进出口活动内部审计实务（模拟审计）

进出口活动内部审计实务（模拟审计）

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课程介绍：

根据《海关高级认证企业标准》的要求，AEO认证企业每年要开展进出口活动及持续符合高级认证企业标准的内部审计。

海关总署发布2023年第127号公告，对主动披露违规行为有关事项的处理规则进行更新，给企业带来了福音，扩大了主动披露违规行为不予行政处罚的适用范围，放宽了有关的时限要求和适用条件，充分体现“守法便利”“宽严相济”和“罚教结合”的海关执法理念。

进出口企业、单位可以充分利用海关主动披露这项容错机制开展进出口活动内部审计工作，通过自查发现其进出口活动存在少缴、漏缴税款或者其他违反海关监管规定的情况，主动向海关书面报告并接受海关处理，海关依法从轻、减轻或不予行政处罚。

本次课程首先将帮助企业组建审计团队，设计审计目标，重点及清单，制订审计流程和制度。其次对企业通关环节、申报（归类、价格、原产地等）环节、加工贸易保税业务、出口管制、审价重点（特殊关系、特许权使用费）等开展重点审核，及时发现问题整改，并利用主动披露政策来降低风险。最后通过全员参与模拟审计演练及时发现问题解决问题。

课程收益

确立进出口活动审计的原则并组建团队

制定进出口活动审计目标、重点及清单

如何对进出口申报及通关环节进行审计

如何对加工贸易及一般贸易重点环节进行审计

分组模拟审计演练来发现问题解决问题

课程对象

涉外企业关务、法务、物流、合规、进出口、采购、仓储、财务、审计、人事及其他相关人员。

课程大纲

一、进出口活动审计的目的和要求

1.审计的基础知识

2.进出口活动审计重要性和意义

3.有效开展进出口活动审计的原则

4.进出口活动审计的终极目标

（1）什么样的企业需要进出口活动审计？

（2）进出口活动审计如何达成目标？

二、进出口活动审计的核心

1.进出口活动审计的关键要务

（1）如何独立、专业地完成进出口活动审计？

（2）在进出口活动审计过程中，如何发现问题？

（3）如何高效的完成进出口活动审计？

2.进出口活动审计的工作流程和关键事务

（1）如何制定进出口活动审计制度、计划？

（2）如何确定进出口活动审计范围？（确定进出口活动类型等）

（3）如何进行审计前的工作准备及调查问卷的制定？

（4）如何确定审计目标、审计重点及审计清单的制定？

（5）如何召开进出口活动审计的启动会议？

（6）现场工作及访谈如何进行？

（7）如何有效开展进出口活动的“穿行测试”？

（8）总结评估及审计报告的出具

（9）召开审计关闭会议及公布审计结果

（10）如何开展进出口活动审计后续处置工作？

（11）如何建立企业进出口活动审计与主动披露的常态机制？

3.进出口活动内部审计人员的核心技能

三、进出口活动审计的技巧及方法

1.企业进出口通关环节风险分析及审计重点

（1）企业通关过程的风险及案例分析

（2）如何依据企业进出口情况制定审计重点

2.进出口货物合规申报的风险分析及审计重点

（1）合规申报的关键要素及案例分析

（2）合规申报的审计重点-归类.价格及原产地

3.加工贸易风险分析及审计重点

（1）加工贸易风险点及案例分析

（2）加工贸易审计重点

4.一般贸易进出口海关审价风险分析，审计重点（特许权使用费、特殊关系）

（1）一般贸易进出口海关审价法规及违规案例分析

（2）一般贸易进出口价格申报审计重点

（3）特许权使用费审计重点

（4）特殊关系审计重点

5.减免税货物风险分析及审计重点

（1）减免税货物进口法规要求及违规案例分析

（2）减免税货物审计重点

6.两用物项货物进出口风险分析及审计重点

（1）两用物项货物进出口法规要求及违规案例分析

（2）两用物项货物进出口审计重点

7.原产地申报的风险分析及审计重点

（1）原产地合规申报法规要求及违规案例分析

（2）原产地审计重点

8.FTA政策红利的利用及审计重点

（1）FTA政策梳理

（2）重点审计企业FTA政策红利的利用

四、进出口活动审计的实施-模拟演练

1.一般贸易企业进出口活动审计模拟演练

全员参与

分组演练

讨论并制定调查问卷的模拟演练

讨论并制定审计清单的模拟演练

审计实施的模拟演练

审计启动/末次会议模拟演练

小组汇报审计结果及后续改进

现场点评

2.加工贸易企业进出口活动审计模拟演练

全员参与

分组演练

讨论并制定调查问卷的模拟演练

讨论并制定审计清单的模拟演练

审计实施的模拟演练

审计启动/末次会议模拟演练

小组汇报审计结果及后续改进

现场点评

王老师

曾在世界500强企业担任海关及政府事务经理，在企业合规管理、关务管理体系的建立，加工贸易保税管理及海关稽核查的应对，海关估价-尤其是特殊关系、特许权使用费的海关审价、AEO认证等方面具备多年的实操经验。擅长各种关务筹划，利用FTA等贸易优惠政策及其它政策法规节省通关成本。

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