新《会计法》下盈余管理与财税合规处理—基于行业龙头典型案例

新《会计法》下盈余管理与财税合规处理—基于行业龙头典型案例

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课程背景

“没有什么最好的年代，也没有更坏的年代，只有更新的年代“。

当前经济形式之所以变幻莫测，是因为每个新事物的出现都值得被期待。新《会计法》的实施，“金税四期”的逐步搭建，企业作为经济链条主要节点，从来没有像今天这样，迎接着一个高速变化的商业时代。

业、财、税合规管理已成为当下企业稳健运行与可持续发展的核心要素，面对不断出现的新规则、新环境与新事物，作为其中的财务管理人员，您是否也有以下困惑与思考：

- 新会计法和数据资产对企业的影响有哪些具体表现，该如何应对

- 收入核算中涉及的确认、核算等疑难点该如何精细化处理

- 降本增效的大背景下，如何从会计准则入手，做好合规前置

- … …

特邀财税管理实战专家秦老师，通过新会计法的解读、数据资产三步骤、收入精细化核算、会计准则角度进行成本管控四大模块，提升企业财务人员财税管理水平，增强企业应对复杂经济环境的能力，助力企业在激烈的市场竞争中行稳致远，实现可持续的高质量发展。

【课程收益】

【把握实务前沿】掌握新会计法对企业管理的影响以及数据资产三步骤

【提升财税合规】精准把脉各项会计准则与税收制度，从具体业务出发，合规处理会计与税法差异；

【聚焦业财税衔接】以点带面，结合成本管控流程，以会计为基点，理清税法，从财报、内控、绩效、决策，全方位全流程梳理

【课程大纲】

一、解读新《会计法》对企业管理的主要影响

1. 新《会计法》十大变化，对外提供一套报表要注意哪些

2. 新《会计法》十大变化，会计“六大要素”记账要求

3. 新《会计法》十大变化，严惩作假，税务思维做账有风险吗

4. 新《会计法》十大变化，会计做账的标准是什么

5. 新《会计法》十大变化，电子凭证会计数据标准是什么

6. 新《会计法》十大变化，会计档案，看九部委发布的存档要求

7. 新《会计法》十大变化，会计如何贯彻落实党和国家路线方针政策

8. 新《会计法》十大变化，假账还是错账，罚会计还是负责人

9. 新《会计法》十大变化，如何保守秘密，保护自己

10. 新《会计法》十大变化，如何应对外部检查

二、数据资产三步骤：合规、入表和增值

1. 经营指标：“一利五率”与财务报表分析

2. 数据入表：对企业融资、投资、信托的影响

3. 数据入表：计入存货还是无形资产

4. 数据入表：2024年入表的行业典型案例

三、收入核算

1. 收入确认的时点：发货单、签收单、验收单还是发票

2. 先票后款进度结算增值税、所得税与会计确认收入时点的差异

3. 合同资产核算哪些业务：已完工未决算工程项目税会差异

4. 销售提成、合同取得成本哪个时点结转到损益

5. 提前开票的财税处理，房地产销售的财税处理

6. 先制造业增值税加计抵减5%的财税处理

7. 内部销售合并报表：未实现毛利递延所得税的会计处理

8. 分期收款销售相关的业财税处理

9. 暂估入账：存货的财税处理

10. 存货减值属于资产负债表日后事项吗

11. 2024年质保金会计处理新变化

12. 抵债业务的也财税票处理

四、成本管控：企业应关注的几个具体会计准则的财税风险

1.资产减值：

(1)资产减值计提适用准则、计提科目、所得税处理

(2)关联企业往来是否计提信用减值损失

(3)应收账款坏账损失的计提与税前扣除资料

2.应付职工薪酬：

(1)集团公司人员互派借调的增值税、所得税会计处理。

(2)工资相关的个人所得税、企业所得税的会计处理

(3)劳务派遣、残保金、劳保费、劳务费是否计入应付职工薪酬

3.固定资产：

(1)在建工程转固与借款费用资本化时点对利润考核指标的影响

(2)固定资产暂估入账折旧处理的财税差异

(3)基建维修是资本化还是费用化？

4.政府补助：

(1)政府补贴购进的固定资产可以抵扣进项税吗

(2)政府补贴购进的固定资产的递延所得税处理

(3)其他收益的核算范围

5.研发费用：

(1)研发费资本化与费用化的所得税影响与业绩

(2)研发失败会计与税务处理

(3)研发费加计扣除的递延所得税会计处理

6. 投资与理财：

(1)大额存单应收利息的递延所得税的会计处理

(2)商业汇票背书与贴现的财税处理——6+9银行

(3)集团内关联企业借款如何归集

(4)对外投资归集到不同科目对利润的影响

(5)新《公司法》下减资的财税处理

7.租赁业务：

(1)新租赁准则对“一利五率”财务指标的影响

(2)租赁准则承租人与增值税的协调

(3)租赁准则对递延所得税的确认。

秦老师

秦老师拥有大型集团企业的20余年财税管理工作，熟悉企业财务实况，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验，并操刀数十家大型企业税收筹划。秦老师善于思索，笔耕不辍，出版著作6部，在《财务与会计》《注册税务师》《财会月刊》《财会通讯》《会计之友》《国际贸易会计》等省部级以上刊物发表学术文章400多篇。兼任中国税务报、中国会计报等10多家著名报刊和杂志的“专家答疑”、“专家坐堂”等栏目特约撰稿人，专栏作者，并兼任业内三大知名机构在线咨询老师、专家库成员、讲师等。秦老师是山东省妇女代表，“中国会计十大榜样”，同时，是经济学学士、高级会计师、注册税务师。

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