服务费和劳务费发票占比过高风险指标

15. 加计扣除研发费用本年费用化金额大于管理费用中研究费用预警

16. 研发费用加计扣除人员人工费用过高预警指标

17. 企业接受异常凭证税前扣除风险指标

18. 企业成本费用大于发票金额风险指标

19. 企业取得不合规差额征税发票税前扣除风险指标

20. 制造企业取得个体户、个人独资企业、合伙企业开具的发票占比过大风险指标

21. 税务总局大企业司对制造业企业的税务检查指引

22. 零申报企业开具增值税发票风险指标

23. 企业开具发票收入大于所得税申报收入风险指标

24. 高新技术企业涉税指标预警值分析

25. 即征即退增值税税款有无及时做企业所得税收入处理？符合什么条件的营业外收入可以进行递延纳税?

26. 服务业企业未开票收入比例过低带来的账外经营的分线指标

27. 服务业企业取得不合规差额征税发票税前扣除风险指标

28. 开具发票企业未核定企业所得税税种风险指标

29. 通过开票信息判定企业不得核定征收风险指标

30. 电商企业取得高额咨询费、服务费、佣金发票税前扣除风险指标

31. 电商企业销售费用占比过高风险指标

32. 房地产、建筑业取得高额异地设备租赁发票税前扣除风险指标

33. 企业佣金支出未足额申报风险指标

34. 企业享受农林牧渔税收优惠不符合条件风险指标

35. 企业享受农产品初加工税收优惠政策不符合条件风险指标

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束 

刘老师

多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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