申报表高频预警：60+重要指标详解与应对策略

申报表高频预警：60+重要指标详解与应对策略

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课程背景

随着全国统一电子税务局系统的全面上线与不断迭代更新，财务领域的数字化监管进入了一个全新的阶段，财务人员在日常工作中愈发深切地感受到了数据管税所带来的强大监管威力。尤其在发票开具、税务申报、税款缴纳等一系列业务流程中，各式各样的风险预警指标如雨后春笋般层出不穷，它们就像是一张张精密的网，紧密监控企业的税务合规状况。

这些预警指标究竟是如何设计的？它们背后隐藏着怎样的逻辑与考量？

税务部门是如何依据这些预警指标来对企业进行风险评估与合规性审查？

当企业收到预警提示时，又该如何迅速而准确地做出响应，合理解释情况，采取有效的应对措施进行更正，以避免不必要的税务风险与损失？

本次《税务高频预警指标分析与应对策略》课程，深入探索高频预警指标设计的内在逻辑与原理，揭示预警指标与税收风险之间的紧密联系。通过详细剖析预警指标背后的税收风险事项，帮助企业更加清晰地认识和理解税务监管的要点与难点，从而在日常财税工作中做到防患于未然，尽可能减少预警指标的发生。

课程收益

了解高频预警指标设置的逻辑

对预警指标划分轻重缓急

明确积极应对预警指标的方式方法

最大限度降低税收风险，实现税收利益

课程内容

模块一、税务风险预警指标设计原理、应对误区和策略

一、多家企业收到税收风险提示

1. 因疑违规加计扣除被风险提示

2. 因增值税专用发票购销异常被风险提示

3. GMV与申报销售额相差近千万元，电商企业收到税收风险提示函

4. 因一组发票怀疑涉嫌虚开被风险提示

5. 因印花税申报异常被风险提示

......

二、税务风险预警指标设计基本原理

1. 为什么预警指标可以揭示问题？

2. 设计预警指标的基本思路

3. 预警指标数据的选取

4. 预警指标设计的方法

5. 预警指标有效性的检验与改进

三、税收风险应对常见误区

误区之一：从往——按照以往的做法处理

误区之二：从众——按照其他人的做法处理

误区之三：从官——按照税局的意见处理

误区之四：从会——按照会计准则的规定处理

误区之五：从理——按照道理处理

误区之六：从严——宁可多缴不要少缴

误区之七：请示——事先请示主管税局

误区之八：屈从——没见到处理决定就缴税

误区之九：担心——担心得罪谁

误区之十：怕稽查——担心被转稽查

四、从江苏税局——“开发了一千多个税收风险指标模型，对纳税人进行全面体检”看未来指标预警的广泛应用及企业的逆向分析应对。

模块二、申报表各模块风险预警指标及天填报风险应对

第一部分：企业收入金额异常解析收入类指标及运用

一、收入类主要税收风险预警指标

1. 年报利润总额与利润表不符

2. 即征即退先征后退税款未计入收入总额

3. 法人合伙人未按先分后税原则确认收入

4. 房地产企业预售收入未足额申报

5. 增值税一般纳税人税负变动异常

6. 纳税人预收账款占销售收入20%以上

7. 期末存货与当期累计收入差异幅度异常

8. 纳税人销售额变动率与应税额变动率弹性系数异常

9. ......

二、收入类主要税收风险的应对

（一）征税收入与不征税收入未有效划分的风险及应对

（二）混合销售与兼营收入确认错误的风险与应对

案例：合同不同签署方式决定了混合销售还是兼营

（三）所得税收入与增值税收入不一致的有效协调

案例：所得税收入与增值税收入不一致预警发现的延迟纳税风险

（四）折扣折让销售、买赠业务过程中的错误处理风险与应对

（五）平台运营模式下收入全额还是差额确认的风险与应对

案例：平台差额纳税被稽查补税

第二部分：成本费用异常扣除透析成本类指标解析与运用

一、成本费用类主要税收风险预警指标

1. 纳税人主营业务收入成本率异常

2. 财务费用占借款比例异常

3. 虚列人工费指标

4. 咨询服务费差异指标

5. 资产损失未进行申报

6. 税收罚款滞纳金未正确纳税调整

7. 赞助支出未全额纳税调增

8. 佣金与手续费超比例税前扣除

9. A105000表其他调减金额过大

10. 广告费和业务宣传费以前年度累计结转异常

......

二、成本费用类主要税收风险的应对

（一）虚列成本费用（如会议费、办公费、咨询费）风险与应对

案例：收到咨询费发票，需要多一点小心

（二）跨期票据入账风险与应对

（三）资产损失扣除税收风险与应对

案例：公司虚构坏账，涉嫌偷税被处罚

（四）增值税与所得税的视同销售是不是一致？怎么协调处理？

案例：应视同销售情形未做视同销售导致存货周转率低引发关注

（五）佣金手续费与销售返利应该有效区分

第三部分：税收优惠政策运用不当引发涉税风险

一、税收优惠政策适用类主要税收风险预警指标

1、 高企科小动漫软集企业未享受研发加计

2、 负面清单行业享受研发加计

3、 研发费加计扣除金额极小

4、 研发加计金额不足研究费用支出

5、 研发费加计扣除金额为整数

6、 填报“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”但无免税资格

7、 享受安置残疾人增值税即征即退未享受残疾人员工资加计扣除

8、 残疾人员工资加计扣除金额大于全部工资薪金支出

9、 享受资源综合利用增值税即征即退未享受相关企业所得税优惠

......

二、税收优惠主要税收风险的应对

（一）增值税优惠与所得税优惠享受未统筹考虑带来的风险与应对

案例：增值税适用加计抵减政策少交13万，补缴所得税52万

（二）不符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税申报风险

（三）利用税收洼地注册企业税收风险

案例：税收洼地注册企业被纳税调整

（四）错误适用高新技术企业优惠风险

（五）固定资产一次性扣除政策的风险与应对

案例：连续年度纳税申报表比对产生的调整

第四部分：关联交易占比较大透视指标解析与运用

一、关联交易事项主要税收风险预警指标

1、 大额往来款长期挂账指标

2、 关联方收入占比及变化指标

3、 关联方借款利息指标

4、 关联方间收取管理费占比指标

......

二、关联交易主要税收风险的应对

（一）关联方借款费用的列支风险与应对

案例：财务费用金额巨大，经调查存在资本弱化

案例：集团资金池业务背后的风险

（二）股权交易中的税收风险及应对

案例：企业以明显低于市价转让股权

（三）关联交易未公允计价的风险与应对

案例：关联购买方税负低，转移利润

第五部分：税前扣除凭证不合规引发涉税风险

一、税前扣除凭证主要税收风险预警指标

1、 增值税专用发票用量变动异常

2、 销项发票客户离散度异常

3、 专用发票作废率偏高异常

4、 专用发票长期顶额开具异常

5、 非发票费用金额占比

......

二、税前扣除凭证主要税收风险的应对

（一）虚开发票和异常凭证风险与应对

案例：同样的异常凭证核查申请，为啥结果相差这么大

（二）取得票据不合规导致无法抵扣、无法税前扣除的风险防范

（三）非发票的票据税前扣除的风险及应对

案例：账面大量收据和分割单被纳税调整案例

（四）一直无法取得发票怎么办？

案例：卖方拖延开具发票致买方税款损失，法院这样判！

第六部分：其他税种风险指标解析与运用

一、其他税种主要税收风险预警指标

1、 资金账簿印花税申报差异（小企业会计准则适用）

2、 长期股权投资减少少申报缴纳印花税差异

3、 房产税计税依据差异（二手房）

4、 个人代开劳务发票与个人所得税劳务报酬所得的差异

5、 从价计征房产税税额纵向比对异常

二、其他税种主要税收风险的应对

（一）印花税主要税收风险及应对

案例：实收资本变化未缴纳印花税

（二）个税社保主要税收风险及应对

案例：平台用工筹划风险及应对

（三）房产税、土地使用税主要税收风险及应对

案例：取得抵债房产、土地等未申报缴纳相应税

高老师

有着20年+税收业务工作实践，对税收理论有较透彻的理解，对税收实操有娴熟的技巧。高老师先后供职于河北交通银行审计部经理，富立房地产开发财务总监，金茂集团投融资总监、税务师事务所业务培训师等。由于各企业任职的经历，使高老师熟悉各种票据的使用，对财务领域有了深入的了解，对房地产项目也有自己独到的见解。高老师目前担任税务师事务所培训负责人，他能够很好的结合企业内部各岗位的特点，找出企业生产经营的薄弱点及筹划点，把理论和实际操作完美的结合。同时，高老师拥有中国注册会计师、中国注册税务师等证，在教学过程中，善于根据企业需求，理论结合实际，贴近学员需求，解决实务问题。

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