以数治税时代，全案例剖析税务风险管控要点与规划思路

以数治税时代，全案例剖析税务风险管控要点与规划思路

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2024年又是一个机遇与挑战并存的一年：一方面，金税四期已经全面上线，增值税数电发票已经在全国铺开，新《公司法》认缴制出资5年内完成实缴，加之新电子税务局上线迫在眉睫，税务机关的征管力度空前强大；另一方面，多行业和中小微企业“留抵退税”常态化，加之增值税将在2025年完成立法，贷款利息允许抵扣等亮点频出，新税制的政策红利就在眼前。

身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代，企业想立于不败之地，依法规避涉税风险已是至关重要的一项工作，尤其是税局对于财务报表数据开始进行采集与强制比对，使得企业中的财税不合规或错误处理一览无遗，让企业极易被税局纳入检查范围，面临着巨大的涉税风险。

在当下经济下行之际，结合税收新政，合法合规地利用减税政策保障企业经济效益，剖析税务风险管控要点，讲解青岛市涉税指标预警值，帮助企业规避涉税风险，最大限度降低企业被税务稽查和纳税评估的风险的同时，解读近年来涉税真实案例，打造企业财税管控实务的最优化。

【课程收益】

控风险：新政、趋势执行落地实践，最先知

接地气：涉税要点、当地重点指标，全解析

注重点：全实例看以数治税风险应对思路

课程流程

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一：以数治税——全案例剖析税务风险管控要点

1、税总发[2020]29号文件已成为历史，大规模行业检查，大规模集中清欠将成为主流。

2、重点税源企业的检查频率是多少？重点税源企业，税务机关永远的管理重点。小型微利企业的检查频率是多少？其他税收优惠的检查频率讲解。

3、2024年，本地税务机关将有哪些重点税务稽查的行业？

4、企业买车供股东使用：如何判定其是否与生产经营有关。全国正在进行“二手车交易”未申报收入或少申报收入纳税大检查

5、企业集团内单位（含企业集团）之间资金的无偿借贷行为免征增值税新政对企业所得税的影响及风险应对实务，怎样界定企业集团才能获得税务机关的认可？统借统还、向信托投资公司借款纳税案例分析与案例分析与风险防范

6、企业所得税坚持“无票扣除”原则的风险防范，成本费用率异常说明企业存在什么税收风险？如何锁定异常费用项目？案例解析企业无法取得发票，暂估入账，汇算清缴期之前无法取得发票，坚持“无票扣除”的税务处理实操案例讲解。

7、高新技术企业的检查频率是多少？研发费加计扣除企业的检查频率是多少？2023年税务总局对高新技术企业汇算清缴指标设置及研发费加计扣除重点讲解及报表填报，怎样才能避免被取消高新技术企业资格。部分行业研发费用加计扣除的税收关注重点有哪些？

（1） 哪些企业可以申请高新技术企业？

（2） 研发费加计扣除负面清单有哪些？研发费加计扣除到底在季度还是年度进行加计？三起涉税典型案例分析

（3） 企业取得大额财政补贴应如何做账才能避免高风险？

（4） 连续三年研发费用占销售（营业）收入比例要达标，高新技术企业应如何进行年终汇算清缴研究开发费用处理？

（5） 从事研发创新科技人员占企业当年职工总数的比例要达标，高新技术企业需提防税务机关实地核查与电话核查的双风险防范

8、制造业企业的检查重点、税务总局大企业司对制造业税务稽查评估12个重点问题解读

（1） 新产品试生产期间形成的收入未按规定缴纳税款的风险

（2） 关联方借款利息支出未按税法规定税前扣除的风险

（3） 关联企业之间销售价格明显偏低少缴纳税款的风险

（4） 未按照纳税义务发生时间确认收入少缴税款的风险

（5） 价外费用收入未依照规定计提销项税额的风险

（6） 虚列工资、提成等费用扩大税前扣除的风险

（7） 免税产品进项税额未按规定转出的风险

（8） 违规列支广告费的风险

（9） 虚列会议费支出的风险

（10） 取得虚开运输发票少缴纳税款的风险

（11） 资产评估增值部分计提的折旧税前扣除的风险

（12） 将工程资本性支出费用化多扣除当期费用的风险

9、税务总局最新下发的《企业所得税汇缴规范1.0》，内部执行口径解读：

（1） 企业接受大额咨询费发票实地核查的标准是什么？

（2） 大额资产损失实地核查的标准是什么？

（3） 大额多缴退税实地核查的标准是多少？

（4） 小额多缴退税无需进行审批的金额是多少？

（5） 更正以前年度纳税申报将受到严重限制，更正申报的最新执行口径是什么？

模块二：以案说法——回顾2023年税务总局涉税案例

1. 税务总局对长期隐匿收入、帐外经营的企业进行大规模检查，收获颇丰，第三方信息采集立大功！

2. 劳务派遣行业发票大检查，没有真实业务的虚开重灾区！企业的五种用工模式讲解。哪些情况放发工资薪金可以不缴纳社保费？税务总局劳务派遣行业大检查，暴露的涉税问题解析

3. 网络平台发票成为下一步检查重点，“无车承运平台”、“废旧物资收购平台”、“零散用工平台”将成为众矢之的！

4. 2024年度税务工作会议和审计工作会议提出，严查违规财政返还和补贴，各地”个税返还“，”招商引资返还“将成为历史。

5. “八部门联合打击涉税违法犯罪”，随着最高人民检察院、外汇管理局、最高人民法院和市场监督管理局的加入，“数据共享、协同共治”将成为主流，第一时间解读。

模块三：最新征管——加大对个体户管理力度与涉税指标解读分析

1、企业所得税取消核定征收后，个人所得税定期定额核定征收的未来出路是什么？

2、哪些行业2024年不再允许执行定期定额核定，被取消“双定户”的资格。怎样进一步应对个体工商户的“核改查”工作？

3、自然人代开发票金额次数超过标准及单位接收自然人代开发票累计超过标准的指标预警对企业的影响。税务总局ITS系统上线涉及经营所得个人所得税汇缴对受票房的风险的应对及规划思路

4、增值税申报、企业所得税汇缴及地方税指标预警值设置讲解，税务总局“跟票管、按户管”企业所得税管理指标设置

5、税务总局2024年新增的企业所得税十大重大管理事项，50个重点管理指标分析

（1）讲解包括高新技术企业优惠、区域性优惠、企业清算、接受涉嫌虚开普票、资产损失、法人合伙人分回所得、股权转让、特殊重组、跨年度事项、其他十大重点事项。

（2）企业所得税与其他税种比对指标预警值设置：

- 企业所得税：企业所得税无形资产摊销率变动异常预警（无形资产）

- 本期企业所得税存在特殊性税务重组事项（后续管理）

- 企业所得税：企业所得税工薪支出税收金额大于个人所得税扣缴报告表工资薪金所得

- 企业所得税：本期企业所得税A105000其他项目调减金额过大

- 企业所得税：不征税收入对应的成本费用未调整

- 企业所得税：不符合职工培训费用全额扣除标准而进行了全额扣除预警

- 企业所得税：本期企业所得税营业外收入变动额巨大预警

- 企业所得税：发票开具金额合计与申报的营业收入差异预警

- 增值税税额进大于销连续持续6个月以上，企业所得税成本费用大于收入连续持续12个月以上。

- 财务年度报表中三项费用（销售费用+财务费用+管理费用）与年度申报表主表A100000营业收入占比同比上年大于20%以上。

- 城镇土地使用税与房产税、城镇土地使用税与企业所得税、增值税与印花税等多税种比对在稽查评估中的应用

- 2024年税务总局新增企业所得税发票风险管理指标32个指标

（3）青岛市特有的全税种税务指标讲解

- 增值税行业税负率低于预警值，企业所得税行业贡献率低于预警值。预警值的最低红线是多少？

- 增值税行业税负率正常，企业所得税行业贡献率偏低的预警值是多少？

......（详细内容请见日程）

刘老师

多年在税收一线从事税务稽查和审理工作，曾多次参与税务总局组织和布置的行业专项专案检查工作，是国家税务总局稽查人才库成员，税收师资库成员。 行业方面，刘老师在市局机关工作期间，着力从事特定行业税收政策管理工作，多次参与总局组织的热点行业最新政策研讨会，多次参与对一线税务干部、纳税人及中介机构的税收政策培训工作。于此同时，围绕房地产行业涉税风险管理，他建立了一套行之有效的房地产行业风险防控体系，得到税务机关、房地产企业和中介机构的一致认可。 学术上，刘老师担任国家税务总局扬州税务进修学院兼职教师，是山东大学继续教育学院客座教授。刘老师还参与编写《企业所得税纳税遵从风险与防范》等多本书籍。

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