从战略到执行，基于企业目标达成的全面预算规划与管控

从战略到执行，基于企业目标达成的全面预算规划与管控

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【课程详情】

全面预算管理已经成为企业不可或缺的管理手段，对企业的重要性不言而喻。从全面预算管理的成功实践来看，全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具。通过严格地实行全面预算管理，能最大可能的降低支出，从而提升企业利润。然而许多企业在执行全面预算管理的过程中，仍会遇到不少瓶颈。作为企业的财务管理者，您是否也有以下困惑与思考：

企业战略规划做的很好但无法落地？——前期工作制定真的到位了吗？

计划的利润目标在实际中很难实现？——如何结合企业自身状况设计控制要点？

在实施过程中绩效管理形同鸡肋？——影响预算考评的关键因素是什么?

… …

财务管理实战专家讲师何老师，通过梳理全面预算的流程、方法与体系，解决企业在预算实施执行过程中存在的实施不落地、执行不到位的管理现象，对企业经营进行有效的监控与考评，从而建立一个系统、科学的预算管理体系，优化企业的经营效益。

【课程收益】

【体系梳理】建立基于战略目标的全面预算管理体系，有效执行配合实时控制

【把握核心】深入剖析预算执行难到位的关键原因，直击预算管理实务痛点

【全面管控】预算编制与预算管理充分融合，发挥预算全面性

【落地实操】实战案例分析，掌握具有可操作性的财务分析工具与方法

【课程内容】

模块一 全面预算管理基石——如何定位全面预算

案例导入：你所认为的全面预算

一、全面预算的实质

二、全面预算实施中常见的误区

误区1：只为了控制成本费用的预算

误区2：只是“钱（财）”的预算

误区3：只有EXCEL表的预算

案例分析：生活中的全面预算

三、全面预算管理体系

如何界定广义与狭义的全面预算管理？

模块二 建立基于战略目标的全面预算管理体系

一、全面预算管理的组织架构

1. 预算组织架构的组成

2. 预算组织架构的职责

案例分析：预算组织架构的缺陷导致的预算管控失败

课程互动：绘制全面预算编制线路图

二、全面预算的目标

1. 预算目标确定的四大因素

案例分析：H公司如何进行市场的预测，影响其市场的因素有哪些？

互动讨论：历史数据在全面预算中有多重要？

案例分析：如何应对制订销售目标时，“市场竞争激烈”的托辞？

2. 预算假设的概念及应用

3. 预算目标的选择

案例分析：不同预算目标下，企业预算所存在的管理盲区

4. 平衡计分卡

案例分析：为什么大企业做预算都与平衡计分卡相结合？

案例分析：D企业的战略地图与平衡计分卡

三、全面预算的编制

1. 预算编制的主要内容

2. 预算编制的逻辑与流程

3. 工作计划的编制【★重点】

为什么工作计划编制如此重要？

工作计划的主要内容

部门预算目标的制定

方案措施的分解与编制

案例分析：Z企业供应链部门的工作计划编制

案例分析：Z企业销售部门的工作计划编制

课堂练习（可选）：编制主要部门的工作计划

4. 工作计划质询会【★重点】

课堂互动：角色扮演进行《工作计划质询会》

5. 预算编制的方法

增量预算、零基预算、弹性预算、滚动预算（小调整）

案例分析：零基预算在预算编制中的应用——运输费的预算编制

案例分析：弹性预算在预算编制中的应用——静态预算的应对方案

案例分析：滚动预算在预算编制中的应用——及时应对市场变化

6. 预算编制的十项必需准备工作

7. 预算编制的几个关键节点

（1）收入预算的编制

收入预算影响的因素

波士顿矩阵与销售漏斗

案例分析：某企业销售预算中销售漏斗的应用实例

案例分析：僧多粥少营销费用，如何分配更合理？

（2）成本预算的编制

案例分析：生产预算的本质是什么？仅仅是产品数量预算吗？

（3）费用预算（固定？可控？付现？）

案例分析：费用预算的成功范例——通过费用预算监控业务实施情况

8. 财务预算的平衡

财务部门在预算编制中的独特作用

预算平衡的方法

资金预算的编制

资金预算编制的逻辑

资金预算的平衡

案例分析：B企业的资金预算的编制与平衡

四、全面预算的控制

1. PDCA管理循环

2. 预算的执行控制

预算外程序的设立

权责清单

案例分析：某企业的权责清单分享

3. 预算的分析

预算的差异

预算差异的分析方法

案例分析：生产过程中的预算差异分析

案例分析：经营结果中的预算差异分析

4. 预算的反馈

定期召开预算分析会议

定期组织预算审计

5. 预算的调整

预算调整的原则

预算调整的权限

五、全面预算的考评

1. 预算考评与绩效考核

2. 影响预算考评的影响因素

课堂讨论：为什么很多企业的绩效考核无法顺利执行？

何老师

何老师曾任上海第一食品股份公司、上海海钰建筑工程公司、复星集团、上海凯泉泵业（集团）等多家企业财务高管。擅长财务管理咨询及税务筹划，帮助企业梳理股权结构，为资本运作扫清障碍，并对财务管理困境有很深的理解与感悟。 何老师钻研领域跨生产制造、批发零售、建筑施工及服务业等诸多行业，常年担任深圳泰鲸集团、温州远大集团企业财务顾问，帮助企业节约税金近千万元。先后为500多家企业提供咨询培训服务，曾对1400多份财务报表进行分析，指导企业进行全面预算管控等多个财务项目，获得企业家们的一致好评。 何老师是武汉大学MPACC会计硕士、美国注册管理会计师（CMA）。

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